Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП — бланк и шаблон
ИП на УСН ведёт книгу учёта доходов и расходов, а на патенте — книгу учёта доходов, по формам приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Книгу не сдают — её ведут весь год и показывают налоговой по запросу. Скачайте официальную форму или наш шаблон Excel с готовыми итогами.
Скачать книгу учёта
В шаблонах Excel названия граф и строк — как в официальных формах; итоги за кварталы, полугодие, 9 месяцев и год считаются сами. Разделы II–IV книги на УСН — расходы на основные средства, убыток и торговый сбор, уменьшающий налог, — есть только в официальной форме.
Как вести книгу
По порядку заполнения из того же приказа (приложения № 5 и 6).
Титульный лист
Год, дата начала ведения, фамилия, имя и отчество полностью, ИНН, объект налогообложения на УСН или номер и срок патента, счета в банках.
Записи по порядку
Каждую операцию — в хронологическом порядке по первичному документу: номер, дата и номер документа, содержание, сумма дохода, а на «доходах минус расходах» — и расходы.
Итоги и прошивка
Итоги за каждый квартал и нарастающим итогом. Бумажную книгу прошнуровывают и нумеруют при заполнении, электронную — распечатывают по окончании года; на последней странице — число страниц и подпись. На следующий год — новая книга.
Что дальше
Вопросы и ответы
Кто ведёт книгу учёта?
Все ИП на УСН — книгу учёта доходов и расходов (ст. 346.24 НК), и все ИП на патенте — книгу учёта доходов (п. 1 ст. 346.53 НК). Формы утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ и применяются с 2024 года.
Нужно ли сдавать или заверять книгу в налоговой?
Нет. Книгу ведут у себя и показывают налоговой, только если она запросит. Заверять в инспекции её не нужно.
Можно ли вести книгу в Excel?
Да. Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде; электронную по окончании года распечатывают, прошнуровывают и нумеруют (п. 3–4 порядка заполнения). На каждый год заводят новую книгу.
Как прошить книгу?
Прошнуровать и пронумеровать страницы, а на последней странице указать их количество, подписаться и поставить печать, если она есть (п. 4 порядка).
Нужно ли на УСН «доходы» заполнять графу расходов?
Не обязательно. На «доходах» обязательна графа 4 — доходы. В графе 5 отражают расходы за счёт выплат на содействие самозанятости и субсидий по закону № 209-ФЗ, а другие расходы можно вписывать по желанию (п. 11 порядка). Справку к разделу I заполняют только на «доходах минус расходах» (п. 12).
Как вести книгу, если несколько патентов?
Отдельно по каждому патенту: на титуле книги указывают номер патента и срок его действия (п. 6 порядка, прил. 6). Если совмещаете патент и УСН, доходы по режимам учитывают раздельно.
Как исправить ошибку в книге?
Исправление должно быть обосновано и подтверждено подписью ИП с датой исправления и печатью, если она есть (п. 5 порядка).