Главное о 2027 годе в одной таблице

В эту статью вошли только изменения, которые уже закреплены в Налоговом кодексе и подписанных законах. Обсуждаемые идеи и проекты мы не учитываем.

Что 2026 год 2027 год Основание
Лимит дохода на патенте 20 млн ₽ 15 млн ₽ ст. 346.45 НК в ред. 425-ФЗ
Фиксированные взносы ИП 57 390 ₽ 61 154 ₽ ст. 430 НК
Максимум взноса 1% 321 818 ₽ 342 923 ₽ ст. 430 НК
Порог освобождения от НДС на УСН 20 млн ₽ 20 млн ₽ 228-ФЗ
Налоговые каникулы для новых ИП действуют заканчиваются 1 января 2027 года
Налог на профессиональный доход 4% и 6%, лимит 2,4 млн ₽ без изменений эксперимент до конца 2028 года

Дальше — по каждому пункту: что именно меняется, кого это касается и что сделать заранее.

Патент: лимит дохода снижается до 15 млн ₽

Как меняется лимит

Лимит дохода на патенте снижают поэтапно. Это предусмотрено ст. 346.45 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Год Лимит дохода по патентной деятельности
2026 20 млн ₽
2027 15 млн ₽
с 2028 10 млн ₽

Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ, который заморозил порог НДС для упрощенцев, лимит патента не менял.

Доход за 2026 год тоже имеет значение

Это главная ловушка. По новой редакции кодекса ИП теряет право на патент в 2027 году, если его доход по патентной деятельности превысил 15 млн ₽ за 2026 год или в течение 2027 года. То есть проверяют не только текущий год, но и прошлый.

Если ИП совмещает патент и УСН, в лимит включают доходы по обоим режимам.

Примеры:

  • ИП на одном патенте заработал за 2026 год 14 млн ₽. Патент на 2027 год получить можно. Но если в 2027 году доход превысит 15 млн ₽, право на патент пропадёт с начала срока его действия.
  • ИП работает на патенте и на УСН. За 2026 год по патенту — 9 млн ₽, по УСН — 7 млн ₽, всего 16 млн ₽. Это больше 15 млн ₽, поэтому патент на 2027 год ему недоступен — нужно заранее перейти на другой режим.
  • ИП на патенте заработал за 2026 год 18 млн ₽. Это укладывается в лимит 2026 года, но превышает лимит 2027 года. С 1 января 2027 года он работает на УСН, если подал уведомление.

Что будет при утрате патента и как перейти на другой режим без общей системы, подробно разобрано в статье об утрате права на патент.

Кого это коснётся сильнее всего

Лимит в 15 млн ₽ — это примерно 1,25 млн ₽ выручки в месяц. Его могут превысить:

  • магазины и точки общепита — например, патент на магазин в Москве стоит 811 944 ₽ в год, и такие патенты берут как раз бизнесы с большой выручкой;
  • автосервисы и строительные бригады с работниками;
  • ИП, которые совмещают патент с УСН и получают заметную часть дохода на упрощёнке.

Интернет-торговлю, в том числе через маркетплейсы, патент не покрывает вовсе: продавцы с кодом 47.91 работают на УСН или самозанятости, и снижение лимита их не касается.

Стоимость патента в 2027 году задают регионы своими законами. Актуальные цены по видам деятельности — на странице стоимость патента по регионам.

Страховые взносы ИП за себя в 2027 году

Суммы и сроки

Суммы на 2027 год уже записаны в ст. 430 Налогового кодекса.

Взнос За 2026 год За 2027 год Срок уплаты за 2027 год
Фиксированный 57 390 ₽ 61 154 ₽ до 28 декабря 2027 года
1% с дохода свыше 300 000 ₽ не больше 321 818 ₽ не больше 342 923 ₽ до 1 июля 2028 года

Фиксированный взнос вырастет на 3 764 ₽, максимум взноса 1% — на 21 105 ₽. Предельной суммы 342 923 ₽ взнос достигнет при доходе 34 592 300 ₽: 300 000 + 342 923 / 1%.

Суммы на 2028 год и дальше в кодексе пока не установлены.

Сколько придётся заплатить: сравнение

ИП на УСН «Доходы», база для 1% — весь доход.

Доход за год Взносы за 2026 год Взносы за 2027 год Разница
300 000 ₽ 57 390 ₽ 61 154 ₽ 3 764 ₽
1 млн ₽ 64 390 ₽ 68 154 ₽ 3 764 ₽
3 млн ₽ 84 390 ₽ 88 154 ₽ 3 764 ₽
10 млн ₽ 154 390 ₽ 158 154 ₽ 3 764 ₽

Пока доход меньше порога, при котором достигается максимум, разница одинакова — она равна росту фиксированного взноса.

На УСН «Доходы» без работников взносы уменьшают налог. Пример: доход 2 млн ₽ в 2027 году.

  • Налог: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽.
  • Взносы: 61 154 + (2 000 000 − 300 000) × 1% = 61 154 + 17 000 = 78 154 ₽.
  • Налог к уплате: 120 000 − 78 154 = 41 846 ₽.
  • Всего налог и взносы: 120 000 ₽ — как и в 2026 году, потому что взносы целиком уменьшают налог.

При маленьком доходе рост взносов ощутимее: если налог меньше взносов, платить придётся всю сумму 61 154 ₽. Свою сумму можно посчитать в калькуляторе взносов ИП.

НДС на УСН: порог 20 млн ₽ сохраняется

По закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ порог освобождения от НДС для упрощенцев должен был снижаться уже с 2027 года. Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ это изменил.

Год Доход за прошлый год, при котором ИП на УСН освобождён от НДС
2026–2029 не больше 20 млн ₽
2030 не больше 15 млн ₽
с 2031 не больше 10 млн ₽

Что это значит на практике:

  • Доход за 2026 год — 19 млн ₽. В 2027 году ИП освобождён от НДС, пока доход с начала 2027 года не превысит 20 млн ₽. Как только превысит — НДС придётся платить с 1-го числа следующего месяца.
  • Доход за 2026 год — 23 млн ₽. Освобождение пропало ещё в 2026 году — с месяца, следующего за превышением, — и в 2027 году ИП платит НДС с 1 января.

Ставки НДС для упрощенцев остаются прежними: 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами. Пороги для ставок 5% и 7% индексируют вместе с лимитом УСН. Сравнить ставки на своих цифрах поможет калькулятор НДС на УСН.

УСН: лимиты проиндексируют

Лимит дохода на УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽: базовые 450 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,090. На 2027 год базовую сумму умножат на новый дефлятор, который утверждает Минэкономразвития приказом. На дату обновления статьи приказ ещё не утверждён, поэтому точную цифру мы не приводим.

Остальные правила упрощёнки не меняются: ставки 6% и 15% с правом регионов их снижать, лимит работников — 130 человек, повышенных ставок нет. Как работает упрощёнка, подробно разобрано в статье УСН для ИП в 2026 году. Льготные ставки для своего региона, например ставки УСН в Московской области, проверьте до подачи уведомления.

Налоговые каникулы заканчиваются

Регионы могли вводить нулевую ставку на УСН и патенте для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах, бытовых услугах и услугах по временному проживанию. Это право действует до 1 января 2027 года.

С 2027 года каникулы не применяются, даже если ИП зарегистрировался в 2026 году и не успел использовать два года. Минфин подтвердил это в письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518.

Пример: ИП зарегистрировался в марте 2026 года и работает по ставке 0% на УСН. С 1 января 2027 года он платит налог по обычной ставке — 6% или льготной региональной — и уменьшает его на взносы 61 154 ₽.

Условия каникул в 2026 году разобраны в статье о налоговых каникулах для ИП.

Что не меняется в 2027 году

  • Налог на профессиональный доход. Ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн ₽ в год, запрет на работников. Эксперимент установлен до конца 2028 года.
  • Сроки по УСН. Уведомления по авансам — до 25-го числа, уплата — до 28-го, декларация за 2026 год — до 26 апреля 2027 года, потому что 25 апреля выпадает на воскресенье, налог — до 28 апреля 2027 года. Все даты — в налоговом календаре.
  • Патент. Численность работников — до 15 человек, срок — от 1 до 12 месяцев в пределах года, заявление — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия.

Что сделать до 31 декабря 2026 года

  1. Посчитайте доход по патенту за 2026 год. Если вместе с доходом по УСН он больше 15 млн ₽, патент на 2027 год брать нельзя.
  2. Выберите режим на 2027 год. Сравнить патент, УСН и самозанятость на своих цифрах можно в калькуляторе на главной странице.
  3. Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря, если уходите с патента или общей системы. Объект «Доходы» или «Доходы минус расходы» меняют тоже только до 31 декабря.
  4. Подайте заявление на патент на 2027 год не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия.
  5. Заплатите фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽ до 28 декабря 2026 года.
  6. Если доход за 2026 год приближается к 20 млн ₽, заранее решите, какую ставку НДС выбрать, если порог будет превышен.
  7. Если вы на налоговых каникулах, заложите в бюджет 2027 года налог по обычной ставке.