УСН в Мурманской области в 2026 году
Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Мурманской области снижает их для 11 категорий налогоплательщиков.
Самая низкая ставка в Мурманской области
на УСН «доходы» для льготных категорий
- УСН «доходы»
- 1%–6%
- «Доходы минус расходы»
- 5%–15%
- Льготных категорий
- 11
- Налоговые каникулы
- нет
Кому снижена ставка
Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.
Участники СВО и ветераны боевых действий, их супруги и вдовы (вдовцы) — ИП и их компании
ИП зарегистрирован и работает в Мурманской области. Для организации — 100% капитала принадлежит таким лицам. Участие в СВО подтверждается (мобилизация, контракт с 2022 г., справка) или удостоверением ветерана боевых действий; вдова (вдовец) — не вступившие в повторный брак.
Многодетные предприниматели и их компании
ИП с удостоверением многодетной семьи (трое и более детей до 18 лет или до 23 лет при очном обучении); для организации — 100% капитала у таких лиц. Регистрация и деятельность в Мурманской области.
Социальные предприятия
Сведения о признании социальным предприятием внесены в реестр МСП; регистрация и деятельность в Мурманской области.
Социально ориентированные НКО
Организация включена в реестр СОНКО (Постановление Правительства РФ № 1290); регистрация и деятельность в Мурманской области.
Пищевые производства, напитки, кафе и рестораны
Доля доходов от этих видов деятельности не менее 70% по книге учёта доходов и расходов; обязателен раздельный учёт доходов и расходов по видам деятельности.
Малые технологические компании
Организация зарегистрирована и работает в Мурманской области и включена в реестр малых технологических компаний (Федеральный закон № 478-ФЗ).
Новый бизнес: ИП и компании, зарегистрированные после 01.01.2026
Впервые зарегистрированы в Мурманской области после 01.01.2026 и внесены в реестр МСП. Ставка действует два налоговых периода с даты регистрации. Для организации — её учредители (100% капитала) не являются и не были учредителями других юрлиц в Мурманской области.
Резиденты Арктической зоны РФ
Организация или ИП впервые получили статус резидента Арктической зоны РФ (Федеральный закон № 193-ФЗ) до 01.01.2025. Ставка действует первые три налоговых периода, начиная с периода получения первого дохода от инвестиционной деятельности по соглашению. При утрате статуса резидента право на ставку теряется.
Фармацевтика, ремонт судов, гостиницы, наука, образование, медицина, соцуслуги, культура, спорт, НКО
Доля доходов от этих видов деятельности не менее 70% по книге учёта доходов и расходов; обязателен раздельный учёт доходов и расходов по видам деятельности.
Резиденты Арктической зоны РФ
Организация или ИП впервые получили статус резидента Арктической зоны РФ (Федеральный закон № 193-ФЗ) до 01.01.2025. Ставка действует следующие три налоговых периода после льготных 1%. При утрате статуса резидента право на ставку теряется.
Резиденты Арктической зоны РФ
Организация или ИП впервые получили статус резидента Арктической зоны РФ (Федеральный закон № 193-ФЗ) до 01.01.2025. Ставка действует следующие три налоговых периода после льготных 5%. При утрате статуса резидента право на ставку теряется.
Что важно знать в 2026 году
С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.
Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.
Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.
Законы Мурманской области
- Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО «Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
- Закон Мурманской области от 01.11.2024 № 3040-01-ЗМО «О внесении изменений в Закон Мурманской области „Об установлении дифференцированных налоговых ставок…“»
- Закон Мурманской области от 26.11.2025 № 3161-01-ЗМО «О внесении изменений в Закон Мурманской области „Об установлении дифференцированных налоговых ставок…“»
Официальный источник: УСН в Мурманской области на сайте ФНС
Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте
Вопросы и ответы
Какая ставка УСН в Мурманской области в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 11 категорий закон Мурманской области снижает их: «доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.
Есть ли налоговые каникулы для ИП в Мурманской области?
По открытым данным ФНС и региональному законодательству налоговых каникул для новых ИП на УСН в Мурманской области в 2026 году нет.
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?
Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что изменилось с 2026 года?
Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.
Что ещё посмотреть
Статьи по теме
УСНКак рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов
Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.
ИПНалоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия
Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.
УСНДекларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году
Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.