УСН в Смоленской области в 2026 году

Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Смоленской области снижает их для 9 категорий налогоплательщиков, а новые ИП могут работать по ставке 0%.

Самая низкая ставка в Смоленской области

0%

налоговые каникулы для новых ИП

Посчитать налог на УСНСравнить с патентом
УСН «доходы»
1%–6%
«Доходы минус расходы»
5%–15%
Льготных категорий
9
Налоговые каникулы
есть

Налоговые каникулы 0%

сельское хозяйство, производство, IT, наука, дизайн, допобразование, бытовые услуги

ИП зарегистрирован впервые после 01.01.2017; ставка применяется непрерывно два налоговых периода с даты регистрации; доход от льготного вида — не более 1/10 лимита для УСН. Раздел A — кроме 01.15, 01.7, 02.3, 02.4; раздел C — кроме 11.01–11.06, классов 12 и 19.

ОКВЭД: A, C, 63, 69.2, 72, 74.1, 74.3, 85.41, 87, 88, 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29, 96.01, 96.02

0%два года с регистрации

Кому снижена ставка

Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.

IT-компании и ИП (разработка ПО и IT-услуги)

Доля доходов от IT-деятельности — не менее 70% за год; средняя зарплата работников не ниже двух МРОТ; сведения о налогоплательщике есть в реестре МСП на 1 января следующего года.

ОКВЭД: 62, 63

1%доходы15%доходы минус расходы

Наука, уход за пожилыми и инвалидами, соцуслуги

Средняя зарплата работников за год не ниже МРОТ; доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за год.

ОКВЭД: 72, 87, 88, 98

6%доходы5%доходы минус расходы

IT и связь, ветеринария, туризм, образование, культура, спорт, НКО

Средняя зарплата работников за год не ниже МРОТ; доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за год.

ОКВЭД: J, 75, 79, P, 90, 91, 93, 94, 97

6%доходы7%доходы минус расходы

Сельское и лесное хозяйство, фармпроизводство, гостиницы и общепит

Средняя зарплата работников за год не ниже МРОТ; доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за год.

ОКВЭД: A, 21, I

6%доходы8%доходы минус расходы

Пищевая, лёгкая, деревообрабатывающая промышленность, полиграфия

Средняя зарплата работников за год не ниже МРОТ; доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за год.

ОКВЭД: 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 32

6%доходы9%доходы минус расходы

Машиностроение и прочие производства, транспорт, инжиниринг, бытовые услуги

Средняя зарплата работников за год не ниже МРОТ; доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за год. По разделу H — кроме класса 52.

ОКВЭД: 20, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 33, H, 71, 74, 80, 81, 82, 95, 96

6%доходы10%доходы минус расходы

Аренда и лизинг

Средняя зарплата работников за год не ниже МРОТ; доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за год.

ОКВЭД: 77

6%доходы12%доходы минус расходы

Строительство, оптовая и розничная торговля, складское хозяйство

Средняя зарплата работников за год не ниже МРОТ; доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за год. Кроме 46.71, 46.72 и 47.3 (торговля топливом и металлами).

ОКВЭД: F, 46, 47, 52

6%доходы13%доходы минус расходы

Торговля и ремонт автомобилей и мотоциклов

Средняя зарплата работников за год не ниже МРОТ; доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов за год.

ОКВЭД: 45

6%доходы14%доходы минус расходы

Что важно знать в 2026 году

С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.

Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.

Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.

Законы Смоленской области

Официальный источник: УСН в Смоленской области на сайте ФНС

Откройте расчётный счёт

Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте

Открыть счёт

Вопросы и ответы

Какая ставка УСН в Смоленской области в 2026 году?

Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 9 категорий закон Смоленской области снижает их: «доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.

Есть ли налоговые каникулы для ИП в Смоленской области?

Да. Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП: сельское хозяйство, производство, IT, наука, дизайн, допобразование, бытовые услуги. Каникулы действуют два налоговых периода со дня регистрации, закон применяется до 31.12.2026.

Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?

Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Что изменилось с 2026 года?

Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.

Что ещё посмотреть

Стоимость патента в Смоленской области Нужно ли платить НДС на УСН Ставки УСН в других регионах

Статьи по теме

УСН

Как рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов

Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.

· 10 мин чтенияИП

Налоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия

Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.

· 9 мин чтенияУСН

Декларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году

Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.

· 9 мин чтения
Все материалы журнала ↗