Уведомление об исчисленных суммах налогов подают, когда налог или взнос нужно заплатить раньше, чем сдаётся отчёт. ИП на УСН подаёт его по авансам за первый квартал, полугодие и девять месяцев — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. ИП с работниками — ещё по НДФЛ и взносам за сотрудников. По фиксированным взносам за себя, патенту и налогу по УСН за год уведомление не нужно.
Зачем нужно уведомление
Все налоги и взносы ИП платит единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. В платёжке не указывают, какой это налог, — деньги просто зачисляются на счёт.
Чтобы налоговая списала их в счёт нужного платежа, она должна знать сумму обязанности. Обычно она берёт её из декларации или расчёта. Но авансы по УСН, НДФЛ за работников и взносы платят раньше, чем сдают отчёт. Для таких платежей и нужно уведомление: в нём вы сообщаете, сколько и по какому налогу начислено. Обязанность подавать его установлена пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса.
Подробно о том, как устроен единый счёт, рассказано в статье единый налоговый счёт для ИП.
Кто из ИП подаёт уведомление и по каким платежам
| Платёж | Нужно ли уведомление | Почему |
|---|---|---|
| Авансы по УСН за I квартал, полугодие, 9 месяцев | да | платят до сдачи декларации |
| Налог по УСН за год | нет | сумма есть в декларации |
| НДФЛ, удержанный из зарплаты работников | да, дважды в месяц | платят до сдачи отчёта |
| Страховые взносы за работников | да, кроме последнего месяца квартала | платят до сдачи расчёта |
| Авансы по НДФЛ ИП на общей системе | да | платят до сдачи декларации |
| Фиксированные взносы ИП за себя | нет | сумма установлена кодексом |
| Патент | нет | сумму налоговая знает сама |
| НДС | нет | начисляется по декларации |
ИП на патенте без работников не подаёт уведомления ни по патенту, ни по фиксированным взносам. Например, парикмахер с патентом в Москве по коду 96.02 просто платит стоимость патента на единый счёт в срок. Если же он уменьшает патент на взносы, подаёт отдельный документ — уведомление об уменьшении суммы налога по патенту. Подробнее о патенте — на странице стоимость патента по регионам.
Сроки подачи в 2026 году
Общее правило — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Авансы по УСН
| Период | Уведомление | Уплата |
|---|---|---|
| I квартал 2026 года | до 27 апреля | до 28 апреля |
| Полугодие | до 27 июля | до 28 июля |
| 9 месяцев | до 26 октября | до 28 октября |
| 2026 год | не подают | до 28 апреля 2027 года |
25 апреля и 25 июля 2026 года — субботы, 25 октября — воскресенье, поэтому сроки сдвинуты.
НДФЛ за работников
Уведомление по НДФЛ подают два раза в месяц:
- до 25-го числа — по налогу, удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца, уплата до 28-го;
- до 3-го числа следующего месяца — по налогу, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уплата до 5-го;
- по налогу, удержанному с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года.
Взносы за работников
Уведомление подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем начисления, платят до 28-го. За последний месяц квартала — март, июнь, сентябрь и декабрь — уведомление не нужно: в эти сроки сдают расчёт по страховым взносам, и сумму налоговая берёт из него.
| Взносы за месяц | Уведомление | Уплата |
|---|---|---|
| октябрь 2026 года | до 25 ноября 2026 года | до 30 ноября 2026 года |
| ноябрь 2026 года | до 25 декабря 2026 года | до 28 декабря 2026 года |
| декабрь 2026 года | не подают | до 28 января 2027 года |
28 ноября 2026 года — суббота, поэтому срок уплаты взносов за октябрь переносится на понедельник. Все даты с напоминаниями — в налоговом календаре. О первом найме и отчётах за работников — в статье первый сотрудник у ИП.
Как заполнить уведомление
Форма уведомления — КНД 1110355, утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Она состоит из титульного листа и раздела с данными. В разделе может быть сколько угодно одинаковых блоков: по одному на каждый налог, КБК, ОКТМО и период.
Что указывают в блоке
| Поле | Что писать |
|---|---|
| ОКТМО | код муниципального образования по месту жительства ИП |
| КБК | код налога: для УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110, для УСН «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Сумма | начисленный аванс или налог в рублях |
| Отчётный период | код периода и номер квартала или месяца |
| Год | год, за который начислен платёж |
Коды периодов для авансов по УСН: 34/01 — первый квартал, 34/02 — полугодие, 34/03 — девять месяцев.
Пример: аванс за 9 месяцев 2026 года
ИП на УСН «доходы» без работников. По расчёту из статьи как рассчитать налог УСН 6% аванс за девять месяцев — 48 000 ₽.
| Поле | Значение |
|---|---|
| КБК | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| ОКТМО | код по месту жительства ИП |
| Сумма | 48 000 |
| Период | 34/03 |
| Год | 2026 |
Уведомление нужно подать до 26 октября 2026 года, а 48 000 ₽ — перечислить единым налоговым платежом до 28 октября. Если на едином счёте уже есть переплата не меньше этой суммы, платить не нужно — налоговая спишет деньги сама, но уведомление всё равно подают.
Если ставка в вашем регионе пониженная, аванс будет меньше. Ставки собраны на страницах ставки УСН по регионам и, например, УСН в Санкт-Петербурге.
Как подать уведомление
| Способ | Кому подходит |
|---|---|
| Личный кабинет ИП на сайте ФНС | любому ИП; подпись — бесплатная неквалифицированная, её выпускает сам кабинет |
| Оператор электронного документооборота | при наличии квалифицированной электронной подписи |
| Бумага — лично или почтой | ИП, которые не обязаны сдавать отчётность в электронном виде |
Уведомление подают в налоговую по месту учёта. Удобнее всего — через личный кабинет ИП: форма заполняется онлайн, а отправка не требует покупки подписи.
Уведомление на будущие периоды
Уведомление не обязательно подавать каждый раз. Можно оформить одно уведомление сразу по авансам за несколько периодов — например, если доход стабилен и суммы известны заранее.
С поправками закона № 425-ФЗ от 28.11.2025 ИП-работодатель вправе сразу указать в уведомлении НДФЛ и взносы за текущий и каждый следующий месяц года. Тогда ежемесячные уведомления по ним можно не подавать. Исключение — если фактически начислено больше, чем вы заявили заранее: на разницу подают новое уведомление.
Как исправить ошибку
- Ошиблись в сумме. Подайте новое уведомление с теми же КБК, ОКТМО и периодом и правильной суммой. Повторять остальные блоки не нужно.
- Ошиблись в КБК, ОКТМО или периоде. Повторите ошибочный блок с суммой 0, а правильные данные дайте отдельным блоком.
- Ошибку нашли после сдачи декларации. Исправлять уведомление не нужно: налоговая возьмёт данные из декларации.
Если уведомление не соответствует контрольным соотношениям, налоговая сообщит об этом не позднее следующего дня через личный кабинет. Такое уведомление считается неподанным — его нужно исправить и подать заново.
Если аванс уменьшился
Бывает, что налог нарастающим итогом за девять месяцев меньше, чем за полугодие, — например, из-за возврата предоплаты покупателю. Тогда можно подать уведомление с отрицательной суммой аванса в размере разницы. Налоговая уменьшит начисления, а лишние деньги останутся на едином счёте.
Частые ситуации
Аванс равен нулю
Если взносы полностью покрыли налог за квартал, аванс к уплате — 0 ₽. Распределять нечего, поэтому уведомление не подают. Так часто бывает в первом квартале у ИП без работников: фиксированные взносы за весь год можно учесть уже в нём.
Заплатили раньше срока
Деньги, перечисленные заранее, лежат на едином счёте как переплата. Уведомление всё равно нужно — без него налоговая не спишет их в счёт аванса. Подать его можно и раньше 25-го числа, сразу после того, как посчитали сумму.
Совмещение УСН и патента
Уведомление подают только по авансам УСН. Патент оплачивают без уведомления, даже если он куплен на тот же период. Если взносы уже уменьшили патент, при расчёте аванса по УСН их повторно не вычитают.
ИП на патенте с работниками
По самому патенту уведомление не нужно, но по НДФЛ и взносам за работников — нужно, в те же сроки, что и у любого работодателя.
Самозанятость
Самозанятые, в том числе ИП на НПД, уведомлений не подают: налог за месяц начисляет налоговая, сумма приходит в приложении «Мой налог», заплатить её нужно до 28-го числа следующего месяца.
Что будет, если не подать уведомление
Без уведомления налоговая не знает, в счёт какого платежа зачесть деньги. Они остаются на едином налоговом счёте как нераспределённый платёж, а обязанность по авансу не отражается. Когда сумма всё же появится — например, из декларации по итогам года, — может выясниться, что к сроку аванса денег на счёте не хватало. Тогда начисляют пени.
Чтобы этого не было, подавайте уведомление в срок и следите за сальдо единого счёта. Как правильно платить взносы и налоги через единый счёт, разобрано в статье как ИП заплатить взносы через ЕНС.
