УСН в Московской области в 2026 году
Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Московской области снижает их для 2 категорий налогоплательщиков, а новые ИП могут работать по ставке 0%.
Самая низкая ставка в Московской области
налоговые каникулы для новых ИП
- УСН «доходы»
- 1%–6%
- «Доходы минус расходы»
- 5%–15%
- Льготных категорий
- 2
- Налоговые каникулы
- есть
Налоговые каникулы 0%
Новые ИП в производственной, социальной, научной сферах и бытовых услугах
ИП, впервые зарегистрированный после вступления в силу ст. 2.2 (2015 г.) или ст. 2.3 (бытовые услуги); виды деятельности — по приложению 2 к закону и перечню бытовых услуг Правительства РФ; по НК РФ — доля дохода от льготной деятельности не менее 70%, не более двух налоговых периодов подряд.
Кому снижена ставка
Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.
IT-компании с госаккредитацией (только организации)
Организация разрабатывает и продаёт свои программы/базы данных или оказывает услуги по их разработке, адаптации, внедрению и сопровождению; имеет госаккредитацию IT-организации и выполняет условия п. 1.15 ст. 284 НК РФ (в том числе доля IT-доходов не менее 70%). Расчёт доли подаётся в налоговую в составе отчётности.
Сельхоз, промышленность, грузоперевозки, наука, образование, соцуслуги, культура и спорт — по списку
Выручка от перечисленных видов деятельности не менее 70% всех доходов за отчётный (налоговый) период. По ряду кодов льгота только для части деятельности: 01.2 — кроме прочих многолетних культур; 32.5 — только медицинская мебель; 33.12 и 33.2 — только насосы, компрессоры, двигатели и т.п.; 68.32 — без сбора арендной платы; 79.90 — только продажа билетов на зрелищные мероприятия; 85.41.2 — только для детей; 93.29.2 — только школы танцев; 93.29.9 — только кукольные театры.
ОКВЭД: 01.1, 01.2, 01.3, 01.4, 01.5, 01.6, 02.30.11, 02.30.12, 02.30.13, 03.22.5, 20.1, 21, 22.1, 23.1, 24.1, 25.1, 26.5, 26.6, 26.7, 28.1, 31.0, 32.5, 32.99.8, 33.12, 33.13, 33.2, 49.41, 50.30.2, 50.40, 51.10.3, 51.21, 52.29, 68.32, 72, 79.90, 81.30, 85.1, 85.2, 85.41.1, 85.41.2, 85.41.9, 87.30, 87.90, 88, 90.0, 91.0, 93.1, 93.29.2, 93.29.9
Что важно знать в 2026 году
С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.
Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.
Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.
Законы Московской области
- Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
- Закон Московской области от 18.04.2022 № 45/2022-ОЗ «О внесении изменения в Закон Московской области „О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения“»
- Закон Московской области от 26.11.2024 № 209/2024-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области „О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения“ и в Закон Московской области „О патентной системе налогообложения на территории Московской области“»
- Закон Московской области от 25.12.2024 № 285/2024-ОЗ «О внесении изменений в некоторые законы Московской области в сфере льготного налогообложения в Московской области»
Официальный источник: УСН в Московской области на сайте ФНС
Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте
Вопросы и ответы
Какая ставка УСН в Московской области в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 2 категорий закон Московской области снижает их: «доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.
Есть ли налоговые каникулы для ИП в Московской области?
Да. Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП: новые ИП в производственной, социальной, научной сферах и бытовых услугах. Каникулы действуют два налоговых периода со дня регистрации, закон применяется до 31.12.2026.
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?
Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что изменилось с 2026 года?
Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.
Что ещё посмотреть
Статьи по теме
УСНКак рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов
Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.
ИПНалоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия
Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.
УСНДекларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году
Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.