Чтобы перейти на упрощённую систему, ИП подаёт в налоговую уведомление. Разрешения ждать не нужно. Главное — успеть в срок: новый ИП — в течение 30 календарных дней после постановки на учёт, действующий — до 31 декабря, чтобы работать на УСН с 1 января. В 2026 году 31 декабря выходной, поэтому уведомление на 2027 год можно подать до 11 января 2027 года.
Ниже — все ситуации перехода, новая форма уведомления и ошибки, из-за которых ИП остаются на общей системе.
Кто может перейти на упрощёнку
Перед подачей уведомления проверьте, подходите ли вы под условия главы 26.2 Налогового кодекса. Для ИП главные ограничения — доход и число работников.
| Условие | Ограничение в 2026 году |
|---|---|
| Доход за год | не больше 490,5 млн ₽ |
| Средняя численность работников | не больше 130 человек |
| Освобождение от НДС | доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ |
Даже при небольшом доходе упрощёнка недоступна ИП, который:
- производит подакцизные товары — например, алкоголь или табак. Исключение — вино, игристое вино и виноматериалы из винограда собственного производства, а также сахаросодержащие напитки;
- добывает и продаёт полезные ископаемые, кроме общераспространённых — песка, глины, щебня;
- производит ювелирные изделия из драгоценных металлов или торгует ими. Изделия из серебра — исключение;
- занимается майнингом цифровой валюты;
- платит единый сельскохозяйственный налог.
Если ваш вид деятельности не попадает в этот список, переход открыт. Льготная ставка в регионе зависит от вида деятельности, поэтому проверьте свой код ОКВЭД — например, 62.01 «Разработка программного обеспечения»: на его странице видно, где для него снижена ставка УСН.
Сроки перехода: четыре ситуации
Срок зависит от того, с какого режима и в какой момент вы переходите.
| Ситуация | Срок уведомления | С какой даты УСН |
|---|---|---|
| Новый ИП | 30 календарных дней с даты постановки на учёт | с даты постановки на учёт |
| Действующий ИП на общей системе или патенте | до 31 декабря | с 1 января следующего года |
| ИП потерял право на НПД | 20 календарных дней со снятия с учёта как самозанятого | с даты снятия с учёта |
| ИП добровольно отказался от НПД | до 31 декабря | с 1 января следующего года |
Новый ИП
Уведомление можно приложить к документам на регистрацию или подать в течение 30 календарных дней после постановки на учёт. Дата постановки указана в выписке из реестра налогоплательщиков. В обоих случаях упрощёнка действует с первого дня — разрыва нет.
Пример. ИП поставлен на учёт 10 марта 2026 года. Срок считают со следующего дня: с 11 по 31 марта — 21 день, с 1 по 9 апреля — ещё 9 дней. Последний день подачи — 9 апреля 2026 года.
Проще всего выбрать режим сразу при регистрации — способы открыть ИП описаны на странице об открытии ИП.
Действующий ИП: переход с 1 января
ИП на общей системе или на патенте переходит на УСН только с начала года. Уведомление подают не позднее 31 декабря предыдущего года.
Если последний день срока выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день — так установлено в пункте 7 статьи 6.1 НК. 31 декабря 2026 года — выходной по постановлению Правительства о переносе выходных на 2026 год, а с 1 по 10 января 2027 года идут праздники и выходные. Поэтому уведомление о переходе на УСН с 2027 года можно подать до 11 января 2027 года включительно. Так же налоговая считала срок в прошлом году: перейти с 2026 года можно было до 12 января.
Лучше не тянуть до последнего дня. Если уведомление уйдёт почтой или с технической ошибкой в электронном виде, исправить её будет некогда.
Самозанятый ИП, который потерял право на НПД
Если доход самозанятого ИП превысил 2,4 млн ₽ или он нанял работника, налоговая снимает его с учёта как плательщика НПД. В течение 20 календарных дней со снятия с учёта ИП может уведомить налоговую о переходе на УСН. Тогда упрощёнка применяется с даты снятия с учёта — без периода на общей системе.
Пример. ИП снят с учёта как самозанятый 15 сентября 2026 года. С 16 по 30 сентября — 15 дней, с 1 по 5 октября — ещё 5. Уведомление нужно подать до 5 октября 2026 года. Все доходы с 15 сентября облагаются по УСН.
При добровольном отказе от самозанятости это правило не действует: ИП попадает на общую систему и переходит на упрощёнку только с 1 января. Подробнее о том, как совмещать статус ИП и НПД, — на странице самозанятость для ИП.
Новая форма уведомления с июля 2026 года
Раньше уведомление подавали по рекомендованной форме 26.2-1. С конца июля 2026 года действует единая форма уведомления (сообщения) по УСН — КНД 1154004, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@.
Это один документ на все случаи. Вы заполняете титульный лист, указываете код основания и только один раздел:
| Раздел | Когда заполнять |
|---|---|
| 1 | переход на УСН |
| 2 | смена объекта налогообложения |
| 3 | добровольный переход с УСН на другой режим |
| 4 | прекращение деятельности на УСН |
| 5 | прекращение УСН после регистрации как самозанятого |
| 6 | сообщение об утрате права на УСН |
Что указать при переходе
В разделе о переходе ИП указывает выбранный объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Доходы за девять месяцев и остаточную стоимость основных средств указывают только организации — индивидуальному предпринимателю эти строки заполнять не нужно.
Объект выбирайте заранее: сменить его можно только со следующего года. Без учёта взносов налоги на двух объектах равны, когда расходы составляют около 60% доходов. Точнее посчитать на своих цифрах поможет калькулятор УСН, а как устроены сами объекты, ставки и взносы, мы разобрали в статье «УСН для ИП в 2026 году».
Куда и как подать
ИП подаёт уведомление в налоговую по месту жительства. Способы:
- через личный кабинет ИП на сайте ФНС — быстрее всего, дата отправки фиксируется автоматически;
- через оператора электронного документооборота;
- лично или через представителя по доверенности;
- заказным письмом с описью вложения.
Подтверждение перехода
Налоговая не выдаёт разрешение на УСН: переход носит уведомительный характер. Если банку, контрагенту или маркетплейсу нужно подтверждение, запросите в инспекции информационное письмо о применении УСН — его можно заказать и через личный кабинет ИП.
Переход с разных режимов
С общей системы
ИП на общей системе платит НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС. После перехода на УСН с 1 января эти налоги заменяет один — налог по упрощёнке. НДС остаётся только если доход за прошлый год больше 20 млн ₽.
С патента
Патент и УСН можно совмещать: по одним видам деятельности — патент, по остальным — упрощёнка. Многие ИП так и делают: подают уведомление о переходе на УСН заранее, чтобы доходы, которые не покрывает патент, не попали на общую систему. Как вести учёт при совмещении, мы разобрали в статье о совмещении патента и УСН.
С 2027 года лимит дохода на патенте снижается с 20 до 15 млн ₽, а с 2028 года — до 10 млн ₽. При совмещении в лимит входят доходы по обоим режимам. Если ваш доход приближается к 15 млн ₽, имеет смысл заранее перейти на УСН с 1 января 2027 года. Стоимость патента для сравнения смотрите на странице патент для ИП.
Пример. ИП в Москве оказывает услуги на патенте, доход за 2026 год — 17 млн ₽. В 2027 году при таком же доходе он превысит новый лимит 15 млн ₽ и потеряет право на патент. Чтобы не оказаться на общей системе, он подаёт уведомление о переходе на УСН до 11 января 2027 года. Ставку упрощёнки в своём регионе он проверяет на странице УСН в Москве.
С самозанятости
ИП, который потерял право на НПД, переходит по правилу 20 дней, описанному выше. При добровольном отказе — только с 1 января. Обратный переход тоже возможен: ИП на УСН может стать самозанятым, но в течение месяца после регистрации в «Мой налог» должен отказаться от упрощёнки. Иначе постановку на учёт как самозанятого аннулируют.
Что сделать сразу после перехода
Переход — это начало обязанностей, а не конец. Вот что нужно настроить в первые недели.
- Завести книгу учёта доходов и расходов. Её ведут с первого дня на УСН, но не сдают. Как заполнять — в статье «КУДиР для ИП».
- Запланировать авансы. Уведомления об авансовых платежах подают до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, платят — до 28-го числа тех же месяцев.
- Запланировать взносы. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽ до 28 декабря, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года.
- Проверить кассу. Если принимаете оплату от людей, нужна онлайн-касса, за исключением случаев, прямо названных в законе.
Все даты с напоминаниями собраны в налоговом календаре.
Пример расчёта для первого года. ИП перешёл на УСН «Доходы» 6% с 1 января 2026 года, работников нет, доход за год — 2 000 000 ₽.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Налог 6% | 120 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | 57 390 ₽ |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 17 000 ₽ |
| Налог к уплате после вычета взносов | 45 610 ₽ |
| Всего налог и взносы | 120 000 ₽ |
Налог уменьшили на всю сумму взносов: 120 000 − 57 390 − 17 000 = 45 610 ₽. Итого нагрузка — 6% от дохода.
Частые ошибки при переходе
| Ошибка | Чем грозит | Как избежать |
|---|---|---|
| Пропустили 30 дней после регистрации | общая система до конца года | подать уведомление вместе с документами на регистрацию |
| Подали уведомление в середине года, будучи действующим ИП | УСН начнёт действовать только с 1 января | планировать переход заранее |
| Не проверили ограничения по виду деятельности | налоговая доначислит налоги по общей системе | сверить свой вид деятельности со списком запретов |
| Выбрали объект «на глаз» | переплата налога целый год | посчитать оба объекта до подачи |
| Зарегистрировались в «Мой налог», будучи на УСН, и не отказались от упрощёнки | постановку на учёт как самозанятого аннулируют | подать уведомление об отказе от УСН в течение месяца |
| Ждали «разрешения» от налоговой | путаница с режимом и отчётностью | помнить, что переход уведомительный |
Как уйти с упрощёнки
Иногда нужен обратный путь. Правила такие:
- Добровольный отказ. Перейти с УСН на другой режим можно только с начала года. Уведомление подают не позднее 15 января того года, с которого переходите.
- Утрата права. Если доход превысил лимит или нарушено другое условие, право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Сообщить об этом нужно в течение 15 календарных дней после окончания квартала.
- Возврат на УСН. После утраты права вернуться на упрощёнку можно не раньше чем через год.
- Закрытие направления. Если прекратили деятельность на УСН, уведомите налоговую в течение 15 дней.
Если вы ещё выбираете режим, сравните патент, УСН и самозанятость на своих цифрах на главной странице — калькулятор покажет, какой вариант выгоднее при вашем доходе.
