УСН в Калужской области в 2026 году
Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Калужской области снижает их для 6 категорий налогоплательщиков, а новые ИП могут работать по ставке 0%.
Самая низкая ставка в Калужской области
налоговые каникулы для новых ИП
- УСН «доходы»
- 1%–6%
- «Доходы минус расходы»
- 5%–15%
- Льготных категорий
- 6
- Налоговые каникулы
- есть
Налоговые каникулы 0%
Новые ИП: растениеводство и животноводство, переработка овощей и фруктов, хлеб, пошив одежды, соцуслуги
ИП впервые зарегистрирован после 01.01.2016; это основной вид деятельности (не менее 70% выручки); в классе 01 не подходят 01.6 и 01.7; средняя численность работников — не более 5 человек; 0% — два года с регистрации.
Кому снижена ставка
Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.
IT-компании МСП: правообладатели ПО из реестра российских программ или аккредитованные IT-организации
Субъект МСП; правообладатель программы из единого реестра российского ПО и (или) имеет госаккредитацию IT-организации.
Резиденты ТОР в моногородах Калужской области
Статус резидента территории опережающего развития; ставка применяется со следующего года после включения в реестр резидентов и до исключения из него.
Обрабатывающие производства, образование, медицина и соцуслуги, ветеринария
Это основной вид деятельности: выручка от него — не менее 70% всей выручки за год.
Научные исследования и разработки — компании и ИП, зарегистрированные после 2015 года
Организация (кроме созданной при реорганизации) или ИП зарегистрированы после 01.01.2015; выручка от научных исследований — не менее 70% всей выручки.
ОКВЭД: 72
Строительство (кроме девелопмента — подкласса 41.1)
Строительство — основной вид деятельности (не менее 70% выручки); подкласс 41.1 «Разработка строительных проектов» не подходит.
ОКВЭД: F
Что важно знать в 2026 году
С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.
Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.
Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.
Законы Калужской области
Официальный источник: УСН в Калужской области на сайте ФНС
Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте
Вопросы и ответы
Какая ставка УСН в Калужской области в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 6 категорий закон Калужской области снижает их: «доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.
Есть ли налоговые каникулы для ИП в Калужской области?
Да. Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП: новые ИП: растениеводство и животноводство, переработка овощей и фруктов, хлеб, пошив одежды, соцуслуги. Каникулы действуют два налоговых периода со дня регистрации, закон применяется до 31.12.2026.
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?
Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что изменилось с 2026 года?
Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.
Что ещё посмотреть
Статьи по теме
УСНКак рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов
Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.
ИПНалоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия
Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.
УСНДекларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году
Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.