Какой режим подходит продавцу на маркетплейсе
Продавец на маркетплейсе может работать на двух режимах: самозанятость (налог на профессиональный доход) или упрощёнка. Патент торговлю через интернет не покрывает, а общая система для небольшого продавца почти всегда дороже. Дальше выбор зависит от трёх вещей: что вы продаёте, сколько зарабатываете и какую долю выручки забирают закупка, комиссия и логистика.
| Режим | Кому подходит | Налог | Ограничения |
|---|---|---|---|
| Самозанятость | мастерам, которые продают свои изделия | 4% с физлиц, 6% с компаний и ИП | доход до 2,4 млн ₽, нельзя перепродавать и продавать маркированные товары, нельзя нанимать работников |
| УСН «Доходы» | продавцам с высокой наценкой и небольшими расходами | 6% со всей выручки, регион может снизить | доход до 490,5 млн ₽, до 130 работников |
| УСН «Доходы минус расходы» | перепродавцам с дорогой закупкой и высокой комиссией | 15% с разницы, регион может снизить | те же лимиты, минимальный налог 1% |
| Патент | не подходит | — | торговлю через интернет не покрывает |
Если вы только начинаете и продаёте то, что сделали сами, начните с самозанятости. Если закупаете товар у поставщиков, нужен ИП на УСН — как его открыть, рассказываем на странице регистрация ИП.
Самозанятость: только свои товары
Что можно продавать
Самозанятый продаёт на маркетплейсе только то, что произвёл сам: одежду, украшения, игрушки, свечи, косметику ручной работы, мебель, предметы декора. Главные ограничения:
- нельзя перепродавать товары, купленные у других;
- нельзя продавать маркированные товары — а на маркетплейсах маркировка обязательна для многих популярных категорий;
- нельзя продавать подакцизные товары — алкоголь, табак;
- нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
- доход — не больше 2,4 млн ₽ в год.
Полный список запретов — в статье о том, кому нельзя быть самозанятым. Перед тем как выбрать категорию на площадке, проверьте, не попадает ли ваш товар под обязательную маркировку.
Сколько платить
Ставка — 4%, если покупатель — физическое лицо, и 6%, если компания или ИП. Отчётов нет, взносы на пенсию — по желанию. Налог за месяц платят до 28-го числа следующего месяца. При первой регистрации дают вычет 10 000 ₽: пока он не исчерпан, ставки снижаются до 3% и 4%.
Чеки при продаже через площадку оформляются особым образом. Если маркетплейс продаёт ваш товар как посредник и сам принимает оплату, отдавать чек покупателю вам не нужно. Но сведения о каждой продаже или сводные данные за месяц нужно передать в налоговую через «Мой налог» не позднее 9-го числа следующего месяца — если площадка не передала их сама через свою кассу.
Пример: мастер продаёт керамику покупателям-физлицам на 1,2 млн ₽ в год.
| Самозанятость | ИП на УСН 6% | |
|---|---|---|
| Налог | 48 000 ₽ | 5 610 ₽ |
| Страховые взносы | 0 ₽ | 66 390 ₽ |
| Итого | 48 000 ₽ | 72 000 ₽ |
На УСН налог 72 000 ₽ уменьшается на взносы 57 390 ₽ и 9 000 ₽ (1% с дохода свыше 300 000 ₽), но в сумме нагрузка всё равно выше. Самозанятость здесь дешевле на 24 000 ₽. Зато у ИП идёт пенсионный стаж, а у самозанятого — только при добровольных взносах.
Как оформить статус, рассказываем на странице самозанятость: налог 4% и 6%.
УСН «Доходы»: налог со всей суммы покупателя
Что считается доходом
Это главное, что нужно знать продавцу на упрощёнке. Маркетплейс принимает деньги от покупателя, удерживает своё вознаграждение, логистику, хранение, штрафы и перечисляет вам остаток. Доходом на УСН считается не остаток, а вся сумма, которую заплатил покупатель.
ФНС разбирает это на примере: товар продан за 1 000 ₽, площадка удержала 100 ₽ и перечислила 900 ₽. На объекте «Доходы» в доход идут 1 000 ₽, а 100 ₽ комиссии не учитываются никак. Разъяснение опубликовано на сайте ФНС.
Когда объект «Доходы» выгоден
Объект «Доходы» удобен, если наценка высокая, а расходы небольшие: товары своего производства, цифровые и нишевые товары, продажа с низкой долей возвратов. Плюсы:
- не нужно подтверждать расходы документами;
- налог уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму, с работниками — не больше чем на 50%;
- в регионе может действовать сниженная ставка — например, проверьте ставки УСН в Москве или ставку своего региона на странице УСН по регионам.
УСН «Доходы минус расходы»: учесть комиссию и закупку
Какие расходы учитываются
На объекте «Доходы минус расходы» налог платят с разницы, и почти всё, что удерживает площадка, уменьшает базу:
- стоимость проданных товаров, купленных у поставщиков;
- вознаграждение маркетплейса — его прямо называет расходом ФНС;
- доставка, хранение, приёмка на складе;
- реклама внутри площадки и вне её;
- упаковка, этикетки, фотосъёмка карточек;
- страховые взносы ИП.
Каждый расход нужно подтвердить: договором с поставщиком, накладной, отчётом маркетплейса, платёжным документом. Подробный перечень и правила — в статье о расходах на УСН.
Минимальный налог
Если налог по ставке 15% получился меньше 1% от доходов, платят 1% от доходов. Для продавцов с тонкой маржой это частая ситуация: при выручке 10 млн ₽ минимальный налог — 100 000 ₽, даже если прибыли почти не было. Разницу можно учесть в расходах в следующих годах.
Расчёт: перепродавец с выручкой 6 млн ₽
ИП без работников перепродаёт товары. Покупатели заплатили за год 6 млн ₽. Закупка проданных товаров — 3 млн ₽, комиссия, логистика и хранение на площадке — 1,5 млн ₽, реклама и упаковка — 300 000 ₽. Всего расходы — 4,8 млн ₽, или 80% выручки. Ставки базовые.
| УСН «Доходы» 6% | УСН «Доходы минус расходы» 15% | |
|---|---|---|
| Налоговая база | 6 000 000 ₽ | 1 133 610 ₽ |
| Страховые взносы | 114 390 ₽ | 66 390 ₽ |
| Налог после вычетов | 245 610 ₽ | 170 042 ₽ |
| Итого налог и взносы | 360 000 ₽ | 236 432 ₽ |
Как считали:
- «Доходы». Налог 6% с 6 млн ₽ — 360 000 ₽. Взносы: 57 390 ₽ фиксированных и 57 000 ₽ — 1% с 5,7 млн ₽. Налог к уплате: 360 000 − 114 390 = 245 610 ₽.
- «Доходы минус расходы». Взнос 1% считают с разницы между доходами и расходами: 1% × (1 200 000 − 300 000) = 9 000 ₽, всего взносов 66 390 ₽. Они тоже идут в расходы. База: 6 000 000 − 4 800 000 − 66 390 = 1 133 610 ₽, налог 15% — 170 042 ₽. Минимальный налог — 60 000 ₽, он меньше, поэтому платят 170 042 ₽.
Второй объект выгоднее на 123 568 ₽. Причина — комиссия и закупка: на «Доходах» вы платите налог с денег, которые до вас не дошли. Посчитать на своих цифрах можно в калькуляторе УСН 6% и 15%.
Где проходит граница
Без учёта взносов налоги на двух объектах равны, когда расходы составляют 60% выручки. Для продавцов на маркетплейсах ориентир такой:
| Доля расходов в выручке | Что обычно выгоднее |
|---|---|
| до 60% | «Доходы» 6% |
| 60–70% | считать на своих цифрах и ставках региона |
| больше 70% | «Доходы минус расходы» 15% |
Регион может снизить обе ставки, и тогда граница сдвигается. Сменить объект можно только с 1 января, подав уведомление до 31 декабря, — подробнее в статье о переходе на УСН.
Почему не подходит патент
Патент на розничную торговлю выдают для магазинов и павильонов с торговым залом до 150 м², а также для киосков, палаток и рынков. Торговлю через интернет, в том числе через маркетплейсы, патент не покрывает. Если вы продаёте и в собственной точке, и онлайн, точку можно перевести на патент, а онлайн-продажи вести на УСН. Тогда доходы по обоим режимам вместе не должны превышать 20 млн ₽ в 2026 году — это лимит патента.
НДС для продавцов с оборотом больше 20 млн ₽
Продавцы на маркетплейсах быстро растут, и порог НДС важен уже для среднего магазина. ИП на УСН освобождён от НДС, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽. Если в течение 2026 года доход превысил 20 млн ₽, НДС появляется с первого числа следующего месяца.
| Ставка НДС | Когда можно применять | Вычет входящего НДС |
|---|---|---|
| 5% | доход не больше 272,5 млн ₽ | нет |
| 7% | доход не больше 490,5 млн ₽ | нет |
| 22% | при любом доходе | есть |
Для продавца, который закупает товар у поставщиков с НДС, ставка 22% с вычетами иногда оказывается выгоднее 5%. Пониженную ставку применяют не меньше 12 кварталов подряд, поэтому считайте заранее — например, в калькуляторе НДС на УСН. Цену на площадке тоже придётся пересмотреть: НДС включается в стоимость товара для покупателя.
Взносы, сроки и отчётность ИП
ИП на УСН платит за себя 57 390 ₽ фиксированных взносов до 28 декабря 2026 года и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года. Максимум взноса 1% — 321 818 ₽. На объекте «Доходы» взнос 1% считают со всей выручки, которую заплатили покупатели.
Остальные сроки:
- авансы по УСН — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, уведомления — до 25-го числа тех же месяцев;
- декларация за год — до 25 апреля, налог — до 28 апреля следующего года;
- книгу учёта доходов и расходов ведут весь год, но не сдают.
Все даты с напоминаниями — в налоговом календаре ИП. Общий разбор упрощёнки — в статье УСН для ИП в 2026 году.
Переход на ИП и частые ошибки
Когда самозанятому пора становиться ИП
Многие начинают на самозанятости, а потом упираются в ограничения. Переход нужен, если:
- доход за год приближается к 2,4 млн ₽;
- хочется расширить ассортимент купленными товарами;
- категория товара попала под обязательную маркировку;
- нужен помощник по трудовому договору — упаковщик или менеджер карточек.
Удобнее всего зарегистрировать ИП заранее и оставаться на самозанятости, пока позволяют условия. Если ИП потерял право на самозанятость — например, превысил лимит дохода, — он может в течение 20 календарных дней со снятия с учёта уведомить налоговую о переходе на УСН. Тогда упрощёнка начнёт действовать с даты снятия с учёта, без перерыва на общую систему. При добровольном отказе от самозанятости это правило не работает: перейти на УСН получится только с 1 января.
Частые ошибки продавцов
- Платят налог с суммы, которую перечислил маркетплейс. На УСН «Доходы» это занижение дохода: налоговая доначислит налог на удержанную комиссию.
- Забывают про взнос 1%. На объекте «Доходы» его считают со всей выручки. При выручке 6 млн ₽ — это 57 000 ₽ сверх фиксированных взносов.
- Выбирают «Доходы» при марже в 15–20%. Если после закупки и комиссии на счёте остаётся мало, налог 6% с оборота может съесть почти всю прибыль.
- Не следят за лимитом самозанятости. После 2,4 млн ₽ право на режим теряется, а с остатка придётся платить НДФЛ.
- Пропускают 30 дней после регистрации ИП. Без уведомления о переходе на УСН ИП оказывается на общей системе до конца года.
- Не готовятся к НДС. Порог 20 млн ₽ считают по всем доходам на УСН, включая полную стоимость продаж через площадку.
Как выбрать режим: короткий порядок
- Вы продаёте только свои изделия без маркировки и зарабатываете до 2,4 млн ₽ в год. Начните с самозанятости. Когда доход приблизится к лимиту, переходите на ИП.
- Вы перепродаёте товары или они подлежат маркировке. Нужен ИП на УСН. При регистрации укажите основной код ОКВЭД 47.91 — торговля через интернет.
- Посчитайте долю расходов. Сложите закупку, комиссию, логистику, хранение и рекламу за последние месяцы. Больше 70% выручки — выбирайте «Доходы минус расходы», меньше 60% — «Доходы».
- Проверьте ставку региона. Сниженная ставка может изменить выбор.
- Следите за порогом 20 млн ₽. После него добавится НДС, и цены, и учёт придётся перестроить.
Новый ИП может выбрать УСН при регистрации или в течение 30 дней после неё. Если не успеть, ИП окажется на общей системе с НДФЛ и НДС до конца года.
