Если ИП работал не весь год, фиксированные взносы платят только за время работы: за каждый полный месяц 2026 года — 4 782,50 ₽ (57 390 ₽ / 12), за неполный месяц — пропорционально календарным дням. День регистрации и день закрытия ИП входят в расчёт. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ считают как обычно, без деления порога.
Это правило из пунктов 3 и 5 статьи 430 Налогового кодекса. Ниже — формула, примеры для трёх типичных ситуаций и сроки уплаты.
Когда год считается неполным
Неполный год для взносов бывает в трёх случаях:
- ИП зарегистрирован в течение года. Взносы считают с месяца регистрации — с даты, когда в реестр внесена запись.
- ИП закрыт до конца года. Взносы считают с 1 января по месяц, в котором утратила силу регистрация ИП.
- ИП открыт и закрыт в одном году. Считают от даты регистрации до даты закрытия.
Неполным год не становится от того, что бизнес не работал или не было дохода. Пока ИП зарегистрирован, фиксированные взносы начисляются за каждый день. Если вы только собираетесь регистрироваться, порядок и способы описаны на странице как открыть ИП.
Отдельный случай — периоды, за которые ИП освобождается от взносов по заявлению: служба в армии, уход за ребёнком до полутора лет и другие. За них фиксированные взносы тоже не начисляются, но только если в это время ИП не вёл деятельность. Подробнее — в статье как ИП платить взносы за себя.
Формула расчёта фиксированных взносов
ФНС рекомендует считать так:
Взносы за год = взносы за полные месяцы + взносы за неполные месяцы
- Взносы за полные месяцы = 57 390 / 12 × количество полных месяцев.
- Взносы за неполный месяц = 57 390 / 12 / число дней в этом месяце × количество дней работы в этом месяце.
Для 2026 года один полный месяц стоит 4 782,50 ₽. День регистрации и день прекращения деятельности считаются днями работы — так разъясняет ФНС.
Сколько стоит день в каждом месяце 2026 года
Стоимость одного дня зависит от длины месяца:
| Дней в месяце | Месяцы 2026 года | Взнос за один день |
|---|---|---|
| 31 | январь, март, май, июль, август, октябрь, декабрь | 154,27 ₽ |
| 30 | апрель, июнь, сентябрь, ноябрь | 159,42 ₽ |
| 28 | февраль | 170,80 ₽ |
Эти суммы округлены до копейки и нужны для прикидки. В точном расчёте сначала умножайте, потом делите — так меньше ошибок округления. Проверить себя можно в калькуляторе взносов ИП: он считает по датам регистрации и закрытия.
Пример 1: ИП зарегистрирован в мае 2026 года
ИП зарегистрирован 14 мая 2026 года и работает до конца года.
- Неполный месяц — май: с 14 по 31 мая включительно, это 18 дней из 31.
- Полные месяцы — с июня по декабрь, их 7.
| Часть расчёта | Формула | Сумма |
|---|---|---|
| Полные месяцы | 4 782,50 × 7 | 33 477,50 ₽ |
| Май, 18 дней | 4 782,50 / 31 × 18 | 2 776,94 ₽ |
| Итого фиксированные взносы | 36 254,44 ₽ |
Заплатить их нужно до 28 декабря 2026 года — как и всем ИП. Можно частями.
Если доход с 14 мая по 31 декабря составит 900 000 ₽, добавится 1%: (900 000 − 300 000) × 1% = 6 000 ₽. Срок — до 1 июля 2027 года.
Как это влияет на УСН
Допустим, этот ИП перешёл на УСН «доходы» 6% при регистрации и работает без сотрудников. Налог за 2026 год до уменьшения — 900 000 × 6% = 54 000 ₽. Его уменьшают на взносы: 54 000 − 36 254,44 − 6 000 = 11 745,56 ₽. В декларации и платёжке налог указывают в полных рублях, поэтому к уплате будет 11 746 ₽.
Взнос 6 000 ₽ можно учесть в 2026 году, за который он начислен, или в 2027 году, когда будет уплачен, — но один раз. Как упрощёнка устроена целиком, разобрано в статье УСН для ИП в 2026 году, а льготную ставку своего региона можно проверить, например, на странице ставки УСН в Санкт-Петербурге.
Пример 2: ИП закрыт в сентябре 2026 года
ИП работал с прошлых лет. Запись о прекращении деятельности внесена в реестр 9 сентября 2026 года.
- Полные месяцы — с января по август, их 8.
- Неполный месяц — сентябрь: с 1 по 9 сентября включительно, это 9 дней из 30.
| Часть расчёта | Формула | Сумма |
|---|---|---|
| Полные месяцы | 4 782,50 × 8 | 38 260,00 ₽ |
| Сентябрь, 9 дней | 4 782,50 / 30 × 9 | 1 434,75 ₽ |
| Итого фиксированные взносы | 39 694,75 ₽ |
Срок здесь другой — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта, то есть до 24 сентября 2026 года. Если часть взносов вы уже платили в течение года, доплачивается только разница.
Если доход с 1 января по 9 сентября — 1 800 000 ₽, 1% составит (1 800 000 − 300 000) × 1% = 15 000 ₽. Его тоже нужно заплатить в течение 15 календарных дней после закрытия, а не до 1 июля следующего года. Так разъясняет ФНС: при закрытии и фиксированные взносы, и 1% платят в этот срок.
Что ещё сделать после закрытия — декларацию, налог, кассу — разобрано в инструкции как закрыть ИП.
Пример 3: ИП открыт и закрыт в одном году
ИП зарегистрирован 20 февраля 2026 года, а 15 ноября 2026 года внесена запись о прекращении деятельности.
- Февраль: с 20 по 28 февраля — 9 дней из 28.
- Полные месяцы — с марта по октябрь, их 8.
- Ноябрь: с 1 по 15 ноября — 15 дней из 30.
| Часть расчёта | Формула | Сумма |
|---|---|---|
| Февраль, 9 дней | 4 782,50 / 28 × 9 | 1 537,23 ₽ |
| Полные месяцы | 4 782,50 × 8 | 38 260,00 ₽ |
| Ноябрь, 15 дней | 4 782,50 / 30 × 15 | 2 391,25 ₽ |
| Итого фиксированные взносы | 42 188,48 ₽ |
Срок — не позднее 15 календарных дней со снятия с учёта, до 30 ноября 2026 года. Это понедельник, переносить срок не нужно.
Пример 4: регистрация 1-го числа
Если ИП зарегистрирован 1-го числа, месяц регистрации полный. Например, при регистрации 1 октября 2026 года ИП работает три полных месяца: 4 782,50 × 3 = 14 347,50 ₽.
А вот при регистрации 2 октября октябрь уже неполный: 30 дней из 31. Взносы составят 4 782,50 / 31 × 30 + 4 782,50 × 2 = 4 628,23 + 9 565,00 = 14 193,23 ₽. Разница с регистрацией 1-го числа — ровно один день, 154,27 ₽.
1% с дохода: что не делится
Пропорция по месяцам и дням касается только фиксированной части. Взнос 1% считают иначе:
| Фиксированная часть | 1% с дохода | |
|---|---|---|
| Пропорция по времени работы | да | нет |
| Порог | — | 300 000 ₽ за год, не делится на месяцы |
| Доход для расчёта | — | за время работы в году |
| Срок, если ИП продолжает работать | 28 декабря 2026 года | 1 июля 2027 года |
| Срок при закрытии ИП | 15 календарных дней со снятия с учёта | 15 календарных дней со снятия с учёта |
База для 1% зависит от режима: на УСН «доходы» — все доходы, на УСН «доходы минус расходы» — доходы минус расходы, на патенте — потенциально возможный доход по патенту. Если патент выдан не на весь год, потенциальный доход берут за срок его действия.
Например, ИП на патенте в Санкт-Петербурге по фотоуслугам: годовой патент на фотоуслуги стоит 67 662 ₽, потенциальный доход за год — 67 662 / 6% = 1 127 700 ₽. Если патент взят на 6 месяцев, потенциальный доход — 563 850 ₽, и 1% составит (563 850 − 300 000) × 1% = 2 638,50 ₽.
Сроки уплаты: сводная таблица
| Ситуация | Фиксированные взносы | 1% с дохода свыше 300 000 ₽ |
|---|---|---|
| ИП зарегистрирован в 2026 году и продолжает работать | до 28 декабря 2026 года | до 1 июля 2027 года |
| ИП закрыт в 2026 году | не позднее 15 календарных дней со снятия с учёта | в тот же срок |
| ИП зарегистрирован и закрыт в 2026 году | не позднее 15 календарных дней со снятия с учёта | в тот же срок |
Платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Уведомление по фиксированным взносам не подают — ни за полный, ни за неполный год.
Новому ИП удобнее не ждать декабря, а платить частями вместе с другими платежами — например, в сроки авансов по УСН из налогового календаря. Деньги, внесённые заранее, лежат на счёте и списываются в срок уплаты. Но если на счёте появится долг по другому налогу, они сначала уйдут на него. Как работает счёт и как проверить сальдо, разобрано в статье про единый налоговый счёт.
При закрытии ИП, наоборот, лучше заранее посчитать взносы и пополнить счёт до подачи заявления. Срок в 15 календарных дней короткий, а выписка о прекращении деятельности приходит на почту уже через несколько рабочих дней.
Частые ошибки в расчёте
- Не включают день регистрации или закрытия. Оба дня — дни работы. Ошибка в один день — это от 154,27 до 170,80 ₽ недоплаты.
- Делят порог 300 000 ₽. Порог для 1% не уменьшают пропорционально времени работы.
- Считают неполный месяц как полный. Если ИП зарегистрирован не 1-го числа, месяц регистрации — неполный.
- Ждут 28 декабря после закрытия. После снятия с учёта действует срок 15 календарных дней — и для фиксированной части, и для 1%.
- Округляют каждое промежуточное действие. Ошибки копятся. Считайте целиком и округляйте итог до копейки.
- Забывают о взносах за прошлые годы. Если ИП работал с прошлых лет и не заплатил их, долг никуда не денется: закрытие ИП не освобождает от уплаты, и долг придётся погасить уже как физическому лицу.
