Что делает мебельщик и как это видит налоговая
Для налогов важно не слово «мебель», а то, что именно вы делаете. От этого зависят код ОКВЭД, вид патента и возможность работать самозанятым.
| Чем вы занимаетесь | Код ОКВЭД | Патент | Самозанятость |
|---|---|---|---|
| Делаете кухни по замерам клиента | 31.02 (31.02.2) | только если регион добавил вид «Кухонная мебель на заказ» | можно |
| Делаете шкафы-купе, гардеробные, кровати, диваны | 31.09 (31.09.2) | только если регион добавил такой вид | можно |
| Делаете мебель для офисов, магазинов, ресторанов | 31.01 | патент на заказы населения не подходит | можно |
| Ремонтируете и перетягиваете мебель | 95.24 | «Ремонт мебели» — есть в федеральном перечне | можно |
| Собираете и устанавливаете кухни и шкафы | 43.32 | зависит от закона региона | можно |
| Продаёте готовую мебель и фурнитуру | 47.59 | торговля с залом или без зала | нельзя |
Последняя строка — главный подводный камень профессии. Продажа того, что вы не сделали сами, — это перепродажа, и она закрывает самозанятость и не входит в производственный патент.
Коды ОКВЭД: сколько ИП уже работают с мебелью
Мы посчитали предпринимателей по реестру МСП на 10.09.2026 — сколько ИП указали каждый код основным:
| Код | Что означает | ИП с этим основным кодом |
|---|---|---|
| 31.09 | производство прочей мебели: шкафы, диваны, мебель для спален и гостиных | 11 401 |
| 31.01 | мебель для офисов и предприятий торговли | 6 307 |
| 31.02 | кухонная мебель | 5 186 |
| 31.09.2 | прочая мебель и мебельные детали по заказу населения | 1 668 |
| 31.02.2 | кухонная мебель по заказу населения | 1 105 |
| 95.24 | ремонт мебели и предметов домашнего обихода | 3 284 |
| 43.32 | столярные и плотничные работы, в том числе монтаж кухонных гарнитуров и шкафов | 19 622 |
Код 43.32 самый массовый, потому что в него входят и установка дверей и окон. Сборку мебели как отдельный вид работ классификатор относит именно к нему: в описании 31.01 прямо сказано, что установка модульной мебели и перегородок — это 43.32.
Какой код поставить основным
Основной код — тот, что даёт больше всего выручки. Если вы делаете кухни и иногда ремонтируете старые фасады, основной — 31.02, дополнительные — 95.24 и 43.32. Коды с пометкой «по заказу населения» (31.02.2 и 31.09.2) точнее описывают работу мастера, который делает мебель под конкретного человека, а не партиями для магазинов.
Код не определяет налог напрямую. Он нужен для статистики, для льготных ставок УСН в регионе и для проверки, подходит ли ваш вид деятельности под патент. Как выбрать коды при регистрации и добавить новые, мы разобрали в статье о кодах ОКВЭД для ИП.
Патент на мебель: где он есть и сколько стоит
Почему патента на кухни нет в Москве
В федеральном перечне патентной системы (пункт 2 статьи 346.43 НК) есть только «ремонт мебели и предметов домашнего обихода». Изготовления мебели там нет. Регионы вправе добавить в свой закон другие виды деятельности из классификаторов ОКВЭД и ОКПД2 — так появились «Кухонная мебель на заказ» и «Изготовление прочей мебели по индивидуальному заказу населения». Но добавили их не все.
| Регион | Кухонная мебель на заказ, 12 месяцев | Ремонт мебели, 12 месяцев |
|---|---|---|
| Москва | нет в законе | 99 238 ₽ |
| Санкт-Петербург | нет в законе | 67 662 ₽ |
| Московская область | 88 966 ₽ | 88 966 ₽ |
| Нижегородская область, Нижний Новгород | 323 274 ₽ | 37 590 ₽ |
| Новосибирская область, Новосибирск | 84 285 ₽ | 84 285 ₽ |
| Свердловская область, Екатеринбург | 17 941 ₽ | 10 555 ₽ |
Цены — для ИП без работников, по данным калькулятора ФНС. В Нижегородской, Московской, Свердловской и Новосибирской областях по той же цене есть и патент на прочую мебель по заказу населения: шкафы, кровати, мебельные детали.
Цена зависит от города
В Нижегородской области разброс внутри региона огромный. Патент на кухни в Нижнем Новгороде — 323 274 ₽, это самая высокая цена по стране. В Дзержинске, Арзамасе, Бору и Выксе — 54 130 ₽, в остальных районах — 48 867 ₽. Патент действует только на территории, для которой выдан, поэтому мастеру из Дзержинска с заказами в Нижнем нужен патент Нижнего Новгорода. Все районы и цены — на странице патента на кухни в Нижегородской области.
В Свердловской области цену считают на каждого человека в цехе, включая самого ИП. Мастер-одиночка в Екатеринбурге платит 17 941 ₽, а с двумя работниками — 53 823 ₽ (17 941 × 3). Подробности — на странице патента на кухни в Свердловской области.
Сколько платить на самом деле
ИП без работников уменьшает патент на свои взносы: 57 390 ₽ фиксированных и 1% с потенциального дохода сверх 300 000 ₽. Потенциальный доход — это цена патента, делённая на 6%. Пункт 1.2 статьи 346.51 НК позволяет вычесть оба взноса за тот же год, поэтому за сам патент платить не нужно, если его цена не больше 65 268 ₽.
| Где | Цена патента | Взносы за себя | Патент к оплате | Итого за год |
|---|---|---|---|---|
| Екатеринбург | 17 941 ₽ | 57 390 ₽ | 0 ₽ | 57 390 ₽ |
| Дзержинск | 54 130 ₽ | 63 412 ₽ | 0 ₽ | 63 412 ₽ |
| Новосибирск | 84 285 ₽ | 68 437 ₽ | 15 848 ₽ | 84 285 ₽ |
| Московская область | 88 966 ₽ | 69 218 ₽ | 19 748 ₽ | 88 966 ₽ |
| Нижний Новгород | 323 274 ₽ | 108 269 ₽ | 215 005 ₽ | 323 274 ₽ |
В Екатеринбурге и Дзержинске итог равен взносам: патент полностью гасится ими, и годовая нагрузка не зависит от выручки до 20 млн ₽. Как сравнить с упрощёнкой своего региона, показывает калькулятор на каждой странице патента, а сводные цены по стране — на странице стоимости патента.
Что патент не покрывает
Название вида — «по индивидуальному заказу населения». Кухня для семьи под него подходит, а мебель для офиса, кафе или магазина по буквальной формулировке — нет. Продажа готовой мебели со склада и отдельная продажа фурнитуры — это торговля, а не изготовление. Для таких доходов нужна УСН. Совмещать её с патентом можно, но доходы по обоим режимам складываются для лимита 20 млн ₽ — как вести учёт, мы разобрали в статье о совмещении патента и УСН. Работа патентника с компаниями подробно разобрана в статье о том, можно ли ИП на патенте работать с юрлицами.
Самозанятость: мебель своими руками
Самозанятость подходит мастеру, который работает один. Налог — 4% с оплаты от людей и 6% от компаний и ИП, без взносов и отчётов. Условия:
- доход не больше 2,4 млн ₽ в год;
- нет работников по трудовым договорам — помощника в цех взять нельзя;
- вы продаёте то, что сделали сами.
Фурнитура и материалы: где граница
Кухня, которую вы спроектировали и собрали, — ваше изделие, даже если петли, направляющие и столешница куплены. Их стоимость входит в цену кухни, и с полной суммы вы платите 4%. Материалы на самозанятости не вычитаются: налог считают с выручки.
Перепродажа начинается, когда вы продаёте купленное отдельно: клиент просит заменить ручки и вы выставляете их отдельной строкой как товар, или вы привозите готовый диван от фабрики. Такие доходы на НПД облагать нельзя (пункт 2 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ). Что ещё запрещено самозанятым, собрано в статье о том, кому нельзя быть самозанятым.
Сборщик мебели
Сборка и установка мебели, купленной клиентом в магазине, — это услуга. Её можно оказывать на самозанятости без ограничений по виду работ. Если сборщик работает по договору с магазином или сервисом сборки, ставка — 6%, а чек нужно выдать с ИНН заказчика. Как оформить статус, разобрано на странице о самозанятости.
Расчёт: мастер кухонь с выручкой 1,8 млн ₽
Мастер работает один, делает 12 кухонь в год по 150 000 ₽, все заказчики — люди. Половина выручки — материалы: 900 000 ₽.
| Режим | Как считаем | Налог и взносы за год |
|---|---|---|
| Самозанятость | 4% × 1 800 000 ₽ | 72 000 ₽ |
| Патент в Екатеринбурге | взносы гасят патент | 57 390 ₽ |
| Патент в Дзержинске | взносы гасят патент | 63 412 ₽ |
| Патент в Московской области | 19 748 ₽ + 69 218 ₽ | 88 966 ₽ |
| УСН «доходы» 6% | 108 000 ₽, в том числе взносы 72 390 ₽ | 108 000 ₽ |
| УСН «доходы минус расходы», Свердловская область, 5% | 41 831 ₽ + взносы 63 390 ₽ | 105 221 ₽ |
| УСН «доходы минус расходы», 15% | 125 492 ₽ + взносы 63 390 ₽ | 188 882 ₽ |
Как считали упрощёнку с расходами: прибыль 900 000 ₽, взносы за себя — 57 390 ₽ и 1% с 600 000 ₽, всего 63 390 ₽. Они тоже идут в расходы: база 836 610 ₽. Налог по ставке 15% — 125 492 ₽, по ставке 5% — 41 831 ₽. Минимальный налог (1% выручки, 18 000 ₽) меньше, поэтому платится обычный.
Выводы для этого мастера:
- там, где есть дешёвый патент, он выгоднее всего — в Екатеринбурге на 14 610 ₽ дешевле самозанятости;
- где патента на мебель нет, как в Москве, при выручке 1,8 млн ₽ дешевле самозанятость: 72 000 ₽ против 108 000 ₽ на УСН 6%;
- упрощёнка «доходы минус расходы» выгодна только при льготной ставке. В Свердловской области производство мебели (класс 31) получает 5% — ставки и условия на странице УСН в Свердловской области. В Москве для производства действует 10%, если оно даёт не меньше 75% выручки, — см. ставки УСН в Москве.
Если выручка растёт к 2,4 млн ₽, самозанятость обойдётся уже в 96 000 ₽, а за лимитом станет недоступна. Пересчитайте свой случай в калькуляторе режимов — он учитывает регион и вид деятельности.
Цех с работниками
Как только в цеху появляется наёмный столяр или сборщик, самозанятость закрыта. Остаются патент (до 15 работников) и УСН (до 130).
Пример: цех в Екатеринбурге
Выручка 6 млн ₽ в год, кроме ИП работают двое. Взносы за работников одинаковы на любом режиме, поэтому сравним только то, что ИП платит за себя и сверх этого.
| Патент | УСН «доходы» 6% | |
|---|---|---|
| Налог до уменьшения | 53 823 ₽ (17 941 ₽ × 3 человека) | 360 000 ₽ |
| Уменьшение на взносы | не больше 50% — 26 912 ₽ | не больше 50% — 180 000 ₽ |
| Налог к оплате | 26 912 ₽ | 180 000 ₽ |
| Взносы ИП за себя | 63 361 ₽ | 114 390 ₽ |
| Итого без взносов за работников | 90 273 ₽ | 294 390 ₽ |
Для УСН мы считали, что взносы за себя и за работников вместе не меньше 180 000 ₽ — тогда налог уменьшается ровно наполовину. Разница в пользу патента — около 204 000 ₽ в год. Как работает ограничение в 50% и почему его нельзя обойти, разобрано в статье о патенте с работниками, а как оформить первого сотрудника — в статье о первом сотруднике ИП.
Когда цеху нужна УСН
- заказы от компаний: мебель для офисов, гостиниц, ресторанов;
- продажа готовой мебели через салон или интернет;
- в регионе нет патента на изготовление мебели;
- выручка близка к 20 млн ₽ — лимиту патента в 2026 году (в 2027 году — 15 млн ₽).
Касса, договор и предоплата
Нужна ли касса
- Самозанятый — касса не нужна, чек формируется в «Моём налоге» при каждой оплате, включая предоплату.
- Патент на ремонт мебели — можно работать без кассы, если выдавать клиенту документ об оплате с реквизитами, которые требует закон о кассах: этот вид входит в перечень пункта 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
- Патент на изготовление мебели и УСН — с людьми нужна онлайн-касса. Региональных видов деятельности, вроде кухонь на заказ, в перечне исключений нет.
Если клиент — компания и платит переводом по счёту без карты, касса не нужна на любом режиме. Подробности — на странице нужна ли онлайн-касса.
Предоплата за кухню
Мебель на заказ почти всегда делают с авансом. Налог считают в момент получения денег, а не после установки. На самозанятости чек на аванс нужен сразу, на УСН аванс — доход того квартала, когда он пришёл. Если заказ отменён и вы вернули деньги, на НПД чек аннулируют, а на УСН возврат уменьшает доход периода возврата.
С чего начать мебельщику
- Определите, что составляет основную выручку: изготовление, ремонт или сборка.
- Откройте страницу патента своего региона и проверьте, есть ли в законе изготовление мебели.
- Если работаете один и доход до 2,4 млн ₽ — сравните самозанятость с патентом: в Екатеринбурге, например, патент выгоднее самозанятости уже с 1,43 млн ₽ выручки в год.
- Если нанимаете людей или работаете с компаниями — считайте патент и УСН вместе. Соседняя профессия с похожими развилками разобрана в статье о налогах для строителя.
Когда вариантов несколько, а ошибка стоит десятки тысяч рублей, удобнее заказать личный расчёт: он сравнит режимы на ваших цифрах и составит календарь платежей. Норму о видах деятельности на патенте можно прочитать в статье 346.43 НК.
