Самозанятый не считает налог сам. Налоговая суммирует чеки из приложения «Мой налог» за месяц, до 12-го числа следующего месяца присылает уведомление, а заплатить нужно до 28-го числа. Если начислено меньше 100 ₽, платить пока не надо — сумма перейдёт на следующий месяц. За просрочку начисляют пени, а за невыданный вовремя чек — штраф 20% от суммы расчёта.
Ниже — как устроен расчёт, все способы оплаты и что делать, если срок уже пропущен. Как зарегистрироваться самозанятым, рассказываем на странице «Как стать самозанятым».
Как налоговая считает налог
Налоговый период на НПД — календарный месяц. Налоговая берёт все чеки за месяц и применяет ставки:
| Кто заплатил | Ставка | Ставка, пока действует вычет |
|---|---|---|
| физическое лицо | 4% | 3% |
| компания или ИП | 6% | 4% |
Чтобы ставка была правильной, в чеке для компании или ИП указывают ИНН покупателя. Обязанность сообщить ИНН лежит на покупателе.
Вычет 10 000 ₽
При первой регистрации каждому самозанятому дают налоговый вычет 10 000 ₽. Налоговая применяет его сама:
- с доходов от людей вычет уменьшает налог на 1% от дохода;
- с доходов от компаний и ИП — на 2% от дохода.
Когда 10 000 ₽ израсходованы, ставки становятся обычными — 4% и 6%. Если вы снялись с учёта и потом вернулись, неиспользованный остаток вычета восстанавливается. Повторно вычет не дают.
Пример расчёта за месяц
Мастер маникюра в сентябре 2026 года получила 60 000 ₽ от клиентов-людей и 40 000 ₽ от салона красоты по договору.
| Доход | Сумма | Налог без вычета | Налог с вычетом | Использовано вычета |
|---|---|---|---|---|
| от людей | 60 000 ₽ | 2 400 ₽ | 1 800 ₽ | 600 ₽ |
| от компании | 40 000 ₽ | 2 400 ₽ | 1 600 ₽ | 800 ₽ |
| Итого | 100 000 ₽ | 4 800 ₽ | 3 400 ₽ | 1 400 ₽ |
К уплате до 28 октября 2026 года — 3 400 ₽. Остаток вычета — 10 000 − 1 400 = 8 600 ₽. При таком же доходе вычета хватит ещё на шесть месяцев по 1 400 ₽, а в седьмом месяце останется 200 ₽.
Сроки уплаты
Налоговая присылает уведомление в «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за месяцем дохода. Заплатить налог нужно не позднее 28-го числа того же месяца. Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
| Месяц дохода | Уведомление до | Заплатить до |
|---|---|---|
| август 2026 | 12 сентября | 28 сентября 2026 |
| сентябрь 2026 | 12 октября | 28 октября 2026 |
| октябрь 2026 | 12 ноября | 30 ноября 2026 — 28-е число суббота |
| ноябрь 2026 | 12 декабря | 28 декабря 2026 |
| декабрь 2026 | 12 января | 28 января 2027 |
Если налог за месяц меньше 100 ₽, налоговая прибавит его к налогу за следующий месяц. Например, вычет уже израсходован, а в июле вы заработали 2 000 ₽ от людей: налог 4% — 80 ₽, к оплате в августе ничего не будет. Эти 80 ₽ добавятся к налогу за август.
Деньги можно перечислить и раньше — тогда в срок налоговая сама зачтёт их в счёт налога. Даты всех платежей ИП и самозанятых собраны в налоговом календаре.
Способы оплаты
Выбирайте любой — результат одинаковый.
- В приложении «Мой налог». Банковской картой прямо из уведомления — самый простой способ.
- По QR-коду или реквизитам из уведомления — в приложении вашего банка, через банкомат или терминал.
- Через Госуслуги.
- Единым налоговым платежом. Налог самозанятого учитывается на едином налоговом счёте. Можно пополнить ЕНС через личный кабинет налогоплательщика, и налоговая спишет налог в срок. Как работает единый счёт, мы разобрали в статье «ЕНС для ИП».
- Автоплатёж. В «Мой налог» можно разрешить налоговой списывать налог с вашего банковского счёта. Поручение в банк налоговая направляет не раньше чем за десять дней и не позже чем за три дня до срока уплаты.
- Через банк или площадку, которым вы передали полномочия по уплате. Если вы работаете через приложение банка или электронную площадку, проверьте, не подключена ли там уплата налога.
Пошагово: оплата в приложении
- Откройте «Мой налог» после 12-го числа и найдите раздел с начислениями.
- Проверьте сумму: она должна совпадать с суммой ваших чеков за месяц, умноженной на ставку с учётом вычета.
- Если сумма кажется неверной, сначала сверьте чеки — нет ли среди них ошибочных или дублей.
- Оплатите картой или скопируйте реквизиты и QR-код для оплаты в банке.
- Убедитесь, что задолженность в приложении обнулилась. Платёж может отражаться не сразу, поэтому не оставляйте оплату на 28-е число.
Может ли заплатить другой человек
Да. Уплатить налог за самозанятого может любой человек — например, родственник. В платеже должен быть указан ИНН самозанятого. Вернуть такие деньги плательщику налоговая не сможет: они станут платежом самозанятого.
Если на ЕНС есть переплата
Если на едином налоговом счёте есть деньги, налоговая сначала направит их на погашение долгов, а затем зачтёт в счёт текущих налогов. Вернуть переплату можно только после погашения задолженности.
Подробнее о самом режиме — лимите 2,4 млн ₽, ставках и сравнении с ИП — на странице самозанятость.
Что будет при просрочке
Пени
За каждый день просрочки налоговая начисляет пени. Для физических лиц, в том числе ИП, ставка пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ, действующей в период просрочки (статья 75 НК).
Формула: долг × ключевая ставка ÷ 300 × дни просрочки.
Пример. Налог 3 400 ₽ заплатили на 30 дней позже срока. Для примера возьмём ключевую ставку 16% годовых. Пени: 3 400 × 0,16 ÷ 300 × 30 = 54,40 ₽. Сумма небольшая, но она растёт каждый день, пока долг не погашен.
Требование и взыскание
Если налог не заплачен и на ЕНС образовался долг, налоговая присылает в «Мой налог» требование об уплате задолженности. Если не исполнить требование в срок, налоговая принимает решение о взыскании и взыскивает долг в порядке статей 46 и 48 НК — в том числе списывает деньги со счёта в банке.
Есть и практическое последствие: если вы снимитесь с учёта как самозанятый, встать на учёт снова получится только после погашения всех налогов, пеней и штрафов.
Штрафы за чеки
За просрочку налога, который начислила налоговая, начисляют пени. Штраф грозит за нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчётах, то есть за чеки.
| Ситуация | Штраф по статье 129.13 НК |
|---|---|
| чек не сформирован или сформирован с опозданием | 20% от суммы расчёта |
| повторное нарушение в течение шести месяцев | 100% суммы расчёта |
Когда формировать чек:
- при оплате наличными или картой, по QR-коду, через электронный кошелёк — в момент расчёта;
- при других безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты.
Пример. Заказчик перевёл 15 000 ₽, а вы забыли выдать чек. Штраф — 15 000 × 20% = 3 000 ₽. Если в течение шести месяцев это повторится с такой же суммой, штраф составит 15 000 ₽.
Особенно внимательно с чеками нужно работать с компаниями: без чека они не смогут учесть расходы. Как оформлять договоры и чеки для юрлиц, мы разобрали в статье «Самозанятый и компании».
Если ошиблись в чеке
Ошибочный чек можно аннулировать в «Мой налог» и указать причину: возврат денег покупателю или чек сформирован ошибочно. Налоговая пересчитает налог.
- Если налог за этот месяц ещё не начислен — чек просто не попадёт в расчёт.
- Если налог уже начислен — сумма к уплате уменьшится.
- Если налог уже уплачен — образуется переплата, которую зачтут в счёт следующих платежей.
Аннулируйте чек только по реальной причине — возврату или ошибке. Убирать так доход, чтобы не платить налог, нельзя.
Регион, в котором вы платите налог
Налог на НПД платят по месту ведения деятельности. Этот регион вы указываете при регистрации в «Мой налог». Если вы работаете в нескольких регионах, выберите один из них сами.
Менять регион можно не чаще одного раза в календарном году. Если вы переехали и прекратили работать в прежнем регионе, выберите новый не позднее конца следующего месяца. Ставки 4% и 6% от региона не зависят — они одинаковы по всей стране, в отличие от патента и УСН, где цену и ставку устанавливает регион.
Пенсия и взносы
Самозанятый не обязан платить страховые взносы. Но без них пенсионный стаж и пенсионные баллы за период работы на НПД не начисляются. Чтобы они копились, взносы на пенсию можно платить добровольно.
Если вы зарегистрированы как ИП и работаете на НПД, фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год вы тоже не платите. Но они появятся, если вы уйдёте с НПД на упрощёнку или патент. Подробности — на странице самозанятость для ИП.
Когда налог перестанет считаться по НПД
Режим действует, пока соблюдаются ограничения. Если доход за год превысил 2,4 млн ₽, вы наняли работника по трудовому договору или занялись запрещённым видом деятельности, право на НПД теряется. Полный список запретов — в статье «Кому нельзя быть самозанятым».
Например, мастер маникюра из примера выше может открыть ИП с кодом 96.02, а репетитор, который вырос из лимита, может зарегистрировать ИП и купить патент: стоимость патента на репетиторство в Москве видно на странице патента. Если вы ИП, после утраты права на НПД есть 20 календарных дней, чтобы перейти на упрощёнку без перерыва — льготные ставки, например УСН в Санкт-Петербурге, собраны по регионам. Как устроена упрощёнка, мы разобрали в статье «УСН для ИП в 2026 году», а сравнить режимы на своих цифрах можно в калькуляторе на главной странице.
Официальные ответы налоговой о режиме собраны на сайте npd.nalog.ru.
