Каждая оплата за ваши товары, работы и услуги должна попасть в «Мой налог» в виде чека. Из чеков налоговая складывает доход за месяц и считает налог: 4% по чекам для физлиц и 6% — для компаний и ИП. Касса самозанятому не нужна — её заменяет приложение. Ниже — как формировать чек, в какие сроки, что делать при ошибке или возврате и какие ещё документы бывают нужны.
Что такое чек самозанятого и как он выглядит
Чек — электронный документ, который фиксирует расчёт с покупателем. Его можно отправить ссылкой, показать QR-код или распечатать на любом принтере. Обязательные реквизиты перечислены в ч. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ:
| Реквизит | Пример |
|---|---|
| Наименование документа | «Чек» |
| Дата и время расчёта | 20.10.2026, 14:30 |
| ФИО продавца | ваши фамилия, имя, отчество |
| ИНН продавца | ваш ИНН |
| Режим налогообложения | «Налог на профессиональный доход» |
| Товары, работы, услуги | «Разработка логотипа» |
| Сумма расчёта | 25 000 ₽ |
| ИНН покупателя | только если платит компания или ИП |
| QR-код | ведёт на запись о чеке в системе ФНС |
| Уникальный номер чека | присваивается автоматически |
Если чек сформирован через банк или площадку-партнёра ФНС, в нём дополнительно указываются ИНН и название этого партнёра. Все чеки, кто бы их ни сформировал, видны в «Мой налог».
Как сформировать чек в «Мой налог»
Чек создают в приложении «Мой налог», в веб-кабинете на сайте ФНС или через приложение банка-партнёра. Порядок везде похожий:
- Откройте оформление новой продажи.
- Впишите название услуги или товара — так, чтобы было понятно, за что получены деньги: «Стрижка», «Перевод договора с английского».
- Укажите сумму.
- Выберите, кто заплатил: физическое лицо, юрлицо или ИП, иностранная организация.
- Для компании или ИП введите ИНН и название.
- Если расчёт был раньше — поменяйте дату расчёта.
- Сформируйте чек и отправьте покупателю ссылкой, через QR-код или распечатайте.
Повторяющуюся услугу удобно оформлять через историю операций: приложение позволяет повторить прошлую продажу. Если вы ещё не зарегистрированы, начните с инструкции как стать самозанятым.
Что не нужно оформлять чеком
Чек нужен только на оплату за ваши товары, работы и услуги. Переводы от родственников, возврат долга, деньги, которые вы перевели себе с другого счёта, — не доход по НПД. Как налоговая и банк отличают доход от других переводов, разбираем в статье о переводах на карту.
Чек для юрлиц и ИП
Если платит компания или ИП, правила строже:
- ИНН обязателен. Сообщить его должен сам покупатель. Без ИНН в чеке заказчик не учтёт оплату в расходах, а освобождение от страховых взносов для него не сработает.
- Ставка — 6%. Даже если компания платит на вашу карту.
- Бывший работодатель — не заказчик по НПД. Если с увольнения не прошло двух лет, чек ему выдавать нельзя: такой доход не облагается НПД. Остальные ограничения — в статье кому нельзя быть самозанятым.
- Иностранный заказчик. В приложении выбирают продажу юрлицу и отмечают признак иностранной организации.
Ошибиться с типом покупателя — значит ошибиться со ставкой. Чек на 50 000 ₽ для компании, оформленный как для физлица, даст налог 2 000 ₽ вместо 3 000 ₽. Такую ошибку исправляют аннулированием и новым чеком.
| Чек на 50 000 ₽ | Ставка | Налог |
|---|---|---|
| Компании или ИП | 6% | 3 000 ₽ |
| Компании или ИП, пока действует вычет | 4% | 2 000 ₽ |
| Физлицу | 4% | 2 000 ₽ |
| Физлицу, пока действует вычет | 3% | 1 500 ₽ |
Что ещё нужно компании для работы с вами — договор, проверка статуса, документы — описано в статье о самозанятых и компаниях. Как устроен сам договор и сколько остаётся на руки по сравнению с обычным ГПХ — в статье о договоре ГПХ с самозанятым.
Как проверить чек
Покупатель проверяет чек по QR-коду или по ссылке — она ведёт на запись о чеке на сайте ФНС. Приложение ФНС «Проверка чеков» тут не поможет: по разъяснению ФНС, оно проверяет только кассовые чеки, а чек самозанятого кассовым не является.
Компании удобно проверить и сам статус исполнителя на дату оплаты — в сервисе ФНС по ИНН. Если статус на дату расчёта был утрачен, например из-за превышения лимита 2,4 млн ₽, чек не освобождает компанию от НДФЛ и взносов.
Сроки: когда выдавать чек
Срок зависит от способа оплаты (ч. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ):
| Как заплатили | Когда сформировать и передать чек |
|---|---|
| наличными | в момент расчёта |
| картой, переводом на карту, по номеру телефона, через СБП | в момент расчёта |
| на счёт по реквизитам — обычно так платят компании | не позднее 9-го числа следующего месяца |
Примеры:
- клиентка оплатила маникюр переводом 15 октября — чек 15 октября;
- компания перечислила 80 000 ₽ по реквизитам 28 октября — чек не позднее 9 ноября;
- заказчик внёс предоплату 30% — чек на сумму предоплаты в день её получения, на остаток — когда придёт остаток.
Доход самозанятого признаётся в день, когда пришли деньги, а не когда подписан акт или сдана работа. Поэтому и предоплата — это доход месяца, в котором она получена.
Чек задним числом
Если забыли сформировать чек вовремя, сделайте это как можно скорее и укажите в приложении фактическую дату расчёта. По разъяснениям ФНС на сайте «Мой налог», такой доход попадёт в расчёт ближайшего месяца, а налог за прошлые периоды пересчитают.
Важно понимать две вещи:
- поздний чек лучше, чем никакого: налог всё равно придётся заплатить, а неучтённый доход — это и штраф, и вопросы при проверке;
- поздний чек не отменяет нарушение срока. Налоговая вправе оштрафовать на 20% суммы расчёта.
Штраф за чек
Ответственность установлена ст. 129.13 НК. Штраф одинаковый за невыдачу чека и за нарушение срока:
| Сумма расчёта | Первое нарушение — 20% | Повторное в течение 6 месяцев — 100% |
|---|---|---|
| 3 000 ₽ | 600 ₽ | 3 000 ₽ |
| 15 000 ₽ | 3 000 ₽ | 15 000 ₽ |
| 50 000 ₽ | 10 000 ₽ | 50 000 ₽ |
| 100 000 ₽ | 20 000 ₽ | 100 000 ₽ |
Штраф не заменяет налог: 4% или 6% с этой суммы всё равно нужно заплатить. На доходе 50 000 ₽ от компании разница между аккуратным чеком и забытым — 3 000 ₽ налога против 13 000 ₽ налога и штрафа.
Аннулирование чека
Когда можно
Закон разрешает скорректировать сведения о расчёте в двух случаях: деньги вернули покупателю или сведения введены неправильно (ч. 4 ст. 8 закона № 422-ФЗ). На практике это аннулирование чека в приложении: вы выбираете причину — ошибка при формировании или возврат денег.
Что будет после аннулирования
- доход по чеку исключат из того месяца, в котором его получили;
- налог пересчитают сами: расчёт идёт ежемесячно, с 10-го по 12-е число, и аннулированные чеки в нём учитываются;
- если налог за тот месяц уже заплачен, образуется переплата — её учтут в следующих платежах или вернут по заявлению;
- восстановить аннулированный чек нельзя — если аннулировали по ошибке, формируют новый;
- заказчик-компания, получив аннулированный чек, корректирует свои расходы.
Сценарии
| Ситуация | Что сделать |
|---|---|
| Клиент отказался, вернули всю сумму | аннулировать чек, причина — возврат |
| Вернули часть — из 20 000 ₽ отдали 5 000 ₽ | аннулировать чек на 20 000 ₽ и сформировать новый на 15 000 ₽ с той же датой расчёта |
| Ошиблись в сумме | аннулировать, причина — ошибка, выдать правильный |
| Перепутали физлицо и компанию | аннулировать, выдать новый с правильным типом покупателя и ИНН |
| Пришёл перевод не за услугу | аннулировать, если чек уже выдан по ошибке |
Аннулирование — это исправление, а не способ убрать неудобный доход. Если деньги остались у вас, а чек аннулирован, налоговая может доначислить налог и оштрафовать.
Счёт на оплату
В законе о НПД обязанности выставлять счета нет. Но компании часто не платят без счёта — он нужен их бухгалтерии для платёжного поручения. В «Мой налог» есть функция выставления счетов: вы указываете заказчика, услугу и сумму, а приложение формирует документ, который можно отправить клиенту. Это подтверждено в разделе вопросов на сайте «Мой налог».
Счёт — это не чек. Он ничего не говорит налоговой о доходе. Когда деньги по счёту поступят, нужно сформировать чек — при оплате на счёт по реквизитам не позднее 9-го числа следующего месяца.
Получать оплату можно на обычную карту или текущий счёт. Нужен ли самозанятому отдельный расчётный счёт, разобрано в статье о расчётном счёте самозанятому.
Акт и договор: нужны ли
ФНС разъясняет, что сделки с самозанятым оформляются так же, как с другими гражданами и предпринимателями — устно или письменно. Значит, для разовой услуги частному клиенту хватает чека.
| Документ | Что подтверждает | Когда нужен |
|---|---|---|
| Чек | оплату и уплату налога с неё | всегда |
| Счёт | что и сколько оплатить | по просьбе заказчика |
| Договор | условия работы | при работе с компаниями, крупных и долгих заказах |
| Акт | что работа выполнена и принята | когда заказчику нужна приёмка — обычно компаниям |
Акт не заменяет чек, а чек не заменяет акт. ФНС прямо пишет: акт может быть оформлен, но он лишь дополняет чек. Если компания просит акт, его подписывают так же, как с любым исполнителем.
Если чеков становится много
Налог за месяц приложение пришлёт до 12-го числа, заплатить нужно до 28-го — подробнее в статье о том, как платить налог самозанятому. Для ориентира: при доходе 100 000 ₽ в месяц — 80 000 ₽ от частных клиентов и 20 000 ₽ от компаний — налог за год составит 52 800 ₽, а с единоразовым вычетом 10 000 ₽, если он ещё не израсходован, — 42 800 ₽. Если все 100 000 ₽ приходят от частных клиентов, с вычетом выйдет 38 000 ₽. Посчитать свой вариант можно на странице о самозанятости.
Чеки — это и ваша история доходов: по ним «Мой налог» формирует справку о доходах. Как ей пользоваться, расскажем в статье о том, как подтвердить доход самозанятому.
Если вы ИП на НПД, правила чеков те же — касса для доходов на НПД не нужна, подробнее на странице самозанятость для ИП и в разделе об онлайн-кассе. Когда доход приближается к лимиту, сравните другие режимы в калькуляторе налогов или закажите личный расчёт. О моменте, когда пора регистрировать ИП, — статья когда самозанятому открывать ИП, а сама регистрация описана на странице об открытии ИП.
