Срок оплаты патента зависит от его длительности. Патент до 6 месяцев оплачивают целиком не позднее последнего дня срока. Патент от 6 до 12 месяцев — двумя частями: треть суммы в течение 90 календарных дней после начала действия, оставшиеся две трети — до окончания срока. Если патент заканчивается 31 декабря, последний день оплаты — 28 декабря. Платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт.
Сроки оплаты патента в 2026 году
Правила одинаковы для всех регионов и видов деятельности.
| Срок патента | Сколько платить | Когда |
|---|---|---|
| до 6 месяцев | вся сумма | не позднее последнего дня срока патента |
| от 6 до 12 месяцев | 1/3 суммы | не позднее 90 календарных дней после начала действия |
| 2/3 суммы | не позднее последнего дня срока патента | |
| любой, если заканчивается 31 декабря | последний платёж | не позднее 28 декабря |
Обратите внимание на две детали.
- 90 дней — календарные, а не рабочие. Для патента с 1 января это конец марта — безопаснее заплатить первую часть до 31 марта.
- Правило 28 декабря. Для патента, который действует до 31 декабря, крайний срок сдвигается на три дня раньше. Деньги нужно внести до 28 декабря 2026 года.
Если последний день срока выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Даты по всем налогам и взносам с напоминаниями собраны в налоговом календаре ИП.
Сколько платить: пример на 2026 год
Сумма налога указана в самом патенте. Её считают так: потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, умножают на 6%. Если патент короче года — пересчитывают по дням.
Патент на 12 месяцев
Парикмахер в Санкт-Петербурге (ОКВЭД 96.02) работает один и берёт патент на парикмахерские услуги с 1 января по 31 декабря 2026 года. Патент на парикмахерские услуги в Санкт-Петербурге стоит 75 180 ₽ за год.
| Платёж | Расчёт | Сумма | Срок |
|---|---|---|---|
| Первая часть | 75 180 / 3 | 25 060 ₽ | 90 дней с 1 января |
| Вторая часть | 75 180 × 2 / 3 | 50 120 ₽ | до 28 декабря 2026 года |
| Итого | 75 180 ₽ |
Это сумма до уменьшения на страховые взносы. Ниже посчитаем, сколько останется к оплате на самом деле.
Патент на 4 месяца
Тот же парикмахер мог бы взять патент только на осень — с 1 сентября по 31 декабря 2026 года. Это 122 дня, срок меньше 6 месяцев.
| Показатель | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Налог за 122 дня | 75 180 × 122 / 365 | 25 129 ₽ |
| Срок оплаты | патент заканчивается 31 декабря | до 28 декабря 2026 года |
Всю сумму платят одним платежом. Разбить её на части не получится.
Как оплатить патент через ЕНП
С 2023 года налог по патенту, как и большинство налогов ИП, платят единым налоговым платежом. Вы переводите деньги на единый налоговый счёт, а налоговая сама распределяет их по обязательствам в дату срока уплаты. Как устроен ЕНС, разобрано в статье единый налоговый счёт для ИП.
Способы оплаты
- Личный кабинет ИП на сайте ФНС — раздел пополнения единого налогового счёта. Платёжный документ сформируется автоматически.
- Сервис «Уплата налогов и пошлин» на nalog.gov.ru — можно оплатить картой или сформировать платёжку.
- Платёжное поручение с расчётного счёта. В нём указывают реквизиты ЕНП, а не отдельный код налога. Открыть счёт для бизнеса поможет страница расчётный счёт для ИП.
Что проверить перед сроком
На едином налоговом счёте должна быть сумма не меньше той, что спишется в срок уплаты. Если на ЕНС есть старый долг, поступившие деньги сначала уйдут на его погашение, а патент останется неоплаченным. Поэтому перед сроком загляните в личный кабинет и проверьте сальдо.
Деньги можно внести заранее — например, сразу всю сумму за год. Они будут лежать на ЕНС как аванс и спишутся в счёт патента, когда наступит срок.
Как уменьшить патент на страховые взносы
Налог по патенту можно уменьшить на страховые взносы. Это главный способ законно снизить сумму к оплате.
Какие взносы учитываются
- Взносы ИП за себя — фиксированные 57 390 ₽ за 2026 год и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На патенте доходом для 1% считают не реальную выручку, а потенциальный доход по патенту. Взносы за себя, которые подлежат уплате в году действия патента, уменьшают налог, даже если ещё не уплачены.
- Взносы за работников, занятых в деятельности на патенте, — в сумме, уплаченной в период действия патента.
- Больничные за первые три дня болезни работника и платежи по договорам добровольного личного страхования на случай болезни работников.
Взнос 1% можно учесть в году, за который он начислен, или в году уплаты — но только один раз. Например, 1% за 2025 год, который платят до 1 июля 2026 года, можно направить на уменьшение патента 2025 или 2026 года.
Ограничение 50%
- ИП без работников уменьшает патент на всю сумму взносов, вплоть до нуля.
- ИП с работниками уменьшает патент на взносы за себя и за работников, но не больше чем на 50%.
Подробный расчёт для работодателя — в статье патент для ИП с работниками.
Пример уменьшения
Вернёмся к парикмахеру из Санкт-Петербурга с патентом на 12 месяцев за 75 180 ₽. Работников нет.
| Показатель | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Потенциальный доход | 75 180 / 6% | 1 253 000 ₽ |
| Фиксированные взносы за 2026 год | 57 390 ₽ | |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | (1 253 000 − 300 000) × 1% | 9 530 ₽ |
| Всего взносов | 57 390 + 9 530 | 66 920 ₽ |
| Патент к оплате | 75 180 − 66 920 | 8 260 ₽ |
Как распределить платежи по срокам:
- первая часть патента — 25 060 ₽ — полностью перекрывается взносами, к оплате 0 ₽;
- оставшиеся взносы — 66 920 − 25 060 = 41 860 ₽ — уменьшают вторую часть: 50 120 − 41 860 = 8 260 ₽ до 28 декабря.
Сами взносы при этом нужно заплатить в свои сроки: фиксированные — до 28 декабря 2026 года, 1% — до 1 июля 2027 года. Посчитать взносы для своего потенциального дохода можно в калькуляторе взносов ИП.
А в случае с патентом на 4 месяца за 25 129 ₽ фиксированные взносы 57 390 ₽ больше налога. Если ИП не направляет их на уменьшение другого налога, патент к оплате — 0 ₽. Разницу не вернут и не перенесут на следующий год.
Уведомление об уменьшении
Чтобы налоговая учла взносы, подают уведомление об уменьшении суммы налога по патенту — форма КНД 1112021, утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Его подают в налоговую, где вы стоите на учёте как плательщик патента: через личный кабинет ИП, по ТКС или на бумаге.
Налоговая проверяет уведомление и может отказать в уменьшении в течение 20 дней. ФНС рекомендует подавать уведомление не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты, чтобы инспекция успела его обработать. Одним уведомлением можно уменьшить несколько патентов: остаток взносов по одному патенту направляют на другой, действующий в том же году.
Если у вас несколько патентов
У каждого патента свои сроки оплаты — они зависят от его даты начала и длительности. Для единого налогового счёта это не проблема: вы пополняете ЕНС, а налоговая списывает деньги по каждому патенту в его срок.
Пример. Парикмахер в Санкт-Петербурге взял два патента на 2026 год:
| Патент | Срок | Сумма | Первая часть | Вторая часть |
|---|---|---|---|---|
| Парикмахерские услуги | 1 января — 31 декабря | 75 180 ₽ | 25 060 ₽ в течение 90 дней | 50 120 ₽ до 28 декабря |
| Второй вид деятельности | 1 июля — 31 декабря | по закону региона | вся сумма до 28 декабря | — |
Патент с 1 июля по 31 декабря короче 6 месяцев, поэтому его оплачивают одним платежом. А взносы, которые не хватило «поставить» на один патент, можно направить на другой патент того же года — в одном уведомлении об уменьшении.
Частые ошибки при оплате
- Заплатили по старым реквизитам с кодом патента. С 2023 года патент платят единым налоговым платежом. Если сомневаетесь в реквизитах, сформируйте платёж в личном кабинете ИП.
- Перепутали 90 дней с тремя месяцами. Срок считают в календарных днях, и он может закончиться раньше, чем через три полных месяца.
- Ждали 31 декабря. Для патента, который заканчивается 31 декабря, последний день оплаты — 28 декабря.
- Не учли старый долг. Деньги на ЕНС сначала идут на недоимку, и патент остаётся неоплаченным.
- Подали уведомление об уменьшении в последний день. Налоговой нужно время на проверку, а если она откажет, доплатить придётся с пенями.
Что будет, если не оплатить патент вовремя
Просрочка оплаты сама по себе не лишает права на патент: это основание убрали из кодекса ещё в 2017 году. Но последствия есть.
- Пени. За каждый день просрочки начисляют пени — для ИП это 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга.
- Отказ в новом патенте. Пока на ЕНС есть долг по налогу по патенту, налоговая откажет в выдаче следующего патента.
- Требование и взыскание. Налоговая направит требование об уплате, а если долг не погасить, взыщет его принудительно.
Если вы уже не можете вести деятельность, не оставляйте патент неоплаченным «до конца срока». Подайте заявление о прекращении деятельности на патенте — налог пересчитают за фактические дни. Порядок разобран в статье когда ИП теряет право на патент.
Если прекратили деятельность раньше срока
ИП, который закончил работу на патенте досрочно, в течение 10 календарных дней подаёт в налоговую заявление о прекращении деятельности по форме 26.5-4. Налог пересчитывают по дням: годовой потенциальный доход делят на число дней в году и умножают на 6% и на количество дней, в течение которых применялся патент.
Если по пересчёту нужно доплатить, доплату вносят не позднее 20 дней со дня снятия с учёта. Если заплачено больше, излишек останется на едином налоговом счёте и пойдёт в счёт других налогов или его можно вернуть.
Пример. Парикмахер из Санкт-Петербурга с годовым патентом за 75 180 ₽ закрыл салон и прекратил деятельность 31 мая 2026 года. Патент работал 151 день: 75 180 × 151 / 365 = 31 102 ₽. Первая часть — 25 060 ₽ — уже оплачена или уменьшена на взносы, поэтому к доплате до учёта взносов останется 6 042 ₽.
Короткий чек-лист
- Посмотрите сумму и срок патента в личном кабинете или в самом патенте.
- Подайте уведомление об уменьшении на взносы заранее — минимум за 20 рабочих дней до срока уплаты.
- Пополните ЕНС до срока: первая часть — в течение 90 дней, вторая — до конца срока или до 28 декабря.
- Перед каждым сроком проверьте, нет ли на ЕНС старых долгов.
Если вы ещё выбираете режим, сравните патент с упрощёнкой — как устроена УСН, разобрано в статье УСН для ИП в 2026 году. Цены патентов по всем регионам собраны на странице стоимость патента.
