Самозанятым нельзя быть тем, кто перепродаёт товары, продаёт подакцизные или маркированные товары, добывает полезные ископаемые, занимается майнингом, работает по агентским договорам или нанимает работников по трудовому договору. Режим недоступен и при доходе больше 2,4 млн ₽ в год. Кроме того, закон запрещает проводить через НПД отдельные доходы — например, зарплату, продажу квартиры или машины и услуги бывшему работодателю в первые два года после увольнения.
Все запреты собраны в статьях 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ. Разберём их по группам и расскажем, что делать, если вы под них попали. Если ограничения вас не касаются, переходите к инструкции «Как стать самозанятым».
Кто вообще может применять НПД
Самозанятыми могут быть:
- граждане России;
- граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии — стран ЕАЭС;
- граждане Украины.
Граждане других стран применять режим не могут. Возраст — с 14 лет. Индивидуальные предприниматели тоже могут работать на НПД, но с отдельными условиями — о них на странице самозанятость для ИП.
Запреты по видам деятельности
Эти запреты из части 2 статьи 4 закона закрывают режим целиком: если вы этим занимаетесь, самозанятым быть нельзя.
| Чем нельзя заниматься | Пояснение |
|---|---|
| перепродажа товаров и имущественных прав | можно продавать свои изделия и личные вещи |
| продажа подакцизных товаров | алкоголь, табак и другие; исключение — сахаросодержащие напитки |
| продажа товаров с обязательной маркировкой | например, обуви, парфюмерии, лекарств |
| добыча и продажа полезных ископаемых | без исключений |
| майнинг, покупка и продажа цифровой валюты | запрет введён законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ |
| работа в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским | исключение — доставка с приёмом оплаты на кассе продавца |
Перепродажа и собственное производство
Самый частый вопрос — торговля. Купить товар и продать его дороже на НПД нельзя: это перепродажа. Например, закупать одежду у поставщика и продавать на маркетплейсе — путь к ИП на упрощёнке. Как выбрать режим для такой торговли, мы разобрали в статье о налогах на маркетплейсах, а для интернет-продаж понадобится код ОКВЭД 47.91.
Продавать то, что вы сделали сами, можно: торты, вязаные вещи, украшения из недрагоценных материалов, мебель на заказ. Но если ваш товар входит в перечень обязательной маркировки, запрет действует даже для собственного производства.
Продажа своих личных вещей — старого телефона, детской коляски — не запрещена, но и не облагается НПД: чек на неё не нужен.
Агенты и посредники
Если вы продаёте чужие товары или услуги от имени или в интересах другого лица и получаете за это вознаграждение, это агентская деятельность — она под запретом. Исключение одно: курьеры, которые доставляют товары и принимают оплату, если расчёт проходит через кассу продавца.
Пример. Курьер привозит заказ интернет-магазина и принимает оплату картой через кассу магазина — он может быть самозанятым. Если же он берёт с покупателя деньги без кассы продавца и потом передаёт их магазину, это посредничество, и НПД применять нельзя.
Деятельность, для которой нужен статус ИП
Без регистрации ИП самозанятый может вести почти любую разрешённую деятельность. Исключение — виды деятельности, для которых федеральный закон прямо требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Если ваша деятельность из таких, сначала зарегистрируйте ИП, а уже потом переходите на НПД как предприниматель. Требования к конкретной деятельности ищите в профильном законе — о лицензировании, торговле, перевозках.
Запреты по статусу
| Ограничение | Что это значит |
|---|---|
| работники по трудовому договору | нельзя нанимать никого по трудовому договору |
| другие налоговые режимы | нельзя одновременно применять УСН, патент или ЕСХН |
| доход больше 2,4 млн ₽ за календарный год | право на режим теряется со дня превышения |
Работники
Нанять сотрудника по трудовому договору самозанятый не может. Если бизнес растёт и нужен помощник, это повод перейти на ИП с патентом или упрощёнкой.
Пример. Парикмахер работает самозанятой и хочет взять администратора на постоянную работу. На НПД это невозможно. Вариант — ИП на патенте: на патенте можно нанять до 15 человек. Сравните стоимость патента на парикмахерские услуги в Москве и в Нижегородской области, а код для этого вида деятельности — 96.02.
Работа по найму
Работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. Запрет касается только обратной ситуации — когда работников нанимает сам самозанятый. Зарплата облагается НДФЛ как обычно, а доходы от собственной деятельности — по НПД. Главное — не оказывать по НПД услуги своему работодателю: этот доход налогом на профессиональный доход не облагается.
Другие режимы
ИП на упрощёнке или патенте может перейти на НПД, но должен отказаться от прежнего режима в течение месяца после регистрации в «Мой налог». Если не уведомить налоговую вовремя, постановку на учёт как самозанятого аннулируют.
Лимит 2,4 млн ₽
Доход самозанятого за календарный год не должен превышать 2,4 млн ₽. В среднем это 200 000 ₽ в месяц.
Пример. С января по октябрь 2026 года дизайнер получил 2 350 000 ₽. В ноябре заказчик перечислил ещё 120 000 ₽. Годовой доход — 2 470 000 ₽, лимит превышен на 70 000 ₽. Право на НПД теряется со дня, когда доход превысил лимит, и налоговая снимет дизайнера с учёта.
Что дальше:
- Если вы не ИП, следующие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке. Вернуться на НПД можно с нового календарного года.
- Если вы ИП, у вас есть 20 календарных дней со снятия с учёта, чтобы перейти на упрощёнку с даты снятия, без перерыва. Уведомление подают в налоговую по месту жительства.
Доходы, которые нельзя проводить через НПД
Часть 2 статьи 6 закона не запрещает режим целиком. Она перечисляет доходы, с которых нельзя платить налог 4% или 6%. С остальных доходов самозанятым быть можно.
| Доход | Как облагается |
|---|---|
| зарплата по трудовому договору | НДФЛ, его удерживает работодатель |
| продажа недвижимости и транспорта | по правилам НДФЛ |
| передача прав на недвижимость, кроме сдачи жилья в аренду | НПД нельзя; аренда жилья — можно |
| доходы государственных и муниципальных служащих | НПД только для аренды жилья |
| продажа личного имущества | не облагается НПД |
| продажа долей, паёв, ценных бумаг | по правилам НДФЛ |
| простое товарищество и доверительное управление | НПД нельзя |
| услуги работодателю или бывшему работодателю, если с увольнения прошло меньше двух лет | НДФЛ, как с обычного физлица |
| уступка прав требования | НПД нельзя |
| доходы в натуральной форме | НПД нельзя |
| арбитражное управление, медиация, оценка, нотариат, адвокатура | НПД нельзя |
Бывший работодатель: правило двух лет
Это правило защищает от подмены трудовых отношений. Если вы уволились и продолжили работать на ту же компанию как самозанятый, доход в течение двух лет облагается НДФЛ — как будто вы обычное физлицо по договору подряда.
Пример. Бухгалтер уволилась из компании 15 марта 2025 года. Услуги этой компании как самозанятая она может оказывать по НПД только с 15 марта 2027 года. Другим заказчикам — сразу. Подробнее о рисках работы с компаниями — в статье «Самозанятый и компании».
Сдача квартиры
Сдавать жилое помещение в аренду на НПД можно — это прямое исключение из запрета на передачу прав на недвижимость. Нежилые помещения сдавать на НПД нельзя. Как сравнить НПД, патент и НДФЛ для арендодателя, мы разобрали в статье о налоге при сдаче квартиры.
Что будет, если работать на НПД под запретом
У налоговой есть данные обо всех ваших чеках и доходах в «Мой налог». Если она узнает, что самозанятый не соответствует требованиям, то:
- снимет его с учёта по своей инициативе — со дня, когда появилось основание;
- аннулирует постановку на учёт, если требования были нарушены уже на дату регистрации.
После снятия с учёта доходы облагаются по другим правилам — НДФЛ или налогом по режиму ИП. Налоговая может доначислить налог и пени. А заказчики-компании потеряют освобождение от НДФЛ и взносов по таким выплатам.
Проверьте себя перед регистрацией
Ответьте на семь вопросов. Если хотя бы на один ответ «да», самозанятость вам не подойдёт целиком или частично.
- Вы продаёте товары, которые купили у других, а не сделали сами?
- Ваш товар подакцизный или подлежит обязательной маркировке?
- Вы получаете вознаграждение за продажу чужих товаров или услуг?
- Вам нужны сотрудники по трудовому договору?
- Ваш доход в этом году может превысить 2,4 млн ₽?
- Главный заказчик — ваш работодатель или компания, из которой вы ушли меньше двух лет назад?
- Вы государственный или муниципальный служащий и хотите получать доход не от сдачи жилья?
Если на все вопросы ответ «нет», ограничений для вас нет — можно регистрироваться в «Мой налог». Вопросы 6 и 7 закрывают не весь режим, а только конкретные доходы: с остальных можно платить НПД.
Куда уйти, если НПД не подходит
| Ситуация | Подходящий режим |
|---|---|
| перепродаёте товары, в том числе на маркетплейсах | ИП на УСН |
| нужны работники | ИП на патенте или УСН |
| доход больше 2,4 млн ₽ | ИП на патенте или УСН |
| сдаёте нежилое помещение | ИП на УСН или патенте, если регион разрешает |
| работаете агентом | ИП на УСН |
Патент удобен, если ваш вид деятельности есть в законе региона, а доход стабилен. Упрощёнка подходит почти всем: ставки 6% и 15%, которые регионы снижают, — например, проверьте УСН в Москве. Подробно режим разобран в статье «УСН для ИП в 2026 году».
Зарегистрировать ИП можно онлайн и бесплатно — инструкция на странице об открытии ИП. Какой режим выгоднее при вашем доходе, покажет калькулятор на главной странице.
