УСН в Санкт-Петербурге в 2026 году
Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Санкт-Петербурга снижает их для 3 категорий налогоплательщиков, а новые ИП могут работать по ставке 0%.
Самая низкая ставка в Санкт-Петербурге
налоговые каникулы для новых ИП
- УСН «доходы»
- 1%–6%
- «Доходы минус расходы»
- 5%–15%
- Льготных категорий
- 3
- Налоговые каникулы
- есть
Налоговые каникулы 0%
Новые ИП: производство, IT-разработка, наука и проф. услуги, турагентства, детсады и начальные школы, медицина и соцуслуги, спорт
ИП впервые зарегистрирован с 01.01.2016; вид деятельности из разделов C «Обрабатывающие производства» (кроме пальмового масла, спиртов, вина, сидра, пива, табака, нефтепродуктов, химии, лекарств, металлургии, ядерных установок, оружия), M (кроме права и бухучёта, головных офисов и консалтинга, архитектуры и инженерии, рекламы, прочей проф. деятельности, ветеринарии), Q (кроме больниц, стоматологии, санаториев), а также 62.01, 62.02, 79, 85.11, 85.12, 93.1; средняя численность наёмных работников (включая ГПХ и совместителей) — не более 15 человек. Ставка 0% — два налоговых периода со дня регистрации, применяется по 31.12.2026.
Кому снижена ставка
Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.
Аккредитованные IT-компании (только организации)
Есть госаккредитация IT-организации; доля доходов от IT-деятельности (п. 1.15 ст. 284 НК РФ) не менее 70% всех доходов за год; средняя зарплата работников в СПб не ниже минимальной зарплаты в Санкт-Петербурге. В налоговую вместе с декларацией подаётся расчёт доли доходов в произвольной форме.
Малые технологические компании не старше 5 лет: производство, инжиниринг, наука
Только организации из реестра малых технологических компаний; с регистрации прошло не более 5 лет; не менее 70% доходов за год — от раздела C «Обрабатывающие производства» (кроме 11, но 11.06 и 11.07 можно, 12 и 31) или от кодов 71 и 72; среднемесячный доход работников не ниже минимальной зарплаты СПб. Подаётся расчёт доли доходов.
Компании и ИП почти любых видов деятельности, без долгов по налогам и с зарплатой не ниже петербургского минимума
Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 января — из разделов A–T ОКВЭД 2, кроме кодов 05, 06, 07, 11 (но 11.06 и 11.07 разрешены), 12, 19. На последний день года нет недоимки по налогам, взносам, пеням и штрафам. Среднемесячный доход работников не ниже минимальной зарплаты по региональному соглашению СПб (для ИП без работников это условие не применяется). При нарушении любого условия ставка теряется за весь год.
Что важно знать в 2026 году
С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.
Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.
Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.
Законы Санкт-Петербурга
Официальный источник: УСН в Санкт-Петербурге на сайте ФНС
Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте
Вопросы и ответы
Какая ставка УСН в Санкт-Петербурге в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 3 категорий закон Санкт-Петербурга снижает их: «доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.
Есть ли налоговые каникулы для ИП в Санкт-Петербурге?
Да. Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП: новые ИП: производство, IT-разработка, наука и проф. услуги, турагентства, детсады и начальные школы, медицина и соцуслуги, спорт. Каникулы действуют два налоговых периода со дня регистрации, закон применяется до 31.12.2026.
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?
Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что изменилось с 2026 года?
Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.
Что ещё посмотреть
Статьи по теме
УСНКак рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов
Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.
ИПНалоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия
Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.
УСНДекларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году
Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.