ИП платит взносы за себя одним способом — единым налоговым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС). За 2026 год нужно внести фиксированные 57 390 ₽ до 28 декабря 2026 года и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года. Платить можно сразу или частями, отдельное уведомление по фиксированным взносам не подают.
Ниже — пошаговый порядок: сколько платить, как перечислить деньги, как взносы уменьшают налог и что делать, чтобы не получить пени.
Сколько и до какого числа платить за 2026 год
Взносы за себя состоят из двух частей. Обе обязательны для ИП на УСН, патенте и общей системе — независимо от того, был ли доход.
| Часть взносов | Сумма за 2026 год | Крайний срок |
|---|---|---|
| Фиксированная | 57 390 ₽ | 28 декабря 2026 года |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | не больше 321 818 ₽ | 1 июля 2027 года |
28 декабря 2026 года — понедельник, переносить срок не придётся. 1 июля 2027 года — четверг.
Если доход за год не больше 300 000 ₽, платите только фиксированную часть. Если больше — добавляется 1% с превышения. Точную сумму для своего дохода и режима проще всего получить в калькуляторе взносов ИП.
ИП на самозанятости (налог на профессиональный доход) взносы не платит — для него они добровольные. Подробности — на странице о самозанятости для ИП.
Как перечислить деньги: единый налоговый платёж
С 2023 года взносы, налоги, пени и штрафы ИП платит одной платёжкой — единым налоговым платежом (ЕНП). Деньги поступают на ЕНС, а налоговая сама распределяет их по обязательствам, когда наступает срок уплаты. Как устроен счёт, в каком порядке списываются деньги и что такое сальдо, мы разобрали в статье про единый налоговый счёт для ИП.
Через личный кабинет ИП
Самый простой способ — личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте налоговой (lkip.nalog.ru). В разделе пополнения ЕНС вы указываете сумму, а сервис формирует платёжку или QR-код для оплаты. Реквизиты подставляются автоматически, ошибиться в них сложно.
Платёжкой с расчётного счёта
Если платите из интернет-банка, заполните платёжное поручение по реквизитам ЕНП:
| Поле платёжки | Что указать |
|---|---|
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| Казначейский счёт | 03100643000000018500 |
| КБК (поле 104) | 18201061201010000510 |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 |
| ОКТМО | 0 |
| Основание, период, номер документа (поля 106–108) | 0 |
| ИНН | ваш ИНН как ИП |
Указывать отдельный КБК для взносов не нужно: при ЕНП другие КБК не допускаются. Назначение платежа можно написать произвольно — например, «Единый налоговый платёж».
Что происходит с деньгами после оплаты
Деньги, внесённые заранее, лежат на ЕНС как положительное сальдо. В срок уплаты — 28 декабря — налоговая спишет из них фиксированные взносы. Но если до этой даты на счёте появится долг по другим налогам или пени, деньги сначала пойдут на него. Поэтому перед 28 декабря стоит проверить сальдо в личном кабинете: на счёте должно хватать денег на все платежи с этим сроком.
Нужно ли подавать уведомление
По фиксированным взносам уведомление об исчисленных суммах не подают. Сумму устанавливает Налоговый кодекс, а не сам ИП, поэтому налоговая знает её заранее. Это подтверждает и ФНС на странице о страховых взносах ИП.
По 1% с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление тоже не нужно: налоговая видит доход из вашей декларации и сама определяет сумму.
Уведомления подают по другим платежам — авансам по УСН, НДФЛ и взносам за работников. Кто и в какие сроки их сдаёт, разобрано в статье про уведомление об исчисленных налогах.
Платить сразу или частями
Закон устанавливает только крайний срок. Платить можно одной суммой в декабре, равными частями раз в квартал или помесячно — любыми суммами.
Удобный график
Многие ИП на УСН платят фиксированные взносы вместе с авансами по налогу — так проще держать платежи в голове. Сроки авансов есть в налоговом календаре ИП.
| Платёж | Сумма | Ориентир по дате |
|---|---|---|
| Первая часть | 14 347,50 ₽ | до 28 апреля 2026 года |
| Вторая часть | 14 347,50 ₽ | до 28 июля 2026 года |
| Третья часть | 14 347,50 ₽ | до 28 октября 2026 года |
| Четвёртая часть | 14 347,50 ₽ | до 28 декабря 2026 года |
| Итого | 57 390 ₽ |
График условный: никаких штрафов за то, что вы заплатите иначе, нет. Важно одно — к 28 декабря на ЕНС должно быть 57 390 ₽ сверх других обязательств.
Нужно ли платить заранее ради уменьшения налога
На УСН «доходы» — нет. Фиксированные взносы за текущий год уменьшают налог и авансы, даже если ещё не уплачены. Поэтому платить взносы до 28 апреля, чтобы уменьшить аванс за первый квартал, не обязательно: уменьшить можно и так. Но деньги на взносы к концу года всё равно понадобятся, и частями платить психологически легче.
Как взносы уменьшают налог
УСН «доходы»
ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя — фиксированных и 1%. ИП с работниками — на взносы за себя и за работников, но не больше чем на 50%.
Пример. ИП на УСН 6% без работников, доход за 2026 год — 2 000 000 ₽, ставка базовая.
| Показатель | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Налог до уменьшения | 2 000 000 × 6% | 120 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | 57 390 ₽ | |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | (2 000 000 − 300 000) × 1% | 17 000 ₽ |
| Налог к уплате | 120 000 − 57 390 − 17 000 | 45 610 ₽ |
Взнос 17 000 ₽ можно учесть в 2026 году — году, за который он начислен, — или в 2027 году, когда он будет уплачен. Но только один раз. Авансовые платежи в течение года тоже уменьшают на взносы — по тем же правилам.
УСН «доходы минус расходы»
На этом объекте взносы налог не уменьшают, а включаются в расходы. База для 1% — доходы минус расходы. Например, доходы 3 000 000 ₽, расходы 1 800 000 ₽: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.
Патент
Стоимость патента уменьшают на взносы так же: без работников — на всю сумму, с работниками — не больше чем на 50%. Для этого в налоговую подают уведомление об уменьшении суммы налога по патенту. Если взносы больше стоимости патента, к оплате — 0 ₽, но разницу не возвращают и не переносят.
Пример: годовой патент на парикмахерские услуги в Москве стоит 148 856 ₽. ИП без работников уменьшает его на фиксированные взносы и платит 148 856 − 57 390 = 91 466 ₽. База для 1% на патенте — потенциально возможный доход: 148 856 / 6% ≈ 2 480 933 ₽, значит, 1% составит (2 480 933 − 300 000) × 1% ≈ 21 809 ₽ со сроком до 1 июля 2027 года.
Как проверить, что взносы засчитаны
После 28 декабря откройте в личном кабинете ИП раздел про единый налоговый счёт. Там видно начисление фиксированных взносов, списание денег в их счёт и итоговое сальдо. Если сальдо нулевое или положительное — взносы за год закрыты.
Официальное подтверждение — справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (форма по КНД 1160082). Её заказывают в личном кабинете, она пригодится, например, для участия в закупках или при оформлении документов, где просят подтвердить отсутствие долгов.
Если вы видите долг, хотя платили, сверьте реквизиты платёжки и дату списания. Частая причина — деньги ушли на более раннюю недоимку или пени по другому налогу.
Взносы за неполный год
Если ИП зарегистрирован не с 1 января или закрывается до конца года, фиксированная часть считается пропорционально месяцам и дням работы. А вот 1% считают со всего дохода за период, порог 300 000 ₽ не уменьшается.
Срок уплаты тоже меняется: при закрытии ИП взносы нужно заплатить не позднее 15 календарных дней со снятия с учёта. Формула с примерами по дням — в отдельной статье про взносы ИП за неполный год.
Когда взносы можно не платить
Освобождение от взносов бывает только за определённые периоды, когда ИП не вёл деятельность по уважительной причине. Среди них:
- служба в армии по призыву;
- уход за ребёнком до полутора лет;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту там, где нет возможности работать.
Освобождение не работает автоматически. Нужно подать в налоговую заявление об освобождении и подтверждающие документы — в течение трёх лет с момента, когда возникло право. Если в этот период вы вели бизнес и получали доход, освобождения не будет.
Отсутствие дохода или простой бизнеса основанием не считается. Если ИП больше не нужен, взносы перестают начисляться только после закрытия — с даты исключения из реестра.
Что будет при просрочке
Если к 28 декабря денег на ЕНС не хватило, образуется отрицательное сальдо — долг перед бюджетом. Дальше:
- Пени. Налоговая начисляет их за каждый календарный день просрочки — для ИП 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга.
- Требование об уплате. Налоговая направляет его в личный кабинет.
- Взыскание. Если долг не погашен, налоговая принимает решение о взыскании и списывает деньги со счетов, а при их нехватке обращает взыскание на имущество.
Пени копятся каждый день, поэтому долг выгоднее закрыть сразу, как только вы его заметили, — не дожидаясь требования.
Частые ошибки
- Платёж по старым реквизитам. Отдельные КБК для взносов при ЕНП не используют. Платите по реквизитам единого налогового платежа.
- Деньги ушли на другой долг. Если на ЕНС есть недоимка, новые поступления сначала гасят её. Проверяйте сальдо перед сроком.
- Взносы не учли при уменьшении налога. На УСН «доходы» фиксированные взносы уменьшают налог даже неуплаченными — не переплачивайте авансы.
- 1% учли дважды. Взнос можно учесть либо в году начисления, либо в году уплаты. Двойной учёт налоговая увидит при проверке декларации.
- Решили, что без дохода платить не нужно. Взносы начисляются, пока ИП зарегистрирован. Если бизнес не работает и не планируется, закрытие ИП остановит начисления.
Общие правила упрощёнки — ставки, лимиты и сроки — собраны в статье УСН для ИП в 2026 году, а сравнить налоговую нагрузку на разных режимах можно в калькуляторе УСН.
