УСН в Ленинградской области в 2026 году
Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Ленинградской области снижает их для 8 категорий налогоплательщиков, а новые ИП могут работать по ставке 0%.
Самая низкая ставка в Ленинградской области
налоговые каникулы для новых ИП
- УСН «доходы»
- 1%–6%
- «Доходы минус расходы»
- 5%–15%
- Льготных категорий
- 8
- Налоговые каникулы
- есть
Налоговые каникулы 0%
Новые ИП в производстве, сельском хозяйстве, социальной и научной сферах, бытовых услугах и гостиничном бизнесе
ИП, впервые зарегистрированный после вступления в силу нормы (2015 г.); виды деятельности — по приложению к Закону № 78-оз; по НК РФ — доля дохода от льготной деятельности не менее 70%, не более двух налоговых периодов подряд. С 01.01.2027 не применяется.
Кому снижена ставка
Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.
Текстиль, трикотаж, изделия из дерева и керамики, игрушки, народные промыслы
Доля доходов от перечисленных видов деятельности не менее 70% всех доходов от реализации.
ОКВЭД: 13.10.1, 13.10.2, 13.10.3, 13.10.5, 13.10.9, 13.30, 13.99.1, 13.99.2, 14.19.11, 14.3, 16.29.12, 16.29.13, 16.29.2, 17.29, 23.41, 23.49, 32.40, 32.99.8
Социальные предприятия
Статус социального предприятия по Федеральному закону № 209-ФЗ (сведения в реестре МСП).
ИП — ветераны боевых действий, участники СВО
ИП — ветеран боевых действий, участник (содействовавший выполнению задач) СВО, ведёт бизнес в Ленинградской области. Не более двух налоговых периодов подряд и при доходе не более 10 млн ₽ за год.
Потребительские кооперативы и их хозяйственные общества
Организация потребительской кооперации (Закон РФ № 3085-I), зарегистрированная и работающая в Ленинградской области, либо хозяйственное общество, единственные учредители которого — потребительские общества и их союзы.
Бизнес, где не менее 30% работников — люди с инвалидностью
Среднесписочная численность работников-инвалидов не менее 30% от всех работников; всего работников у ИП не менее 2, у организации не менее 3.
Компании и ИП креативных (творческих) индустрий
Включены в реестр субъектов креативных (творческих) индустрий по Федеральному закону № 330-ФЗ и работают в Ленинградской области.
Фермеры и рыбоводы, сыроварни, экскурсоводы, детские сады, санатории, соцуслуги пожилым
Доля доходов от перечисленных видов деятельности не менее 70% всех доходов от реализации.
ОКВЭД: 01.13.11, 01.13.12, 01.13.6, 01.19.2, 01.25.1, 01.25.2, 01.30, 01.41.12, 01.45.1, 01.45.2, 01.49.1, 01.49.2, 03.12, 03.2, 10.2, 10.51.3, 79.90.22, 85.11, 86.90.4, 88.10
Все организации и ИП на УСН «доходы минус расходы»
Без отраслевых ограничений — ставка для всех плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» в Ленинградской области.
Что важно знать в 2026 году
С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.
Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.
Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.
Законы Ленинградской области
- Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области»
- Областной закон Ленинградской области от 17.03.2025 № 24-оз «О внесении изменений в областной закон „Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области“»
- Областной закон Ленинградской области от 19.12.2025 № 160-оз «О внесении изменений в областной закон „Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области“ и статью 3 областного закона „О внесении изменений…“»
Официальный источник: УСН в Ленинградской области на сайте ФНС
Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте
Вопросы и ответы
Какая ставка УСН в Ленинградской области в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 8 категорий закон Ленинградской области снижает их: «доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.
Есть ли налоговые каникулы для ИП в Ленинградской области?
Да. Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП: новые ИП в производстве, сельском хозяйстве, социальной и научной сферах, бытовых услугах и гостиничном бизнесе. Каникулы действуют два налоговых периода со дня регистрации, закон применяется до 31.12.2026.
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?
Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что изменилось с 2026 года?
Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.
Что ещё посмотреть
Статьи по теме
УСНКак рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов
Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.
ИПНалоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия
Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.
УСНДекларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году
Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.