Как устроена автоматическая упрощёнка
АУСН — отдельный налоговый режим, а не вариант обычной УСН. Он введён законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ как эксперимент и действует до 31 декабря 2027 года включительно. Что будет после, закон пока не говорит.
Главная идея — налог считает налоговая по данным банка и онлайн-кассы. Предприниматель не сдаёт декларацию, не ведёт книгу учёта и не платит взносы за себя. Платой за это служат более высокие ставки и жёсткие условия.
| АУСН | Обычная УСН | |
|---|---|---|
| Ставка «доходы» | 8% | 6%, регион может снизить до 1% |
| Ставка «доходы минус расходы» | 20% | 15%, регион может снизить до 5% |
| Минимальный налог | 3% от доходов | 1% от доходов |
| Взносы ИП за себя | 0 ₽ | 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Уменьшение налога на взносы | нет | да |
| Взносы с зарплат работников | тариф 0%, только травматизм 2 959 ₽ в год | по общим тарифам |
| НДС | не платят | с дохода больше 20 млн ₽ за год |
| Декларация | нет | раз в год |
| Налоговый период | месяц | год, авансы поквартально |
| Лимит дохода | 60 млн ₽ | 490,5 млн ₽ |
| Работники | до 5 | до 130 |
Ставки закреплены в статье 11 закона, и в течение эксперимента их нельзя повысить, а лимит дохода — снизить (часть 3 статьи 1). Подробно про обычную упрощёнку — в статье об УСН для ИП в 2026 году.
Где действует АУСН в 2026 году
Сначала эксперимент шёл в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 1 января 2025 года любой регион может ввести режим своим законом. По списку ФНС на 15 октября 2026 года АУСН работает во всех регионах, кроме Нижегородской области, а также на территории «Сириус» и в Байконуре. Последними подключились Ивановская, Томская и Ярославская области и Чукотка (с 1 февраля 2026 года) и Ямало-Ненецкий округ (с 1 апреля 2026 года).
Применять режим может только тот, кто стоит на учёте в регионе эксперимента: ИП — по месту жительства. Нижегородский предприниматель перейти на АУСН пока не может, даже если работает в Москве. Актуальный список регионов с датами — на сайте ФНС об АвтоУСН.
Кто может перейти
Основные условия
По части 2 статьи 3 закона № 17-ФЗ ИП может применять АУСН, если:
- доход за прошлый год и с начала текущего — не больше 60 млн ₽;
- средняя численность работников — не больше 5 человек;
- все счета открыты только в банках из реестра уполномоченных банков ФНС;
- зарплату и другие выплаты людям он платит только безналичными;
- не нанимает работников-нерезидентов;
- не применяет другие режимы — ни патент, ни УСН, ни самозанятость;
- не работает агентом, комиссионером или поверенным в чужих интересах;
- не производит подакцизные товары, не торгует ювелирными изделиями из драгметаллов (кроме серебра) и не занимается майнингом.
Продавцам маркетплейсов режим доступен: они не агенты, а принципалы — агентом выступает площадка. Если у вас есть счёт в банке, которого нет в реестре, его придётся закрыть до перехода. Как выбрать банк для бизнеса, разобрано на странице о расчётном счёте для ИП.
Кому АУСН недоступна
- нотариусам, адвокатам, оценщикам, арбитражным управляющим и другим лицам частной практики;
- ИП, которые хотят совмещать режимы — например, патент на одну деятельность и упрощёнку на другую;
- тем, кто платит работникам или подрядчикам наличными.
Взносы, пенсия и стаж
ИП не платит взносы за себя
Часть 7 статьи 18 закона № 17-ФЗ устанавливает для ИП на АУСН взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя в размере 0 ₽ — и фиксированные, и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Это главное отличие от УСН, где ИП в 2026 году платит минимум 57 390 ₽ даже без дохода. Для сравнения взносы на обычных режимах удобно считать в калькуляторе взносов ИП.
Если ИП перестаёт применять АУСН, фиксированные взносы начисляются с даты утраты права — пропорционально оставшимся месяцам (часть 8 статьи 18).
Что с пенсией
Взносов нет, но пенсионные права копятся из налога. По статье 19 закона налоговая в начале следующего года передаёт в СФР сумму, которая учитывается как пенсионные взносы ИП: 46% налога по АУСН за вычетом доли на медицинское страхование, но не больше максимума взносов, установленного статьёй 430 НК.
Отсюда практический вывод: чем меньше налог, тем меньше пенсионных взносов учтут. Как стаж и баллы зависят от суммы взносов, мы разобрали в статье о пенсии ИП. Закон об АУСН отдельно не говорит, засчитают ли полный год стажа при маленьком налоге.
Работники: тариф 0%
С зарплат работников на АУСН страховые взносы начисляются по тарифу 0% (часть 1.1 статьи 18). Остаётся только взнос на травматизм в фиксированной сумме: на 2026 год — 2 959 ₽, его платят по 1/12 в месяц до 15-го числа следующего месяца на реквизиты отделения СФР, отдельно от единого налогового платежа. Сумму утвердило постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729.
НДФЛ с зарплат ИП продолжает удерживать как налоговый агент, но расчёт 6-НДФЛ и расчёт по взносам сдавать не нужно. Как оформить первого сотрудника, разобрано в статье о первом сотруднике у ИП.
Расчёт: АУСН или УСН вашего региона
ИП без работников, объект «доходы»
На АУСН ИП платит 8% и ничего больше. На УСН 6% он платит взносы, а налог уменьшает на их сумму, так что итог — большее из двух: 6% выручки или взносы. Взносы — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, и закон позволяет вычесть из налога за год оба взноса за этот же год.
| Доход за год | АУСН 8% | УСН 6% с вычетом взносов | Что дешевле |
|---|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 48 000 ₽ | 60 390 ₽ | АУСН на 12 390 ₽ |
| 777 000 ₽ | 62 160 ₽ | 62 160 ₽ | одинаково |
| 1 200 000 ₽ | 96 000 ₽ | 72 000 ₽ | УСН на 24 000 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 240 000 ₽ | 180 000 ₽ | УСН на 60 000 ₽ |
| 10 000 000 ₽ | 800 000 ₽ | 600 000 ₽ | УСН на 200 000 ₽ |
Точка равенства: 8% × доход = 57 390 ₽ + 1% × (доход − 300 000 ₽), отсюда доход = 777 000 ₽. Выше неё обычная упрощёнка дешевле. Ставка «доходы» 6% действует в Москве, Петербурге, Московской и Свердловской областях — региональные льготы там касаются только «доходов минус расходы» или отдельных отраслей. Проверьте свой регион на странице ставок УСН по регионам.
Получается, что для ИП без работников с доходом больше 777 000 ₽ АУСН — это плата за отсутствие декларации и взносов. На 3 млн ₽ эта плата — 60 000 ₽ в год.
«Доходы минус расходы»: 20% против льготной ставки
Пример: ИП без работников, выручка 6 млн ₽, подтверждённые расходы 4 млн ₽. На УСН взносы за себя — 74 390 ₽, они тоже идут в расходы.
| Режим | Налог | Взносы | Итого |
|---|---|---|---|
| АУСН 20% | 400 000 ₽ | 0 ₽ | 400 000 ₽ |
| УСН 15% — Москва для большинства видов | 288 842 ₽ | 74 390 ₽ | 363 232 ₽ |
| УСН 10% — Москва, производство (см. УСН в Москве) | 192 561 ₽ | 74 390 ₽ | 266 951 ₽ |
| УСН 5% — Свердловская область, производство, торговля, услуги (см. УСН в Свердловской области) | 96 281 ₽ | 74 390 ₽ | 170 671 ₽ |
Даже против базовой ставки 15% АУСН проигрывает, а против льготной 5% — больше чем вдвое. Хуже всего на АУСН с маленькой наценкой: при той же выручке и расходах 5,5 млн ₽ налог 20% с прибыли (100 000 ₽) меньше минимального налога 3% (180 000 ₽), и платить придётся 180 000 ₽ (минимальный налог считают за каждый месяц, а разницу с обычным налогом переносят в расходы следующих месяцев — часть 4 статьи 9). На УСН 15% вышло бы 125 482 ₽ вместе со взносами. Как считать упрощёнку с расходами, разобрано в статье о расчёте УСН 15%.
Когда АУСН выигрывает
- Доход до 777 000 ₽ без работников. Например, начинающий ИП, который не хочет платить 57 390 ₽ взносов при маленькой выручке.
- Есть работники. На УСН с зарплат платят взносы по общим тарифам, а налог можно уменьшить на взносы не больше чем наполовину. На АУСН вместо этого — 2 959 ₽ в год на травматизм. Чем больше фонд оплаты труда, тем сильнее выигрыш.
- Доход больше 20 млн ₽. Плательщики АУСН не платят НДС (часть 6 статьи 2), а на УСН при доходе за прошлый год больше 20 млн ₽ он обязателен.
Пример с НДС: выручка 30 млн ₽ в год, а за прошлый год доход был больше 20 млн ₽. На УСН со ставкой НДС 5% из выручки уходит 1 428 571 ₽ НДС, а с оставшихся 28 571 429 ₽ — 6% налога вместе со взносами, 1 714 286 ₽. Всего 3 142 857 ₽. На АУСН 8% с 30 млн ₽ — 2 400 000 ₽. Разница — около 740 000 ₽ в пользу АУСН. Как считается НДС на упрощёнке, показывает калькулятор НДС на УСН.
Сравнить все варианты на своих цифрах, включая патент и самозанятость, можно в калькуляторе налогов или в личном расчёте.
Как работает режим каждый месяц
Сроки
Налоговый период на АУСН — месяц. Порядок такой:
- До 7-го числа следующего месяца проверьте в личном кабинете или в банке, как разметили операции: что доход, а что нет (например, перевод собственных денег или возврат займа).
- До 15-го числа налоговая присылает сумму налога.
- До 25-го числа налог нужно заплатить.
Взнос на травматизм, если есть работники, — до 15-го числа, отдельным платежом. Это другие сроки, чем на обычной упрощёнке, где авансы платят до 28-го числа после квартала. Сроки по остальным режимам собраны в налоговом календаре.
Отчётность
Не нужно сдавать декларацию по налогу (статья 13 закона), 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Книгу учёта доходов и расходов ФНС вести не требует. Кадровые сведения о работниках в СФР — приём, увольнение — подают как обычно. Что сдают ИП на других режимах, собрано в статье об отчётах ИП без работников.
Нужен ли бухгалтер
Для ИП без работников и без расходов, которые нужно подтверждать, обычно нет: налог считает налоговая, а ваша задача — проверять разметку операций и платить. На объекте «доходы минус расходы» и с работниками учёт сложнее, и помощь может понадобиться. Варианты — на странице о бухгалтерии для ИП.
Как перейти на АУСН и сроки
| Кто вы | Когда можно перейти | Срок уведомления |
|---|---|---|
| Новый ИП | с даты регистрации | не позднее 30 календарных дней со дня постановки на учёт |
| ИП на УСН или самозанятый ИП | с 1-го числа любого месяца | до последнего дня предыдущего месяца |
| ИП на патенте или общей системе | с 1 января | до 31 декабря |
Уведомление подают через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк, в нём указывают объект: «доходы» или «доходы минус расходы». Сменить объект можно раз в год, с 1 января.
Есть важное ограничение: если вы перешли на АУСН с УСН или НПД не с начала года, вернуться на другой режим нельзя 12 месяцев (часть 1.1 статьи 4). Добровольно уйти с АУСН можно только с нового года, уведомив налоговую до 31 декабря.
Если вы сейчас на патенте, для перехода с 1 января 2027 года просто не берите патент на следующий год и подайте уведомление до 31 декабря 2026 года. Как переходят на обычную УСН, разобрано в статье о переходе на УСН.
Что будет, если нарушить условия
Если доход превысил 60 млн ₽, работников стало больше пяти или появился счёт в неуполномоченном банке, право на АУСН теряется с начала месяца, в котором это произошло (часть 6 статьи 4). Дальше:
- до 15-го числа следующего месяца нужно уведомить налоговую;
- без других действий ИП считается перешедшим на общую систему с даты утраты права;
- одновременно с уведомлением можно заявить переход на УСН с той же даты — так вы избежите НДФЛ и НДС общей системы;
- с даты утраты права начисляются фиксированные взносы за оставшуюся часть года.
Самозанятому ИП, который превысил лимит 2,4 млн ₽, АУСН тоже доступна: в течение 20 дней после снятия с учёта можно уведомить о переходе на неё.
Закрывают ИП на АУСН в общем порядке, отдельной декларации по режиму не требуется.
Итог: кому АУСН подходит, а кому нет
Подходит:
- ИП без работников с доходом до 777 000 ₽ в год, которому важно не платить фиксированные взносы;
- небольшому бизнесу с 1–5 работниками, где взносы с зарплат на УСН заметны;
- торговле и услугам с доходом от 20 до 60 млн ₽ — из-за отсутствия НДС;
- тем, кто готов платить больше налога за отсутствие отчётности.
Не подходит:
- ИП без работников с доходом больше 777 000 ₽ на «доходах» — УСН 6% дешевле;
- бизнесу с расходами в регионе с льготной ставкой 5–10% на «доходы минус расходы»;
- тем, кому нужен патент или самозанятость параллельно;
- нижегородским ИП — в регионе режим пока не введён.
Эксперимент рассчитан до конца 2027 года. Если решите переходить, учитывайте, что с 2028 года правила могут измениться, а что меняется для ИП уже с 2027 года, собрано в обзоре налогов ИП в 2027 году.
