Что говорит закон о счетах

Требования к счетам задаёт инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И. В ней два вида счетов для граждан и бизнеса:

Счёт Кому открывают Для чего
Текущий физическим лицам для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью и частной практикой, кроме операций по НПД
Расчётный юрлицам и ИП для предпринимательской деятельности

Ключевое здесь — исключение для налога на профессиональный доход. Инструкция прямо разрешает проводить операции по НПД через текущий счёт, то есть через обычную карту. Об этом же писал Банк России в информационном письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

Прямой нормы «ИП обязан иметь расчётный счёт» в законах нет — ни для самозанятых, ни для других ИП. Поэтому вопрос не в обязанности, а в удобстве и рисках. Как в целом устроена самозанятость и сколько она стоит, мы разобрали отдельно.

Самозанятый без ИП: как получать деньги

Как клиенты могут платить

Если вы встали на учёт как самозанятый и не регистрировали ИП, клиенты могут платить вам:

  • переводом на карту, по номеру телефона или через СБП;
  • на текущий счёт по реквизитам — так обычно платят компании;
  • наличными.

Когда формировать чек

Налог считается не от поступлений на карту, а от чеков, которые вы формируете в «Моём налоге». Поэтому порядок действий простой:

  1. Получили оплату за товар, работу или услугу — сформируйте чек.
  2. При оплате наличными или переводом чек нужен в момент расчёта. При остальных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца.
  3. Если платит компания или ИП, укажите в чеке его ИНН и передайте чек заказчику.

Что не считается доходом

Не всё, что приходит на карту, — доход. Переводы от родственников, возврат долга или деньги, которые вы перевели себе с другого счёта, чеком оформлять не нужно. Чек нужен только на оплату за ваши товары, работы и услуги.

Как самозанятому платить налог, сроки и что будет при просрочке — в статье о том, как платить налог самозанятому. Чеки, счета и их аннулирование разобраны в статье о чеках и счетах самозанятого.

ИП на НПД: нужен ли расчётный счёт

ИП может перейти на налог на профессиональный доход, если у него нет работников и он подходит под остальные условия. При этом он остаётся индивидуальным предпринимателем, но платит налог 4% или 6% и не платит фиксированные взносы за период на НПД. Подробно это разобрано на странице о самозанятости для ИП.

Обязан ли ИП на НПД держать счёт

Обязанности держать расчётный счёт у ИП на НПД нет. Он плательщик НПД, а инструкция Банка России допускает операции по НПД через текущий счёт. На практике возможны три ситуации:

  • Счёта нет и не нужен. ИП работает с частными клиентами, получает оплату на карту и выдаёт чеки. Это законно.
  • Счёт уже открыт, потому что раньше ИП был на УСН или патенте. Закрывать его не обязательно: деньги на расчётный счёт можно получать и на НПД, чек нужен так же.
  • Счёт нужен заказчикам. Некоторые компании работают только с исполнителями, у которых есть счёт ИП. Это их внутреннее правило, а не требование закона, но с ним приходится считаться.

Если вы ещё решаете, оставаться ли на НПД или регистрировать ИП, сравните варианты в статье о том, когда самозанятому пора открывать ИП.

Когда расчётный счёт всё-таки нужен

Счёт стоит открыть, если хотя бы один пункт про вас:

  • Заказчики — компании, которые требуют реквизиты ИП. Для них это способ проверить контрагента и упростить документооборот. Как устроена работа самозанятого с организациями, договор и риски переквалификации — в статье о самозанятых и компаниях.
  • Нужно принимать оплату картой в магазине или онлайн. Эквайринг подключают к счёту бизнеса. Подробнее — на странице об эквайринге.
  • Обороты большие и разные клиенты платят много раз в день. На личной карте такие поступления похожи на подозрительные переводы — о них ниже.
  • Вы планируете перейти на УСН или патент. Тогда счёт понадобится, и удобнее открыть его заранее.
  • Хочется отделить деньги бизнеса от личных. Так проще видеть выручку и не путаться, что из поступлений — доход.

Если решили открыть счёт, сравните условия на странице о расчётном счёте для ИП. Обычный самозанятый без статуса ИП расчётный счёт открыть не может — для этого придётся зарегистрироваться как ИП. Как это сделать, разобрано на странице об открытии ИП.

Риски работы через личную карту

Сама по себе оплата на карту законна. Но банки обязаны следить за операциями по закону 115-ФЗ, и у Банка России есть рекомендации № 16-МР о переводах между физлицами. Банку советуют присматриваться к счёту, если переводы одновременно подпадают под два и более признака:

Признак Порог
Отправителей-физлиц больше 10 в день или больше 50 в месяц
Операций больше 30 в день
Сумма поступлений больше 100 тыс. ₽ в день или больше 1 млн ₽ в месяц
Деньги уходят со счёта через минуту и быстрее после поступления
Операции идут 12 часов в сутки и дольше
Средний остаток за неделю не больше 10% среднедневного оборота
Бытовых платежей нет — ни ЖКУ, ни связи
Устройство одним устройством пользуются разные клиенты

Это рекомендации банкам, а не закон для граждан, и одного признака недостаточно. Но мастер, к которому за день приходит 15 клиентов, легко совпадает сразу с двумя пунктами. Тогда банк может отказать в операции или запросить пояснения. Как отвечать банку и что делать, если операции уже ограничили, — в статье о блокировке счёта по 115-ФЗ.

Что снижает риск

Вот что помогает:

  • выдавать чеки на все поступления от клиентов — так видно, что деньги приходят за услуги, а налог с них платится;
  • просить клиентов указывать назначение перевода — например, «оплата за стрижку»;
  • не гонять деньги транзитом: поступило — тут же ушло дальше;
  • при больших оборотах перейти на отдельный счёт, а при регистрации ИП — на расчётный.

Как налоговая и банки смотрят на переводы от физлиц и какие из них считаются доходом, читайте в статье о переводах на карту.

Что будет, если не выдавать чеки

Деньги на карте без чека — это неучтённый доход. Ответственность за это установлена в статье 129.13 НК:

  • штраф — 20% от суммы расчёта, по которому не сформирован чек;
  • если нарушение повторилось в течение 6 месяцев — 100% суммы.

Например, за перевод на 5 000 ₽ без чека штраф составит 1 000 ₽, а за повторный — 5 000 ₽. Налог 4% или 6% при этом всё равно нужно заплатить. Чек можно аннулировать, если клиент вернул деньги или вы ошиблись при вводе, но причину нужно указать.

Если доход растёт

Самозанятость подходит, пока доход не больше 2,4 млн ₽ в год и у вас нет наёмных работников. Чем ближе выручка к лимиту, тем важнее заранее решить, что дальше. Что происходит при превышении и сколько дней даётся на выбор нового режима, разобрано в статье о том, что будет, если превысить лимит самозанятого.

Когда выгоднее стать ИП на патенте или УСН, зависит от региона и вида деятельности. Сравните режимы на своих цифрах в калькуляторе налогов или закажите личный расчёт: он покажет, какой режим дешевле именно вам, и составит календарь платежей.

Официальные ответы ФНС о работе самозанятых собраны в разделе частых вопросов на сайте «Мой налог».