Какой режим выбрать перевозчику

Водителю такси и перевозчику грузов подходят три режима: самозанятость, патент и упрощёнка. Если вы работаете один на своей машине и зарабатываете до 2,4 млн ₽ в год, начните с самозанятости или сравните её с патентом своего региона. Если у вас несколько машин и наёмные водители, выбирают между патентом и УСН.

Режим Кому подходит Сколько платить Главные ограничения
Самозанятость одному водителю на своей машине 4% с физлиц, 6% с компаний и ИП доход до 2,4 млн ₽, без работников
Патент ИП с 1–20 машинами фиксированная сумма за каждую машину до 20 автомобилей, до 15 работников, доход до 20 млн ₽
УСН «Доходы» при невысоких расходах 6% с выручки доход до 490,5 млн ₽
УСН «Доходы минус расходы» при дорогом топливе, ремонте, лизинге 15% с разницы, минимум 1% от доходов доход до 490,5 млн ₽

Любой из этих режимов не освобождает от транспортного налога: его платят как владелец машины. Патент и УСН заменяют только НДФЛ и налог на имущество, который используется в бизнесе.

Самозанятость: для одного водителя

Такси

Разрешение на работу в такси может получить ИП, организация или самозанятый без статуса ИП. Самозанятый без статуса ИП начинает возить пассажиров только после того, как заключит договор со службой заказа такси. Налог зависит от того, кто платит за поездку:

  • 4% — с поездок, которые оплатили пассажиры-физлица;
  • 6% — с корпоративных поездок, которые оплатила компания или ИП.

Отчётов нет, налог считает приложение «Мой налог», платить его нужно до 28-го числа следующего месяца. Взносы на пенсию — по желанию.

Грузоперевозки

Самозанятый может возить грузы на своём или арендованном автомобиле. Если заказчики — люди, которые переезжают или везут мебель, ставка — 4%. Если вы возите грузы для магазинов и компаний, — 6%.

Самозанятость не подходит, если вы:

  • нанимаете второго водителя или грузчика по трудовому договору;
  • зарабатываете больше 2,4 млн ₽ в год;
  • работаете по агентскому договору — от своего имени, но в интересах другого лица.

Подробно о правилах режима — на странице самозанятость: налог 4% и 6%.

Патент на перевозки

Как устроен

Патент — это фиксированный налог. Регион устанавливает, сколько можно заработать на одной машине за год, а вы платите 6% от этой суммы. В Налоговом кодексе два вида патента для перевозчика: перевозка грузов и перевозка пассажиров автомобильным транспортом. Условия:

  • патент получает только ИП;
  • у ИП не больше 20 автомобилей для перевозок — своих, арендованных или в лизинге;
  • работников — не больше 15 по всем видам деятельности на патенте;
  • доход за 2026 год — не больше 20 млн ₽;
  • патент действует только в регионе, где выдан.

Цена зависит от региона, а внутри него — от вида транспорта: числа посадочных мест или грузоподъёмности. Заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Пошагово — в статье как получить патент ИП.

Цены на 2026 год

Стоимость патента на 12 месяцев за одну машину по данным калькулятора ФНС. В Москве патент на такси считают не на машину, а на ИП без наёмных работников, а цена на грузоперевозки зависит от грузоподъёмности.

Регион Такси Грузоперевозки
Москва 107 958 ₽ 90 216 ₽
Московская область 93 341 ₽ 92 365 ₽
Санкт-Петербург 67 662 ₽ 67 662 ₽
Нижегородская область 26 313 ₽ (до 7 мест) 30 072 ₽ (до 5 т)
Свердловская область 6 455 ₽ 8 391 ₽

Точные цены по городам и районам смотрите на страницах патент на такси в Нижегородской области, патент на такси в Москве и патент на грузоперевозки в Нижегородской области. Цены во всех регионах — на странице стоимость патента.

Как взносы уменьшают патент

ИП платит взносы за себя: 57 390 ₽ в год плюс 1% с потенциального дохода по патенту свыше 300 000 ₽. ИП без работников уменьшает патент на всю сумму взносов. Если взносы больше стоимости патента, к оплате — 0, а разницу не возвращают. ИП с работниками уменьшает патент не больше чем на 50%. Для уменьшения нужно подать в налоговую уведомление.

Расчёт: водитель такси

Водитель работает один на своей машине до 7 мест. Выручка от пассажиров-физлиц — 1,5 млн ₽ в год, расходы на топливо, ремонт и страховку — 600 000 ₽.

Нижегородская область

Режим Налог Взносы Итого за год
Самозанятость 4% 60 000 ₽ — 60 000 ₽
Патент, 26 313 ₽ 0 ₽ 58 776 ₽ 58 776 ₽
УСН «Доходы» 6% 20 610 ₽ 69 390 ₽ 90 000 ₽
УСН «Доходы минус расходы» 15% 125 492 ₽ 63 390 ₽ 188 882 ₽

Как считали:

  1. Патент. Потенциальный доход: 26 313 / 6% = 438 550 ₽. Взносы: 57 390 + 1% × 138 550 = 58 776 ₽. Взносы больше патента, поэтому патент к оплате — 0. Платите только взносы.
  2. УСН «Доходы». 6% от 1,5 млн ₽ — 90 000 ₽. Взносы: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽. Налог к уплате — 20 610 ₽.
  3. УСН «Доходы минус расходы». Взносы: 57 390 + 1% × (900 000 − 300 000) = 63 390 ₽. База: 1 500 000 − 600 000 − 63 390 = 836 610 ₽, налог 15% — 125 492 ₽.

В Нижегородской области патент и самозанятость почти равны. Патент чуть дешевле и не зависит от выручки: при доходе 2 млн ₽ самозанятый заплатит 80 000 ₽, а ИП на патенте — те же 58 776 ₽. Зато у ИП идёт пенсионный стаж.

Москва

Патент на такси без наёмных работников — 107 958 ₽. Потенциальный доход — 1 799 300 ₽, взносы — 57 390 + 14 993 = 72 383 ₽. Патент к оплате после уменьшения — 35 575 ₽, итого 107 958 ₽ в год.

Самозанятый с той же выручкой 1,5 млн ₽ заплатит 60 000 ₽, при 2,4 млн ₽ — 96 000 ₽. В Москве для одного водителя самозанятость выгоднее патента во всех случаях, пока доход не выше лимита.

Расчёт: грузоперевозки

ИП с тремя грузовиками

ИП в Нижнем Новгороде возит грузы на трёх машинах грузоподъёмностью до 5 т и нанял двух водителей.

  1. Патент: 3 × 30 072 = 90 216 ₽ в год.
  2. Потенциальный доход: 90 216 / 6% = 1 503 600 ₽.
  3. Взносы ИП за себя: 57 390 + 1% × 1 203 600 = 69 426 ₽.
  4. С работниками патент можно уменьшить не больше чем на 50%: 90 216 × 50% = 45 108 ₽. Взносов за себя и за водителей хватает, чтобы уменьшить на максимум.
  5. Патент к оплате — 45 108 ₽. Вместе с взносами за себя — 114 534 ₽, плюс взносы и НДФЛ за водителей.

Если выручка такого ИП — 6 млн ₽, на УСН «Доходы» налог до вычетов составил бы 360 000 ₽, а уменьшить его можно тоже не больше чем наполовину. Патент здесь заметно выгоднее. Подробнее о лимитах и расчётах с наёмными работниками — в статье патент для ИП с работниками.

«Газель» для магазинов

Самозанятый возит товары для магазинов и компаний на своей машине грузоподъёмностью до 5 т. Выручка — 1,2 млн ₽ в год, все заказчики — организации и ИП, поэтому ставка 6%: налог — 72 000 ₽.

Если зарегистрироваться как ИП и взять патент на грузоперевозки в Нижегородской области за 30 072 ₽, расчёт такой: потенциальный доход — 501 200 ₽, взносы — 57 390 + 2 012 = 59 402 ₽. Взносы больше патента, поэтому к оплате только они — 59 402 ₽ в год. Это на 12 598 ₽ меньше, чем на самозанятости, и идёт пенсионный стаж. При работе с компаниями патент становится выгоднее раньше, чем при работе с людьми.

Когда выгоднее УСН

Упрощёнка подходит перевозчику в трёх случаях:

  • Больше 20 машин. Патент на перевозки таким ИП недоступен.
  • Высокие расходы. Если топливо, ремонт, шины, лизинг и платные дороги съедают 70–80% выручки, объект «Доходы минус расходы» может оказаться дешевле патента в регионе с высокой ценой.
  • Работа в нескольких регионах. Патент действует только в регионе выдачи, а УСН — по всей стране.

На объекте «Доходы минус расходы» каждый расход подтверждают документами: чеками АЗС, заказ-нарядами, договором лизинга. Если налог по ставке 15% меньше 1% от доходов, платят минимальный налог. Сравнить оба объекта можно в калькуляторе УСН, а общие правила режима собраны в статье УСН для ИП в 2026 году.

УСН и патент можно совмещать: например, местные перевозки вести на патенте, а остальную деятельность — на УСН. Доходы по обоим режимам вместе не должны превышать 20 млн ₽ в 2026 году.

Как оплатить патент перевозчику

Срок оплаты зависит от того, на сколько месяцев выдан патент:

Срок патента Как платить
до 6 месяцев всю сумму до окончания срока патента
от 6 до 12 месяцев треть — в течение 90 календарных дней после начала действия, остальное — до окончания срока

Пример: ИП из Нижнего Новгорода с тремя грузовиками получил патент на 2026 год за 90 216 ₽. Без учёта уменьшения на взносы треть — 30 072 ₽ — нужно заплатить в течение 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшиеся 60 144 ₽ — до окончания его срока. Если подать уведомление об уменьшении на взносы, к оплате останется меньше. Платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Подробно о сроках и уменьшении — в статье как оплатить патент.

Частые ошибки перевозчиков

  1. Нанимают водителя, оставаясь самозанятым. На самозанятости работников по трудовому договору быть не может. Как только появляется второй водитель, нужен ИП.
  2. Покупают 21-ю машину. Если автомобилей для перевозок больше 20, патент на перевозки применять нельзя — придётся переходить на УСН.
  3. Не подают уведомление об уменьшении патента. Без него налоговая будет ждать полную сумму патента, даже если взносы уже уплачены.
  4. Считают, что патент заменяет все налоги. Транспортный налог за машину платят отдельно на любом режиме.
  5. Берут патент на 12 месяцев при сезонной работе. Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. Если зимой машина стоит, выгоднее взять патент на рабочий сезон.
  6. Работают на одном патенте в нескольких регионах. Патент действует только в регионе выдачи.

Коды ОКВЭД для перевозчика

При регистрации ИП укажите код по основному занятию:

Деятельность Код ОКВЭД
Такси и аренда легковых автомобилей с водителем 49.32
Грузоперевозки автомобильным транспортом 49.41

Код ОКВЭД сам по себе не даёт права на патент: важно, какой вид деятельности указан в законе региона и в заявлении на патент.

Как выбрать: короткий порядок

  1. Один водитель, доход до 2,4 млн ₽. Сравните налог самозанятого 4% с минимальной суммой на патенте — взносами от 57 390 ₽ плюс 1%. В регионах с дешёвым патентом выгоднее патент, в дорогих — самозанятость. Посчитать взносы для своего патента можно в калькуляторе взносов.
  2. Доход больше 2,4 млн ₽ или есть наёмные водители. Нужен ИП. Патент обычно выгоднее, если машин не больше 20.
  3. Большие расходы или работа по всей стране. Считайте УСН «Доходы минус расходы».
  4. Не забудьте про транспортный налог. Его платят на любом режиме.