Три режима и кому из строителей какой подходит
Строительство — одна из самых массовых сфер у ИП: только код 41.20 указали основным 112 906 предпринимателей. Но режим зависит не от отрасли, а от того, как устроена ваша работа.
| Кто вы | Обычно подходит | Почему |
|---|---|---|
| Мастер-одиночка, доход до 1,5 млн ₽ | самозанятость | 4% с частных клиентов, без взносов и отчётов |
| Мастер с доходом 1,5–2,4 млн ₽ | патент или самозанятость | зависит от цены патента в городе |
| Бригадир с работниками | патент или УСН | на НПД нельзя нанимать по трудовому договору |
| Подрядчик, строящий дома с нуля | УСН, в части регионов патент | федеральный патент новое строительство не покрывает |
| Подрядчик с большой долей материалов | УСН 15% или патент | на 6% и НПД расходы не вычитаются |
Подробно, когда самозанятому выгодно открывать ИП и как считается точка перехода, мы разобрали в отдельной статье о том, когда самозанятому пора открывать ИП.
Коды ОКВЭД для строительства и ремонта
Коды берут из раздела F классификатора. В таблице — сколько ИП указали код основным по реестру МСП на 10 сентября 2026 года.
| Код | Что входит | ИП с основным кодом |
|---|---|---|
| 41.20 | строительство жилых и нежилых зданий | 112 906 |
| 43.21 | электромонтажные работы | 56 104 |
| 43.22 | сантехника, отопление, кондиционирование | 32 450 |
| 43.29 | прочие строительно-монтажные работы | 29 859 |
| 43.99 | прочие специализированные работы | 28 484 |
| 43.39 | прочие отделочные и завершающие работы | 20 731 |
| 43.32 | столярные и плотничные работы | 19 622 |
| 43.31 | штукатурные работы | 12 450 |
| 43.33 | полы и облицовка стен | 7 689 |
| 43.91 | кровельные работы | 7 239 |
| 43.34 | малярные и стекольные работы | 5 389 |
При регистрации ФНС принимает коды не короче четырёх цифр, поэтому «41.2» указать нельзя — только 41.20 или его подгруппы. Основным ставят код, по которому больше дохода, дополнительных может быть сколько угодно. Ремонтнику удобно взять 43.39 основным и добавить 43.31–43.34, 43.21 и 43.22. Как подобрать и добавить коды — в статье об ОКВЭД для ИП, полный классификатор — в справочнике кодов ОКВЭД.
Код не определяет налог. Право на патент зависит от того, подходит ли ваша работа под вид деятельности из закона региона, а не от строчки в выписке. Но если код не внесён, при проверке придётся объяснять, почему вы этим занимаетесь.
Патент на ремонт: что он покрывает
Ремонт — да, новое строительство — нет
В федеральном перечне патента строителю подходят два вида:
- ремонт зданий — «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений» (пп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК);
- монтаж — монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы (пп. 13).
Ключевое слово — «существующих». Отделка и ремонт в готовом доме подходят. Возведение нового дома с фундамента под эту формулировку не попадает.
В формулировке вида нет слов «для населения», поэтому круг заказчиков она не ограничивает. Подробнее о работе патентника с компаниями — в статье о том, можно ли на патенте работать с юрлицами.
Сколько стоит патент на ремонт в 2026 году
Цены — для административного центра, на 12 месяцев, для ИП без работников. «Со взносами» — сколько ИП заплатит за год всего: патент уменьшается на взносы за себя.
| Регион | Цена патента | Взносы ИП при этом патенте | Всего за год |
|---|---|---|---|
| Нижний Новгород | 165 396 ₽ | 81 956 ₽ | 165 396 ₽ |
| Красноярск | 114 552 ₽ | 73 482 ₽ | 114 552 ₽ |
| Москва | 99 238 ₽ | 70 930 ₽ | 99 238 ₽ |
| Новосибирск | 84 285 ₽ | 68 438 ₽ | 84 285 ₽ |
| Краснодар | 79 886 ₽ | 67 704 ₽ | 79 886 ₽ |
| Казань | 75 180 ₽ | 66 920 ₽ | 75 180 ₽ |
| Петербург | 67 662 ₽ | 65 667 ₽ | 67 662 ₽ |
| Екатеринбург | 12 314 ₽ | 57 390 ₽ | 57 390 ₽ |
Нижний Новгород — самый дорогой город в этой таблице, но только областной центр. В Дзержинске, Арзамасе и Бору тот же патент стоит 54 506 ₽, в остальных районах — 43 003 ₽. Патент действует только в регионе выдачи: если вы ведёте объекты в соседней области, там нужен отдельный патент.
В Свердловской области потенциальный доход установлен на единицу средней численности работников, включая самого ИП. Там цена патента растёт с каждым работником бригады.
Патент на электромонтаж и сантехнику в Москве стоит столько же, сколько на ремонт, — 99 238 ₽, в Нижнем Новгороде — 47 363 ₽, в Екатеринбурге — 10 555 ₽.
Патент на строительство домов: где он есть
Регионы вправе включать в патент виды деятельности сверх федерального перечня (п. 8 ст. 346.43 НК). Новое строительство туда добавили немногие — по данным калькулятора патента ФНС в нашей базе, на октябрь 2026 года таких регионов 14:
| Регион | Вид деятельности | Цена за год |
|---|---|---|
| Московская область | строительство зданий и инженерных коммуникаций, ряд специализированных работ (один вид) | 88 966 ₽ |
| Челябинская область (Челябинск) | работы по возведению жилых зданий | 70 200 ₽ |
| Ленинградская область (Гатчина) | строительство жилых и нежилых зданий | 49 874 ₽ |
| Республика Карелия (Петрозаводск) | строительство жилых и нежилых зданий | 42 000 ₽ |
| Амурская область (Благовещенск) | строительство жилых и нежилых зданий | 30 730 ₽ |
| Владимирская область (Владимир) | проектирование, строительство зданий и коммуникаций, монтаж (один вид) | 24 000 ₽ |
| Пермский край (Пермь) | работы по возведению жилых зданий, в том числе индивидуальных домов | 23 674 ₽ |
| Орловская область (Орёл) | строительство жилых и нежилых зданий | 22 554 ₽ |
| Кузбасс (Кемерово) | строительство жилых и нежилых зданий | 19 453 ₽ |
| Республика Ингушетия | строительство индивидуальных домов и хозяйственных построек | 18 840 ₽ |
| Республика Саха (Якутия) (Якутск) | работы по возведению жилых зданий | 16 916 ₽ |
| Югра (Ханты-Мансийск) | строительство жилых и нежилых зданий | 15 036 ₽ |
| Забайкальский край (Чита) | строительство жилых и нежилых зданий | 12 405 ₽ |
| Вологодская область (Вологда) | строительство жилых и нежилых зданий | 12 000 ₽ |
В Карелии, Орловской, Амурской, Вологодской областях, Югре и Забайкалье есть ещё отдельный патент на строительство инженерных коммуникаций, а в Московской и Владимирской областях коммуникации входят в тот же вид, что и здания. Точный перечень работ смотрите в описании вида на странице региона. Во всех остальных регионах подрядчику, который строит дома с нуля, остаются УСН и самозанятость. Цены всех видов по регионам — на странице стоимости патента.
Самозанятость для строителя
Закон о НПД не запрещает строительные и ремонтные работы. Мастер может работать самозанятым при трёх условиях: доход не больше 2,4 млн ₽ в год, нет работников по трудовому договору, нет перепродажи товаров.
Что делать с материалами
Это главный подводный камень профессии. Налог на НПД берут со всей полученной суммы, расходы не вычитаются. Если клиент платит вам 300 000 ₽, из которых 180 000 ₽ ушло на плитку и смеси, налог считается с 300 000 ₽.
Прямой нормы о материалах в законе о НПД нет. Известно только два правила: перепродавать товары нельзя, а расходы не уменьшают доход. Поэтому есть два прозрачных варианта:
- клиент покупает материалы сам или оплачивает их поставщику напрямую, а вы получаете оплату только за работу;
- материалы входят в цену работы, и вы платите налог со всей суммы. Продавать материалы клиенту отдельной позицией как товар нельзя.
При большой доле материалов НПД быстро упирается в лимит: 2,4 млн ₽ выручки с материалами — это гораздо меньше работы, чем 2,4 млн ₽ чистой оплаты труда.
Помощник на объекте
Нанять подсобника по трудовому договору самозанятый не может. Как только появляется постоянный помощник, нужен ИП на патенте или УСН. Как оформить работника — в статье о первом сотруднике ИП.
Все условия режима — на странице о самозанятости.
Расчёт: отделочник с выручкой 2 и 3 млн ₽
Мастер работает один, клиенты — частные лица. Сравним полную нагрузку за 2026 год: налоги плюс взносы.
Выручка 2 млн ₽:
| Город | Самозанятость 4% | Патент со взносами | УСН 6% |
|---|---|---|---|
| Екатеринбург | 80 000 ₽ | 57 390 ₽ | 120 000 ₽ |
| Петербург | 80 000 ₽ | 67 662 ₽ | 120 000 ₽ |
| Краснодар | 80 000 ₽ | 79 886 ₽ | 120 000 ₽ |
| Москва | 80 000 ₽ | 99 238 ₽ | 120 000 ₽ |
| Нижний Новгород | 80 000 ₽ | 165 396 ₽ | 120 000 ₽ |
Выручка 3 млн ₽ — самозанятость уже недоступна:
| Город | Патент со взносами | УСН 6% |
|---|---|---|
| Екатеринбург | 57 390 ₽ | 180 000 ₽ |
| Москва | 99 238 ₽ | 180 000 ₽ |
| Нижний Новгород | 165 396 ₽ | 180 000 ₽ |
УСН 6% при выручке 3 млн ₽: налог 180 000 ₽ уменьшается на взносы 84 390 ₽ (57 390 ₽ плюс 1% с 2,7 млн ₽), к оплате 95 610 ₽, всего те же 180 000 ₽.
Выводы для ремонта: при выручке 2 млн ₽ патент дешевле самозанятости в Екатеринбурге и Петербурге, в Краснодаре они почти равны, а в Москве и Нижнем Новгороде самозанятость дешевле до самого лимита 2,4 млн ₽. Выше лимита НПД патент выигрывает почти везде, в Нижнем Новгороде — с 2,76 млн ₽ выручки.
УСН: для подрядчика с материалами и компаниями
Когда УСН 15% лучше 6%
На УСН «доходы минус расходы» налог берут с разницы, а материалы, подтверждённые чеками и накладными, идут в расходы. Без учёта взносов 15% выгоднее 6%, когда расходы больше 60% выручки. В строительстве под ключ, где материалы составляют большую часть сметы, так бывает часто. На 15% есть минимальный налог 1% от доходов. Пример расчёта с авансами — в статье о расчёте УСН 15%, сравнить два объекта на своих цифрах можно в калькуляторе УСН.
Когда без УСН не обойтись
- вы строите новые дома, а в регионе нет патента на строительство;
- работников больше 15 — патент закрыт, УСН допускает до 130;
- доход больше 20 млн ₽ в 2026 году или 15 млн ₽ в 2027 году — лимит патента;
- работы, которые не подходят под виды патента в вашем регионе: как правило, это снос зданий (43.11) и подготовка площадки (43.12).
Патент и УСН можно совмещать: ремонт квартир на патенте, строительство на упрощёнке. Для лимита патента доходы по обоим режимам складываются.
Заказчики, бригада и СРО
Касса и расчёты с заказчиками
Если компания платит по счёту безналичным переводом, касса не нужна. ИП на патенте по видам «ремонт зданий» и «монтаж» может работать без кассы и с физлицами: вместо чека он выдаёт документ с наименованием, номером и реквизитами. Это освобождение не распространяется на региональные виды вроде патента на строительство. Подробнее — на странице нужна ли онлайн-касса.
Самозанятый строитель с компанией работает по ставке 6% и выдаёт чек с ИНН заказчика. Риски для заказчика, если самозанятый фактически работает как сотрудник, — в статье о самозанятых и компаниях.
Когда нужно членство в СРО
Требования к СРО записаны в статье 52 Градостроительного кодекса. Членство нужно, только если сошлись все условия:
- Работа — строительство, реконструкция или капитальный ремонт объекта капитального строительства.
- Договор строительного подряда заключён с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, или региональным оператором капремонта.
- Сумма обязательств по договору больше 10 млн ₽. Этот порог действует для договоров с застройщиком, техническим заказчиком и лицом, ответственным за эксплуатацию. Для договоров с региональным оператором закон такого порога не устанавливает.
СРО не нужно:
- по договорам с застройщиком, техническим заказчиком или лицом, ответственным за эксплуатацию, до 10 млн ₽ включительно;
- при строительстве, реконструкции и капремонте индивидуального жилого дома (кроме домов, которые строят на деньги дольщиков), садового дома и гаража для личных нужд — объектов, на которые не требуется разрешение на строительство (п. 5 ч. 2.2 ст. 52 и ч. 17 ст. 51 ГрК);
- по договорам с другими лицами, например с генподрядчиком, — работать на субподряде можно без членства;
- для отделки и текущего ремонта квартир: это не строительство и не капремонт объекта.
Частный клиент, который строит себе дом, формально тоже застройщик. Но для индивидуального жилого дома закон прямо освобождает подрядчика от членства в СРО. Это касается и тендеров: если в закупке на строительный подряд с застройщиком сумма больше 10 млн ₽, без СРО участвовать не получится.
Бригада на патенте
ИП на патенте может нанять до 15 человек по всем видам деятельности. С работниками меняются два правила:
- патент уменьшается на взносы за себя и за работников, но не больше чем на 50%;
- в регионах, где потенциальный доход установлен на работника, растёт сама цена патента.
На московском патенте за ремонт 99 238 ₽ с бригадой ИП заплатит минимум 49 619 ₽ налога плюс все взносы за себя и работников. Как считать нагрузку с работниками — в статье о патенте с работниками.
Сам ИП-бригадир тоже может работать на объекте, а работники должны быть оформлены. Привлекать самозанятых вместо постоянной бригады рискованно: если они работают по графику бригадира и под его контролем, отношения могут признать трудовыми.
Как выбрать режим: порядок действий
- Поймите, что вы делаете: ремонт существующих зданий, монтаж или новое строительство. От этого зависит, есть ли для вас патент.
- Оцените долю материалов. Если она больше половины выручки, сравните патент и УСН 15%, а самозанятость рассматривайте только для работ без материалов.
- Проверьте цену патента в своём городе, а не в регионе в целом: разница между районами доходит до 3,8 раза.
- Посчитайте нагрузку на своей выручке в калькуляторе режимов и сравните с 4% или 6% на НПД.
- Определите заказчиков. С компаниями работают все три режима, СРО нужно только для больших договоров с застройщиками.
Если вы совмещаете ремонт, строительство и работу с бригадой, сравнить все варианты на ваших цифрах поможет личный расчёт.
