УСН в Тульской области в 2026 году
Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Тульской области снижает их для 8 категорий налогоплательщиков, а новые ИП могут работать по ставке 0%.
Самая низкая ставка в Тульской области
налоговые каникулы для новых ИП
- УСН «доходы»
- 1%–6%
- «Доходы минус расходы»
- 5%–15%
- Льготных категорий
- 8
- Налоговые каникулы
- есть
Налоговые каникулы 0%
производство, сельское хозяйство, стройка, наука, образование, медицина, бытовые услуги
ИП зарегистрирован впервые (после 2015 г.), ставка 0% — не более двух налоговых периодов с регистрации; средняя численность работников за год — не более 15 человек. Также бытовые услуги по приложению 1-1 к закону (по кодам ОКВЭД/ОКПД2).
ОКВЭД: 01, 02, 03, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 21.1, 21.20.1, 21.20.2, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 31, 32, 33, 38, 41, 42, 43, 72, 85, 86, 87, 88, 93.2, 95, 96.04
Кому снижена ставка
Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.
IT-компании и ИП: разработка ПО и IT-услуги
Доход от IT-деятельности — не менее 70% всех доходов; средняя зарплата на одного работника не ниже минимальной зарплаты по региональному соглашению. По классу 63 — кроме 63.9 (информационные услуги прочие).
Новые компании и ИП без торговли (первые два года)
Впервые зарегистрированы после 2017 года; ставка действует непрерывно не более двух налоговых периодов с регистрации (в 2026 году — для зарегистрированных в 2025–2026 годах). Не ведут оптовую или розничную торговлю; для ИП — кроме видов деятельности, по которым положен 0% по Закону № 2293-ЗТО.
Организации бытовых услуг, где работают инвалиды
Социальные предприятия
Статус социального предприятия в реестре МСП на 31 декабря соответствующего года.
ИП — участники СВО (без торговли)
ИП зарегистрирован в Тульской области; есть справка об участии в СВО или удостоверение ветерана боевых действий, выданное после 22.02.2022. Ставка — не более двух налоговых периодов подряд, воспользоваться можно один раз. Не ведёт оптовую или розничную торговлю.
Сельское хозяйство, производство, стройка, гостиницы, наука, ремонт
Доход от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за период; средняя зарплата на одного работника не ниже минимальной зарплаты по региональному соглашению в Тульской области.
ОКВЭД: 01, 02, 03, 10, 11.07, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 21.1, 21.20.1, 21.20.2, 22.29, 23, 25, 26, 27, 28, 31, 32, 33, 38, 41, 42, 43, 55.1, 72, 95
Новые ИП с оптовой или розничной торговлей (первые два года)
Впервые зарегистрированы после 2017 года; ставка действует непрерывно не более двух налоговых периодов с регистрации (в 2026 году — для зарегистрированных в 2025–2026 годах). ИП ведёт оптовую и (или) розничную торговлю (только её или вместе с другими видами).
ИП — участники СВО с торговлей
ИП зарегистрирован в Тульской области; есть справка об участии в СВО или удостоверение ветерана боевых действий, выданное после 22.02.2022. Ставка — не более двух налоговых периодов подряд, воспользоваться можно один раз. Ведёт оптовую и (или) розничную торговлю.
Что важно знать в 2026 году
С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.
Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.
Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.
Законы Тульской области
- Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. от 29.11.2024 № 117-ЗТО)
- Закон Тульской области от 18.07.2025 № 59-ЗТО «Об установлении пониженных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков»
- Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» (в ред. от 29.11.2024 № 116-ЗТО)
Официальный источник: УСН в Тульской области на сайте ФНС
Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте
Вопросы и ответы
Какая ставка УСН в Тульской области в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 8 категорий закон Тульской области снижает их: «доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.
Есть ли налоговые каникулы для ИП в Тульской области?
Да. Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП: производство, сельское хозяйство, стройка, наука, образование, медицина, бытовые услуги. Каникулы действуют два налоговых периода со дня регистрации, закон применяется до 31.12.2026.
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?
Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что изменилось с 2026 года?
Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.
Что ещё посмотреть
Статьи по теме
УСНКак рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов
Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.
ИПНалоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия
Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.
УСНДекларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году
Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.