Компания или ИП может работать с самозанятым по гражданско-правовому договору — подряда или оказания услуг. С выплаты самозанятому заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы, если исполнитель на дату оплаты зарегистрирован как плательщик НПД и выдал чек с ИНН заказчика. Исполнитель сам платит налог 6%. Риски возникают, когда договор с самозанятым фактически заменяет трудовой.
Ниже — как оформить работу, что проверять и где граница между исполнителем и работником. Если вы ещё только регистрируетесь, начните с инструкции «Как стать самозанятым».
Почему с самозанятыми выгодно работать
Для компании выплата самозанятому — это расход без налогов сверху. Для исполнителя — ставка 6% вместо НДФЛ 13%.
Пример. Компании нужен дизайн сайта за 100 000 ₽.
| Самозанятый | Физлицо без статуса по договору подряда | |
|---|---|---|
| Компания платит исполнителю | 100 000 ₽ | 87 000 ₽ после удержания НДФЛ 13% |
| НДФЛ, который удерживает компания | 0 ₽ | 13 000 ₽ |
| Страховые взносы компании, тариф 30% | 0 ₽ | 30 000 ₽ |
| Расходы компании всего | 100 000 ₽ | 130 000 ₽ |
| Налог исполнителя | 6 000 ₽ | уже удержан |
| Исполнитель получает на руки | 94 000 ₽ | 87 000 ₽ |
Тариф взносов 30% — единый тариф в пределах предельной базы по статье 425 НК. У малых и средних компаний часть выплат облагается по пониженному тарифу, поэтому разница может быть меньше, но она остаётся заметной.
Пока у исполнителя действует вычет 10 000 ₽, его налог с оплаты от компании — 4%. В примере это 4 000 ₽ вместо 6 000 ₽.
Как оформить работу с самозанятым
Договор
С самозанятым заключают гражданско-правовой договор: оказания услуг, подряда, авторского заказа. Трудовой договор с ним заключить нельзя — тогда это будет работник, а не исполнитель.
Что прописать в договоре:
- конкретный результат или услугу — «разработка макета сайта из пяти страниц», а не «выполнение обязанностей дизайнера»;
- срок выполнения и цену — за результат, а не оклад за месяц;
- порядок приёмки — акт или другой документ, подтверждающий результат;
- обязанность исполнителя выдать чек и указать в нём ИНН заказчика;
- обязанность сообщить об утрате статуса самозанятого — например, при превышении лимита 2,4 млн ₽.
Проверка статуса
Перед подписанием договора и перед каждой оплатой проверьте статус исполнителя в бесплатном сервисе ФНС «Проверка статуса налогоплательщика НПД». Сервис показывает статус на выбранную дату. Сохраните результат проверки вместе с документами по сделке.
Почему важна дата: освобождение от НДФЛ и взносов работает, только если исполнитель был самозанятым в момент получения денег. Если он потерял статус — например, превысил лимит в ноябре, а оплату получил в декабре, — выплата облагается как обычному физлицу.
Чек
После оплаты исполнитель формирует чек в «Мой налог» и передаёт заказчику. В чеке для компании или ИП обязательно указывают ИНН покупателя — сообщить его должен сам заказчик.
| Как заплатили | Когда нужен чек |
|---|---|
| наличными или электронным средством платежа | в момент расчёта |
| переводом на счёт по реквизитам | не позднее 9-го числа следующего месяца |
Пример. Компания перечислила самозанятому 50 000 ₽ 20 октября 2026 года. Чек нужно сформировать и передать не позднее 9 ноября 2026 года.
Без чека компания на общей системе не учтёт выплату в расходах по налогу на прибыль, а ИП и компании на УСН «Доходы минус расходы» — в расходах по упрощёнке. Освобождение от взносов по выплатам самозанятым-физлицам тоже действует только при наличии чека. Если самозанятый не выдал чек вовремя, ему грозит штраф 20% от суммы расчёта.
Когда льготы не работают
Освобождение пропадает полностью или частично в трёх случаях:
- Исполнитель не был самозанятым на дату оплаты. Не зарегистрировался, снялся с учёта или потерял право на режим. Компания становится налоговым агентом по НДФЛ и платит взносы, как с обычного физлица.
- Исполнитель — бывший работник, уволенный меньше двух лет назад. Доходы от работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет не облагаются НПД. Последствия те же: НДФЛ и взносы.
- Нет чека. Удерживать НДФЛ не нужно, если исполнитель самозанятый, но освобождение от взносов не действует, и выплату нельзя учесть в расходах.
Если компания не удержала и не перечислила НДФЛ там, где была обязана, ей грозит штраф 20% от суммы, которую нужно было удержать, — по статье 123 НК. Плюс доначисление взносов и пени.
Пример. Компания платит бывшей сотруднице, уволенной в марте 2025 года, 40 000 ₽ в месяц за ведение соцсетей как самозанятой. До марта 2027 года эти выплаты облагаются НДФЛ и взносами. Компания должна удерживать 13% НДФЛ — 5 200 ₽ с каждой выплаты — и платить взносы. Чеки исполнительницы этого не меняют.
Если исполнитель — самозанятый ИП, правила другие: компания не удерживает НДФЛ с выплат предпринимателю, он сам отвечает за свои налоги. Подробнее о совмещении статуса ИП и НПД — на странице самозанятость для ИП.
Какие документы хранить заказчику
По каждой выплате самозанятому у заказчика должен быть комплект документов. Он нужен, чтобы подтвердить расходы и освобождение от взносов, если налоговая задаст вопросы.
| Документ | Зачем |
|---|---|
| договор с описанием результата | подтверждает гражданско-правовой характер отношений |
| акт или другой документ о приёмке | подтверждает, что работа выполнена |
| платёжное поручение | подтверждает дату и сумму оплаты |
| чек из «Мой налог» с ИНН заказчика | условие для учёта расходов и освобождения от взносов |
| результат проверки статуса на дату оплаты | подтверждает, что исполнитель был самозанятым |
Хранить документы нужно пять лет. Если заказчик — ИП на упрощёнке с объектом «Доходы минус расходы», выплату самозанятому он отражает в расходах только при наличии чека. Общие правила режима мы собрали в статье «УСН для ИП в 2026 году».
Риск переквалификации в трудовые отношения
Трудовой кодекс запрещает заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения (статья 15 ТК). Если такие отношения есть, их могут признать трудовыми — сам работодатель или суд (статья 19.1 ТК). Признаки трудовых отношений Верховный суд перечислил в постановлении Пленума от 29.05.2018 № 15.
Признаки, на которые смотрит налоговая
ФНС в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ назвала признаки подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми:
- организационная зависимость исполнителя от заказчика: график, подчинение внутренним правилам, распределение по объектам и маршрутам;
- инфраструктурная зависимость: работа целиком из материалов, на оборудовании и инструментами заказчика;
- оплата и учёт услуг по правилам, похожим на трудовые: регулярные выплаты, как зарплата;
- заказчик — единственный контрагент самозанятого, который оказывает ему услуги постоянно;
- регистрация в качестве самозанятого как условие начала работы.
Признаки трудовых отношений и подряда
| Трудовые отношения | Договор с самозанятым |
|---|---|
| выполняет трудовую функцию — должность | выполняет конкретную работу или услугу |
| подчиняется правилам распорядка и графику | сам определяет, когда и как работать |
| получает оплату за время — оклад | получает оплату за результат |
| работает на оборудовании работодателя | работает своими инструментами |
| работает только на одну компанию | работает с разными заказчиками |
| получает отпуск и больничные | рисков и гарантий работника не имеет |
Чем грозит переквалификация
Если отношения признают трудовыми, компании доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период, начислят пени и штраф по статье 123 НК. По трудовому законодательству придётся оформить трудовой договор и предоставить гарантии работника.
Есть и административный штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП:
| Кто | Штраф |
|---|---|
| организация | 50 000–100 000 ₽ |
| ИП | 5 000–10 000 ₽ |
| должностное лицо | 10 000–20 000 ₽ |
| организация при повторном нарушении | 100 000–200 000 ₽ |
Как работать с самозанятыми без лишних рисков
Задача не в том, чтобы «замаскировать» работника, а в том, чтобы привлекать исполнителя действительно для разовых или проектных задач. Тогда договор с самозанятым законен и выгоден обеим сторонам.
- Не требуйте от сотрудника уволиться и зарегистрироваться самозанятым — это прямой признак подмены.
- Описывайте в договоре результат, а не должностные обязанности.
- Платите за результат по актам, а не фиксированную сумму дважды в месяц.
- Не включайте исполнителя в штатное расписание, график смен и внутренние чаты для сотрудников с отчётами о присутствии.
- Проверяйте статус перед каждой выплатой и собирайте чеки.
- Если человек нужен постоянно, на полный день и под вашим руководством, — оформляйте трудовой договор. Как это сделать ИП, мы разобрали в статье «Первый сотрудник у ИП».
Что важно самому самозанятому
Работа с компаниями — основной источник дохода для многих самозанятых: дизайнеров, разработчиков, фотографов. Чтобы не потерять режим:
- следите за лимитом 2,4 млн ₽ в год — крупные проекты от компаний быстро его приближают;
- выдавайте чеки с ИНН заказчика вовремя;
- не работайте по НПД со своим работодателем или с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения;
- платите налог до 28-го числа — порядок и сроки описаны в статье «Как самозанятому платить налог».
Пример. Дизайнер в октябре 2026 года выполнил три проекта для компаний по 50 000 ₽. Налог по ставке 6% — 150 000 × 6% = 9 000 ₽. Если вычет ещё не израсходован, ставка 4%, и налог составит 6 000 ₽, а вычет уменьшится на 3 000 ₽.
Если доход растёт и нужны помощники, пора открывать ИП. Разработчикам по коду 62.01 подходит упрощёнка — особенности для IT собраны в статье о налогах для IT-фрилансера. Дизайнеры могут сравнить УСН с патентом: например, патент на дизайн в Москве или ставки УСН в Москве. Какой режим выгоднее при вашем доходе, покажет калькулятор на главной странице, а все условия НПД собраны на странице самозанятость.
