Как курьер может работать законно
Доставка — это услуга, а за деньги за услуги нужно платить налог. У курьера четыре варианта:
| Статус | Налог | Взносы за себя | Отчёты | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| Трудовой договор | 13% удерживает работодатель | платит работодатель | нет | штатным курьерам |
| Самозанятый | 6% с компаний, 4% с людей | нет | нет | один курьер до 2,4 млн ₽ в год |
| ИП на УСН | 6% или 15% | 57 390 ₽ + 1% | декларация раз в год | доход выше лимита, свои помощники |
| ИП на патенте | фиксированная сумма | 57 390 ₽ + 1% | нет | только где есть подходящий вид |
Работать вообще без статуса — значит вести предпринимательскую деятельность без регистрации. За это по части 1 статьи 14.1 КоАП штрафуют на 500–2 000 ₽, но главный риск — доначисление налога с доходов. Тем более что выплаты от сервисов доставки проходят по безналу и хорошо видны.
Самозанятость: основной вариант
Сколько налога
Самозанятый курьер платит налог на профессиональный доход:
- 6% — с выплат от компаний и ИП. Сюда относятся сервисы доставки, магазины, кафе, логистические фирмы;
- 4% — с оплат от частных лиц, например когда вы сами отвозите посылки по заказам знакомых.
Есть единоразовый вычет до 10 000 ₽ на всё время: пока он не израсходован, ставки — 4% и 3%. Налог за месяц налоговая считает сама по чекам и присылает в «Мой налог» до 12-го числа, платить — до 28-го. Как это устроено и что будет при просрочке, разобрано в статье о том, как самозанятому платить налог.
Чек на каждую выплату
Налог считается только по чекам, поэтому их нужно формировать на каждую оплату. Если платит компания или ИП, в чеке указывают его ИНН. Если клиент платит наличными или картой, чек нужен в момент расчёта, при других безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца. За чек, который не выдан или выдан с опозданием, штраф — 20% от суммы, за повторное нарушение в течение полугода — 100%.
Встать на учёт можно в приложении «Мой налог» или через Госуслуги за несколько минут — порядок описан на странице как стать самозанятым.
Чего нет у самозанятого курьера
Нет фиксированных взносов, деклараций, книги учёта, кассы. Но нет и пенсионного стажа, и больничного по умолчанию. Для курьера, который много времени проводит на дороге, второе важно. С 2026 года самозанятые могут добровольно платить взнос на больничный — 1 344 ₽ или 1 920 ₽ в месяц, право на пособие появляется через 6 месяцев уплаты подряд. Подробнее — в статье о больничном для ИП и самозанятых.
Деньги за чужой товар: исключение для доставки
Самозанятым запрещено работать по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Отдельно в законе упомянуты лица, которые доставляют товары и принимают за них платежи в интересах других. Для них сделано исключение: это можно делать на НПД, если при расчётах с покупателями курьер применяет кассу, зарегистрированную продавцом товаров (пункты 5 и 6 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ).
На практике это значит:
| Ситуация | Можно на НПД |
|---|---|
| Везёте заказ, оплаченный онлайн, и получаете от сервиса плату за доставку | да |
| Принимаете у покупателя оплату за товар и пробиваете чек на кассе продавца | да |
| Берёте у покупателя наличные за товар, а продавцу переводите сами, без кассы продавца | нет |
| Покупаете товар в магазине на деньги клиента и привозите ему | нет — это работа по поручению |
Деньги за товар — не ваш доход, налог с них не платят. Налог платят только с вознаграждения за доставку. Все запреты для самозанятых собраны в статье о том, кому нельзя быть самозанятым.
Работа через агрегаторы и службы доставки
Как оформлены отношения
Сервисы доставки обычно заключают с курьером договор на оказание услуг, а не трудовой. Курьер сам выбирает смены, а сервис платит за выполненные заказы. Чтобы не платить за курьера страховые взносы и учитывать выплаты в расходах, сервису нужен чек самозанятого с его ИНН. Поэтому многие требуют статус самозанятого или ИП ещё при подключении.
Выплаты от сервиса обычно приходят на карту регулярно, например раз в неделю. На каждую нужен чек с ИНН сервиса. Раз в месяц сверяйте в «Моём налоге», что все выплаты попали в доход.
Где риск
- Бывший работодатель. Если вы работали штатным курьером в компании и уволились меньше двух лет назад, её выплаты нельзя оформлять как доход самозанятого.
- Признаки трудовых отношений. Жёсткий график, подчинение правилам внутреннего распорядка, фиксированный оклад — повод для налоговой переквалифицировать договор. Риски в основном у заказчика, но разбираться придётся и вам. Как этого избежать, — в статье о самозанятых и компаниях.
- Договор. Читайте, за что именно вам платят и кто отвечает за потерю груза. Что должно быть в договоре, разобрано в статье о договоре ГПХ с самозанятым.
Когда курьеру нужен ИП
ИП понадобится, если выполняется хотя бы одно условие:
- доход за год больше 2,4 млн ₽ — право на НПД теряется, на выбор нового режима даётся 20 дней. Что делать в этот момент, — в статье о том, что будет при превышении лимита;
- вы берёте помощников по трудовому договору — например, открываете свою небольшую курьерскую службу;
- вы выкупаете товары по поручению клиентов или работаете по агентскому договору;
- сервис или крупный заказчик работает только с ИП.
ИП может и сам остаться на НПД, если нет работников и соблюдены остальные условия. Как это устроено, — на странице о самозанятости для ИП. Порядок регистрации — на странице как открыть ИП.
Коды ОКВЭД для курьера
Самозанятому ОКВЭД не нужен, а ИП указывает его при регистрации. Данные — из реестра МСП на 10.09.2026, число ИП с этим кодом основным:
| Код | Что означает | ИП в России |
|---|---|---|
| 53.2 (53.20) | почтовая связь прочая и курьерская деятельность, вся группа | 16 458 |
| 53.20.31 | курьерская доставка различными видами транспорта | 2 808 |
| 53.20.32 | доставка еды на дом | 634 |
| 53.20.39 | курьерская деятельность прочая | 689 |
| 49.41 | автомобильный грузовой транспорт | 291 424 |
Чаще всего курьеры-ИП выбирают общий код 53.20.3 — именно его указали основным 7 423 ИП, а вместе с вложенными кодами — 11 554. Больше всего ИП с курьерскими кодами в Московской области (1 925), Москве (1 791) и Петербурге (1 088). Если вы возите грузы на своей машине, добавьте 49.41. Как выбрать и добавить коды, разобрано в статье о кодах ОКВЭД для ИП.
Патент для курьера: есть ли он
В федеральном перечне — нет
В пункте 2 статьи 346.43 НК, где перечислены виды деятельности для патента, курьерских услуг нет. Ближайший вид — подпункт 10, перевозка грузов автомобильным транспортом. Он рассчитан на ИП с транспортными средствами, предназначенными для перевозки грузов. Подойдёт ли под него доставка заказов на легковой машине, закон прямо не уточняет — уточните в своей налоговой до подачи заявления. Пешая и велодоставка под этот вид точно не подпадают.
Цены патента на грузоперевозки на 2026 год в разных регионах:
| Регион | Цена за год | За что |
|---|---|---|
| Москва | 90 216 ₽ | за 1 тонну грузоподъёмности |
| Санкт-Петербург | 67 662 ₽ | за 1 транспортное средство |
| Краснодарский край, Краснодар | 71 421 ₽ | за 1 транспортное средство |
| Республика Татарстан, Казань | 33 831 ₽ | за 1 транспортное средство |
| Нижегородская область, Нижний Новгород | 30 072 ₽ | за 1 транспортное средство |
| Свердловская область, Екатеринбург | 8 391 ₽ | за 1 транспортное средство |
В Нижнем Новгороде, Казани и Екатеринбурге патент на одну машину дешевле взносов ИП, поэтому платить за сам патент не придётся — только взносы. С учётом 1% с потенциального дохода это 59 402 ₽ в Нижнем Новгороде, 60 028,50 ₽ в Казани и 57 390 ₽ в Екатеринбурге. Как работает патент у перевозчиков, разобрано в статье о налогах для такси и грузоперевозок.
Региональные патенты на курьерскую деятельность
С 2021 года регионы вправе добавлять в патентную систему свои виды деятельности по ОКВЭД. Мы проверили данные калькулятора ФНС по всем 89 регионам, собранные на наших страницах патента. Курьерскую деятельность отдельно включили три региона:
| Регион | Вид в законе | Цена за год |
|---|---|---|
| Амурская область, Благовещенск | деятельность курьерская | 16 132 ₽ |
| Иркутская область, Иркутск | деятельность курьерская | 36 577 ₽ |
| Свердловская область, Екатеринбург | почтовая связь и курьерская деятельность | 137 504 ₽ на работника, включая ИП |
В Амурской и Иркутской областях такой патент дешевле взносов, то есть курьер-ИП фактически платит только взносы: 57 390 ₽ в год в Благовещенске и 60 486,17 ₽ в Иркутске, где добавляется 1% с потенциального дохода. Но это всё равно больше налога самозанятого на доходе до 956 500 ₽ и 1 008 103 ₽ в год соответственно. Патент нельзя совмещать с самозанятостью. В остальных регионах курьеру-ИП остаётся УСН.
Расчёт: самозанятость или ИП на доходе курьера
Сравним курьера, который получает деньги только от сервиса доставки — компании, поэтому ставка НПД 6%. ИП — на УСН «доходы» по ставке 6%, без работников.
Доход 70 000 ₽ в месяц, 840 000 ₽ за год.
- Самозанятый: 840 000 × 6% = 50 400 ₽. Если вычет 10 000 ₽ ещё не использован: первые 500 000 ₽ облагаются по 4% — 20 000 ₽, остальные 340 000 ₽ по 6% — 20 400 ₽, всего 40 400 ₽.
- ИП: взносы 57 390 + (840 000 − 300 000) × 1% = 62 790 ₽. Налог 50 400 ₽ полностью покрывается взносами. Всего 62 790 ₽.
- Самозанятость дешевле на 12 390 ₽, а с вычетом — на 22 390 ₽.
Доход 150 000 ₽ в месяц, 1 800 000 ₽ за год.
- Самозанятый: 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽, с неиспользованным вычетом — 98 000 ₽.
- ИП: взносы 57 390 + 15 000 = 72 390 ₽, налог 108 000 − 72 390 = 35 610 ₽. Всего 108 000 ₽.
- Платежи одинаковые, но у ИП из них 72 390 ₽ — пенсионные и медицинские взносы, которые дают стаж и баллы.
Граница проходит на доходе 1 087 800 ₽ в год: ниже неё ИП платит больше самозанятого, выше — столько же, 6% дохода. Льготные ставки УСН для курьерского кода 53.2 есть в четырёх регионах, но условия у них узкие — например, в Башкортостане ставка 1% положена только новым ИП в одном городе. Точное сравнение на своих цифрах и регионе даст калькулятор налогов.
Частые ошибки курьеров
- Не формируют чек на еженедельную выплату сервиса. Доход от этого не исчезает, а к налогу добавляется штраф 20%.
- Принимают наличные за товар без кассы продавца. Это выводит из-под исключения для доставки и ставит под вопрос сам статус самозанятого.
- Регистрируют ИП «на всякий случай». ИП на УСН при доходе до 1 млн ₽ в год платит больше самозанятого из-за взносов 57 390 ₽, даже если не работает.
- Не следят за лимитом 2,4 млн ₽. При доходе 200 000 ₽ в месяц он исчерпывается к концу года — переход лучше спланировать заранее.
Если вы ещё выбираете статус и хотите понять, сколько будете платить в 2027 году с учётом роста взносов, закажите личный расчёт. Общие правила самозанятости и сравнение с ИП собраны на странице о самозанятости, а официальные ответы ФНС — в разделе вопросов на сайте «Мой налог».
