Чтобы получить патент, ИП подаёт в налоговую заявление по форме 26.5-1 — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы. Через 5 рабочих дней налоговая выдаёт патент или присылает отказ. Новый ИП может подать заявление сразу вместе с документами на регистрацию. Ниже — весь путь по шагам: от проверки, доступен ли патент, до получения документа и первой оплаты.
Кто может получить патент
Патентная система — специальный налоговый режим только для индивидуальных предпринимателей. Организации её применять не могут. Перед заявлением проверьте четыре условия.
| Условие | Ограничение в 2026 году |
|---|---|
| Вид деятельности | есть в законе региона, где вы работаете |
| Доход по всем патентам (и по УСН при совмещении) | не больше 20 млн ₽ за год |
| Средняя численность работников | не больше 15 человек по всем видам на патенте |
| Площадь зала в торговле и общепите | не больше 150 м², регион может уменьшить |
Есть и запреты, которые не зависят от региона. Патент нельзя применять в оптовой торговле и при продаже по договорам поставки, при производстве подакцизных товаров, при торговле через интернет и маркетплейсы. Продажа маркированных лекарств, обуви и изделий из натурального меха для целей патента не считается розничной торговлей.
Если вы только открываете бизнес, сначала зарегистрируйтесь как ИП — порядок и способы описаны на странице как открыть ИП. Заявление на патент можно подать в тот же день.
Шаг 1. Проверьте вид деятельности и цену
Перечень видов деятельности на патенте устанавливает регион своим законом. Там же записан потенциально возможный годовой доход — от него считают налог 6%. Поэтому один и тот же патент в разных регионах стоит по-разному.
Например, патент на парикмахерские и косметические услуги на 12 месяцев для ИП без работников стоит:
Все виды деятельности и цены по регионам собраны на странице стоимость патента. Там же видно, в каких регионах цена отличается по городам и районам.
Заодно проверьте коды ОКВЭД в выписке из ЕГРИП. Для парикмахерских услуг это 96.02, для ремонта автомобилей — 45.20.
Шаг 2. Выберите срок патента
Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Начаться он может с любого числа, но закончиться должен не позже 31 декабря. Патент на 2027 год оформляют отдельно.
Если патент выдан меньше чем на год, налог считают по дням: годовой потенциальный доход делят на число дней в году и умножают на 6% и на количество дней срока.
Пример. Парикмахер в Нижегородской области берёт патент с 1 июня по 31 декабря 2026 года — это 214 дней. Годовой потенциальный доход — 689 150 ₽.
| Показатель | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Налог за полный год | 689 150 × 6% | 41 349 ₽ |
| Налог за 214 дней | 41 349 × 214 / 365 | 24 243 ₽ |
От срока зависит и порядок оплаты: патент до 6 месяцев оплачивают целиком до конца срока, от 6 до 12 месяцев — двумя частями. Подробнее — в статье как и когда оплатить патент.
Шаг 3. Заполните заявление 26.5-1
С 2 марта 2026 года действует обновлённая форма заявления 26.5-1 (КНД 1150010), утверждённая приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@. В ней появилось отдельное поле, где можно отметить, что патент получают взамен ранее выданного.
Что указать в заявлении
- Данные ИП — ИНН, ФИО, контакты.
- Код вида деятельности из справочника к форме. Например, 03 — парикмахерские и косметические услуги, 09 — ремонт и обслуживание автомобилей.
- Срок патента — дату начала и окончания.
- Средняя численность работников, если планируете их нанимать.
- Адреса и объекты. Где ведёте деятельность: адрес салона или магазина, площадь зала, транспортные средства — в зависимости от вида.
- Ставка 0%, если вы новый ИП и регион ввёл налоговые каникулы для вашего вида деятельности.
Если в регионе патент стоит по-разному в разных муниципалитетах, налоговая посчитает сумму по адресам, которые вы укажете. Поэтому адреса указывайте точно.
Каникулы для новых ИП
Впервые зарегистрированный ИП может получить патент по ставке 0%, если регион ввёл налоговые каникулы для производственной, социальной, научной сферы, бытовых услуг или услуг по временному проживанию. Право на каникулы продлено до 1 января 2027 года. Есть ли каникулы в вашем регионе, видно на странице льготных ставок по регионам.
Шаг 4. Подайте заявление
Сроки подачи
Заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если хотите работать на патенте с 1 января 2027 года, подавайте заявление заранее, с учётом новогодних выходных — в середине декабря уже может быть поздно.
Исключение — новый ИП. Он может подать заявление одновременно с документами на регистрацию, и патент начнёт действовать с даты регистрации.
Куда и как подавать
- В налоговую по месту жительства, если работаете в своём регионе.
- В любую налоговую того региона, где будете работать, если это другой регион. Отдельно вставать там на учёт не нужно — налоговая поставит вас на учёт по заявлению на патент.
Способы подачи:
- онлайн в личном кабинете ИП — самый быстрый вариант;
- лично или через представителя по доверенности;
- почтой заказным письмом;
- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Шаг 5. Получите патент или отказ
Налоговая рассматривает заявление 5 рабочих дней. За это время она выдаёт патент или уведомление об отказе. При подаче через личный кабинет патент придёт туда же в электронном виде.
В патенте указаны вид деятельности, срок, место работы и сумма налога. Проверьте всё сразу: если сумма кажется завышенной, сравните её с ценой для вашего вида деятельности на странице региона — например, патент в Московской области.
После получения патента:
- заведите книгу учёта доходов ИП на патенте — сдавать её не нужно, но доход по ней проверяют на лимит 20 млн ₽;
- проверьте, нужна ли вам онлайн-касса, — об этом на странице нужна ли касса ИП;
- оплатите патент в срок и подайте уведомление, если хотите уменьшить его на страховые взносы.
Почему налоговая может отказать
Оснований для отказа в патенте пять, и все они перечислены в налоговом кодексе.
| Причина отказа | Что сделать |
|---|---|
| Вида деятельности нет в законе региона | выбрать другой режим или другой вид из перечня |
| Срок патента указан неверно | указать срок от 1 до 12 месяцев в пределах года |
| Нарушено условие перехода на патент | дождаться следующего календарного года |
| Есть долг по налогу по патенту | погасить долг на ЕНС и подать заявление снова |
| Не заполнены обязательные поля | заполнить заявление полностью |
Когда действует запрет до конца года
Третья причина касается тех, кто уже был на патенте и потерял право на него или прекратил деятельность раньше срока. Вернуться на патент по тому же виду деятельности они могут не раньше следующего календарного года. Кто и как теряет право на патент, разобрано в статье утрата права на патент.
Патент в другом регионе и типичные ошибки
Патент действует только в регионе, где он выдан. Если вы живёте в одном регионе, а работаете в другом — например, зарегистрированы в Нижнем Новгороде, а стрижёте клиентов в Москве, — нужен патент того региона, где вы фактически ведёте деятельность.
| Ситуация | Где получать патент |
|---|---|
| Работаете в регионе, где живёте | налоговая по месту жительства |
| Работаете только в другом регионе | любая налоговая этого региона |
| Работаете в двух регионах | отдельный патент в каждом регионе |
Цена при этом считается по закону региона, где вы работаете, а не по месту жительства. Разница бывает большой: патент на парикмахерские услуги в Москве стоит в 3,6 раза дороже, чем в Нижегородской области.
Учтите и лимиты: доходы по всем патентам во всех регионах складывают, а работников считают по всем видам деятельности на патенте вместе.
Частые ошибки при оформлении
- Поздно подали заявление. 10 дней — рабочие, а не календарные. Если подать за неделю до начала месяца, патент начнётся позже, чем вы рассчитывали.
- Выбрали неверный вид деятельности. Например, оформили патент на розничную торговлю, а продаёте через маркетплейс. Такие продажи патент не покрывает.
- Не указали все адреса и объекты. Работа на точке, которой нет в патенте, — это работа вне патента.
- Не проверили долги. Недоимка по прошлому патенту — прямое основание для отказа. Перед подачей посмотрите сальдо единого налогового счёта.
- Забыли про доходы вне патента. Если вы не на УСН, всё, что не покрыто патентом, облагается по общей системе.
Если меняется число работников, машин или площадь
Патент выдают под конкретные показатели: число работников, транспортных средств, площадь. Если в течение срока их становится больше, по разъяснениям Минфина и ФНС нужен новый патент на дополнительные объекты. Заявление на него подают по общим правилам — заранее.
С 1 января 2026 года появилось новое правило для обратной ситуации. Если показателей стало меньше — например, вы закрыли одну точку или продали машину, — можно в течение 10 рабочих дней подать заявление на новый патент взамен прежнего. Налог по старому патенту пересчитают за период до начала нового.
Если вы планируете нанимать людей, заранее прочитайте статью о патенте для ИП с работниками: в ней разобраны лимит 15 человек и уменьшение налога на взносы.
Патент или другой режим
Патент выгоден, когда реальный доход заметно выше потенциального дохода, который установил регион. Но у него есть минусы: налог платят независимо от выручки, а доходы вне патента облагаются по другому режиму. ИП без УСН попадёт с такими доходами на общую систему.
Прикиньте выгоду до подачи заявления. Если вы парикмахер в Нижегородской области без работников, патент на год стоит 41 349 ₽, а фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽. Взносы больше налога, поэтому патент к оплате будет 0 ₽ — при условии, что вы подадите уведомление об уменьшении. На УСН 6% налог тоже уменьшается на взносы, но растёт вместе с выручкой. На патенте сумма не зависит от того, сколько вы заработали, пока доход не превысил лимит.
Поэтому многие совмещают патент с упрощёнкой: основной вид деятельности — на патенте, остальное — на УСН. Как устроена упрощёнка, разобрано в статье УСН для ИП в 2026 году. Сравнить патент, УСН и самозанятость на своих цифрах можно в калькуляторе выбора режима.
