Договор с самозанятым и есть договор ГПХ — гражданско-правового характера. Чаще всего это подряд, когда нужен результат (макет, ремонт, текст), или возмездное оказание услуг, когда важен сам процесс (консультации, уборка, занятия). Отдельного «договора с самозанятым» в законе нет. Меняется не договор, а налоги: кто их платит, по какой ставке и платятся ли страховые взносы.
Договор с самозанятым и договор ГПХ с физлицом: в чём разница
Текст договора может совпадать почти слово в слово. Различаются три вещи: статус исполнителя, кто платит налог и есть ли взносы.
| ГПХ с самозанятым | ГПХ с обычным физлицом | |
|---|---|---|
| Вид договора | подряд, услуги, авторский заказ | те же |
| Кто платит налог | исполнитель сам, через «Мой налог» | заказчик удерживает из оплаты |
| Налог | 6% с оплаты от компании или ИП, 4% — от физлица | НДФЛ 13% при доходе до 2,4 млн ₽ за год |
| Страховые взносы | нет | платит заказчик-компания или ИП |
| Документ об оплате | чек с ИНН заказчика | справка о доходах от заказчика |
| Пенсионный стаж | только при добровольных взносах | идёт |
| Право на больничный | только при добровольном страховании | есть, если за прошлый год начислено достаточно взносов |
Доход самозанятого, облагаемый налогом на профессиональный доход, освобождён от НДФЛ — это ч. 8 ст. 2 закона № 422-ФЗ. Поэтому заказчик не становится налоговым агентом и ничего не удерживает. По обычному ГПХ компания или ИП, наоборот, обязаны удержать НДФЛ и заплатить взносы.
Если заказчик — обычный человек, а не компания или ИП, он не удерживает НДФЛ и не платит взносы в любом случае. Тогда исполнитель без статуса сам подаёт декларацию и платит 13%, а самозанятый — 4%.
Кто и какие налоги платит
Самозанятый
Исполнитель получает оплату целиком и формирует чек в «Мой налог». Если платит компания или ИП, в чеке указывают ИНН заказчика, ставка — 6%. Налог за месяц приходит в приложение до 12-го числа, заплатить его нужно до 28-го. Как это сделать и что будет при просрочке — в статье о том, как платить налог самозанятому.
Пока не израсходован единоразовый вычет 10 000 ₽, ставка с оплаты от компании снижается до 4%, от физлица — до 3%.
Заказчик
Компания или ИП платит самозанятому сумму по договору — и всё. Заказчик:
- не удерживает НДФЛ;
- не платит страховые взносы, если исполнитель на дату оплаты был самозанятым и выдал чек;
- учитывает оплату в расходах только при наличии чека.
Что проверять заказчику, какие документы хранить и как налоговая ищет скрытые трудовые отношения, мы подробно разобрали в статье о работе самозанятого с компаниями. Здесь — взгляд с другой стороны стола.
Сколько остаётся исполнителю: расчёт
Разовый проект на 100 000 ₽
| Самозанятый | Физлицо по ГПХ | |
|---|---|---|
| Сумма по договору | 100 000 ₽ | 100 000 ₽ |
| НДФЛ, который удерживает заказчик | — | 13 000 ₽ |
| Налог НПД 6% | 6 000 ₽ | — |
| На руки | 94 000 ₽ | 87 000 ₽ |
| Взносы заказчика по тарифу 30% | — | 30 000 ₽ |
| Обходится заказчику | 100 000 ₽ | 130 000 ₽ |
Тариф 30% — единый тариф взносов в пределах предельной базы (ст. 425 НК). Если заказчик вправе применять пониженный тариф, например как малый бизнес, взносов будет меньше и экономия заказчика скромнее, но она остаётся.
Торг: на что можно рассчитывать
Если у заказчика бюджет 130 000 ₽ «на исполнителя вместе с налогами», то с обычным физлицом он отдаст 30 000 ₽ взносами и 13 000 ₽ НДФЛ — на руки исполнитель получит 87 000 ₽. С самозанятым он может заплатить 130 000 ₽ целиком. Тогда после налога 6% у исполнителя останется 122 200 ₽. Это аргумент в переговорах о цене: ваш статус экономит заказчику деньги.
Год работы: 100 000 ₽ в месяц
| Самозанятый | Физлицо по ГПХ | |
|---|---|---|
| Доход за год | 1 200 000 ₽ | 1 200 000 ₽ |
| Налог | 62 000 ₽ — 6% минус вычет 10 000 ₽, если он ещё не израсходован | 156 000 ₽ — НДФЛ 13% |
| На руки | 1 138 000 ₽ | 1 044 000 ₽ |
| Разница | на 94 000 ₽ больше | — |
Даже если самозанятый добровольно заплатит минимальный пенсионный взнос за 2026 год — 71 525,52 ₽ за год стажа, — у него останется 1 066 474,48 ₽. Это всё ещё больше, чем по обычному ГПХ.
Сколько налога набежит при ваших доходах от людей и компаний, покажет калькулятор на странице о самозанятости.
Плюсы и минусы для исполнителя
Плюсы самозанятости
- Больше денег на руки. 6% вместо 13%, а с вычетом — 4%.
- Проще с заказчиками. Компании охотнее работают с самозанятыми: не нужно удерживать налог и сдавать отчёты по взносам.
- Без отчётов. Декларацию по НПД не подают, налог считает приложение.
- Легальный доход. Доход подтверждает справка, которую можно сформировать в «Мой налог».
Минусы самозанятости
- Нет стажа. В страховой стаж идут только периоды, за которые начислены или уплачены взносы. По обычному ГПХ их платит заказчик, а самозанятый — только добровольно. Как это влияет на будущую пенсию, мы посчитали в статье о пенсии ИП — для самозанятых логика та же.
- Нет больничного «по умолчанию». Исполнители по ГПХ застрахованы на случай болезни: пособие положено, если за прошлый год с их выплат начислено взносов не меньше стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 закона № 255-ФЗ). Самозанятые из этой системы исключены, но с 2026 года могут застраховаться сами — по эксперименту СФР, со взносом от 1 344 ₽ в месяц.
- Нет НДФЛ — нет вычетов. Имущественный или социальный вычет возвращает уплаченный НДФЛ 13%. С дохода самозанятого НДФЛ не платится, поэтому вернуть с него нечего.
- Лимит. Не больше 2,4 млн ₽ дохода за год и без наёмных работников. Что будет при превышении — в статье о том, что делать, если самозанятый превысил лимит.
Плюсы обычного ГПХ
Кроме стажа и больничного, у исполнителя по ГПХ есть профессиональный вычет: НДФЛ можно уменьшить на подтверждённые расходы, связанные с работой (п. 2 ст. 221 НК). Это имеет смысл, если расходы большие — материалы, оборудование, аренда.
Когда договор с самозанятым не работает
Статус и договор не помогут в трёх случаях.
- Заказчик — ваш работодатель или бывший работодатель, и с увольнения не прошло двух лет. Такой доход нельзя облагать НПД. Заказчик должен удерживать НДФЛ и платить взносы, как по обычному ГПХ. Полный список запретов — в статье кому нельзя быть самозанятым.
- Договор фактически трудовой: график, подчинение правилам, оклад дважды в месяц, работа только на одну компанию. Тогда налоговая и суд могут признать отношения трудовыми. Основной риск несёт заказчик, но и у вас пропадут налоговые выгоды задним числом. Признаки подмены и штрафы для заказчика разобраны в той же статье о самозанятых и компаниях, здесь повторять их не будем.
- Вы потеряли статус до оплаты. Освобождение от НДФЛ и взносов действует, только если вы были самозанятым в день получения денег. Заказчик может проверить это в сервисе ФНС по ИНН.
Обратная ситуация тоже бывает: работодатель просит штатного сотрудника уволиться и «перейти на самозанятость» на тех же условиях. Для исполнителя это потеря отпуска, больничных и стажа, а для компании — прямой признак подмены трудовых отношений.
Что написать в договоре: структура
Образец договора закон не утверждает. Ниже — разделы, которые стоит проверить исполнителю, прежде чем подписывать.
| Раздел | Что проверить |
|---|---|
| Стороны | ваш статус: «плательщик налога на профессиональный доход», ИНН, реквизиты карты или счёта |
| Предмет | конкретный результат или услуга, а не «обязанности дизайнера» |
| Срок | дата сдачи результата или период оказания услуг |
| Цена | итоговая сумма; лучше прописать, что налог НПД исполнитель платит сам и цена его включает |
| Порядок оплаты | предоплата или по факту, срок оплаты после приёмки |
| Приёмка | как подтверждается результат: акт, переписка, загрузка файлов |
| Чек | обязанность выдать чек с ИНН заказчика и срок — не позднее 9-го числа следующего месяца |
| Статус | обязанность сообщить, если статус самозанятого утрачен |
| Права на результат | для дизайна, текстов, кода — передаются ли исключительные права и за какую цену |
Чек, акт и счёт — разные документы, и подменять друг друга они не могут. Как формировать чек для компании, выставлять счёт в «Мой налог» и что делать с ошибочным чеком, разобрано в статье о чеках и счетах самозанятого.
Деньги по договору можно получать на обычную карту: отдельный счёт для этого закон не требует. Подробнее — в статье о том, нужен ли самозанятому расчётный счёт.
Возраст, иностранцы и ИП на НПД
Подросток
Закон о самозанятых минимальный возраст не называет. Если исполнителю от 14 до 18 лет, договор он заключает с письменного согласия родителей, а своим заработком распоряжается самостоятельно — ст. 26 Гражданского кодекса.
ИП на НПД
Если вы ИП и применяете НПД, договор тот же, только в реквизитах — ИП. Заказчик не удерживает НДФЛ с выплат предпринимателю и не платит взносы. Фиксированные взносы за себя ИП на НПД тоже не платит. Чем это отличается от обычной самозанятости, рассказано на странице самозанятость для ИП.
Когда пора переходить с НПД на ИП
Самозанятость хороша, пока доход ниже 2,4 млн ₽ и вы работаете один. Если проекты растут, сравните другие режимы. Например, дизайнеров с основным кодом 74.1 в России 31 278 ИП, а разработчиков с кодом 62.01 — 76 484 (реестр МСП на 10.09.2026). Патент на дизайн в Москве стоит 99 238 ₽ в год вместе со взносами — при доходе от компаний около 1,7 млн ₽ это уже сравнимо с налогом 6% по НПД.
Где проходит граница для вашего региона и вида деятельности, покажет калькулятор режимов, а личный расчёт сравнит варианты на ваших цифрах и составит календарь платежей. Если решите зарегистрировать ИП, начните со страницы об открытии ИП. Подробно о моменте перехода — в статье о том, когда самозанятому пора открывать ИП.
