Какой режим подходит мастеру
Парикмахер, мастер маникюра, бровист или визажист, который работает на себя, может выбрать самозанятость, патент или упрощёнку. Если вы работаете один и зарабатываете до 1,5 млн ₽ в год, почти везде дешевле самозанятость. Если доход выше или вы нанимаете мастеров, сравните патент своего региона и УСН.
| Режим | Кому подходит | Сколько платить | Ограничения |
|---|---|---|---|
| Самозанятость | мастеру без работников | 4% с клиентов-физлиц, 6% с компаний и ИП | доход до 2,4 млн ₽, без наёмных работников, без перепродажи товаров |
| Патент | ИП-мастеру и небольшому салону | фиксированная сумма за год | до 15 работников, доход до 20 млн ₽, только в регионе выдачи |
| УСН «Доходы» | салону, мастеру с продажей товаров | 6% с выручки, регион может снизить | доход до 490,5 млн ₽ |
Парикмахерские и косметические услуги — это один вид деятельности на патенте. Он охватывает стрижки, окрашивание, укладки, маникюр, педикюр, макияж и другие процедуры, которые входят в перечень региона.
Самозанятость: просто и без взносов
Как работает
Самозанятость — налог на профессиональный доход. Ставка 4%, если платит клиент-человек, и 6%, если платит компания или ИП. Отчётов нет: после каждой оплаты вы формируете чек в приложении «Мой налог», а налог за месяц приложение считает само. Платить его нужно до 28-го числа следующего месяца.
При первой регистрации дают вычет 10 000 ₽: пока он не исчерпан, ставка с клиентов-физлиц — 3% вместо 4%. Взносы на пенсию платить не нужно, но тогда не идёт пенсионный стаж.
Как оформить статус — на странице как стать самозанятым.
Ограничения для мастеров
- Доход не больше 2,4 млн ₽ в год. Это 200 000 ₽ в месяц.
- Без наёмных работников. Пригласить второго мастера по трудовому договору нельзя.
- Без перепродажи. Продавать клиентам купленные шампуни, лаки и средства для ухода нельзя.
- Не работать на бывшего работодателя. Если вы ушли из салона по трудовому договору и стали самозанятым, с доходов от этого салона налог 4% или 6% не применяется два года.
Аренда кресла и работа с салоном
Многие самозанятые мастера арендуют кресло или кабинет в салоне. Налог зависит от того, кто вам платит:
- клиенты платят вам напрямую — 4%;
- салон собирает оплату и перечисляет вам вознаграждение — 6%, ведь платит организация или ИП.
Если салон назначает график, ставит смены и платит фиксированную сумму, как сотруднику, налоговая может признать отношения трудовыми. Тогда салону доначислят НДФЛ и взносы. О рисках — в статье самозанятый и компании.
Мастер на дому и на выезде
Принимать клиентов дома или ездить к ним можно на любом из трёх режимов. На самозанятости место работы не важно: налог считается от каждого платежа, где бы вы ни оказали услугу. Патент действует только в регионе, где выдан, поэтому выезды в соседнюю область требуют отдельного патента. На УСН ограничений по территории нет.
Если вы работаете дома, клиенты платят переводом или наличными, а вы сразу формируете чек в «Мой налог». Отдельная касса самозанятому не нужна: чек из приложения её заменяет.
Патент на парикмахерские и косметические услуги
Сколько стоит в 2026 году
Регион устанавливает, сколько можно заработать на этом виде деятельности за год, а патент стоит 6% от этой суммы. Реальный доход не важен, пока он не больше 20 млн ₽ в год. Стоимость патента на 12 месяцев для ИП без работников по данным калькулятора ФНС:
| Регион | Патент на 12 месяцев | В месяц |
|---|---|---|
| Москва | 148 856 ₽ | 12 405 ₽ |
| Московская область | 88 966 ₽ | 7 414 ₽ |
| Санкт-Петербург | 75 180 ₽ | 6 265 ₽ |
| Республика Татарстан, Казань | 46 612 ₽ | 3 884 ₽ |
| Нижегородская область, Нижний Новгород | 41 349 ₽ | 3 446 ₽ |
| Свердловская область | 10 555 ₽ | 880 ₽ |
В части регионов цена растёт с числом работников. Точная стоимость для вашего города — на страницах патент парикмахера в Москве и патент парикмахера в Нижегородской области. Как подать заявление — в статье как получить патент ИП.
Взносы уменьшают патент
ИП платит взносы за себя: 57 390 ₽ в год и 1% с потенциального дохода по патенту свыше 300 000 ₽. ИП без работников уменьшает патент на всю сумму взносов, с работниками — не больше чем на 50%. Если взносы больше патента, к оплате — 0, но разницу не возвращают.
Поэтому на патенте ИП отдаёт в год не меньше 57 390 ₽ — суммы фиксированных взносов, даже если сам патент стоит 10 555 ₽.
Расчёт: что выгоднее мастеру
Мастер в Нижнем Новгороде
Мастер работает один, все клиенты — физлица.
Патент. Стоимость — 41 349 ₽.
- Потенциальный доход: 41 349 / 6% = 689 150 ₽.
- Взносы: 57 390 + 1% × (689 150 − 300 000) = 57 390 + 3 892 = 61 282 ₽.
- Взносы больше патента, поэтому патент к оплате — 0. Итого за год — 61 282 ₽ при любом доходе до 20 млн ₽.
Самозанятость и УСН зависят от дохода:
| Доход за год | Самозанятость 4% | Патент | УСН 6% |
|---|---|---|---|
| 1 200 000 ₽ | 48 000 ₽ | 61 282 ₽ | 72 000 ₽ |
| 2 000 000 ₽ | 80 000 ₽ | 61 282 ₽ | 120 000 ₽ |
На УСН при доходе 1,2 млн ₽ налог 72 000 ₽ уменьшается на взносы 66 390 ₽, к уплате — 5 610 ₽, всего 72 000 ₽. При 2 млн ₽: налог 120 000 ₽, взносы 74 390 ₽, к уплате 45 610 ₽, всего 120 000 ₽.
Граница между самозанятостью и патентом: 61 282 / 4% = 1 532 050 ₽ в год. До этой суммы дешевле самозанятость, выше — патент.
Доход 2 млн ₽ в разных городах
Тот же мастер без работников, доход — 2 млн ₽ в год от клиентов-физлиц.
| Регион | Итого на патенте с взносами | Самозанятость 4% | УСН 6% |
|---|---|---|---|
| Москва | 148 856 ₽ | 80 000 ₽ | 120 000 ₽ |
| Санкт-Петербург | 75 180 ₽ | 80 000 ₽ | 120 000 ₽ |
| Казань | 62 159 ₽ | 80 000 ₽ | 120 000 ₽ |
| Нижний Новгород | 61 282 ₽ | 80 000 ₽ | 120 000 ₽ |
В Москве патент дорогой: взносы 79 199 ₽ уменьшают его до 69 657 ₽, но в сумме выходит 148 856 ₽. Здесь даже УСН 6% дешевле патента, если доход меньше 2,48 млн ₽. В Петербурге, Казани и Нижнем Новгороде при доходе 2 млн ₽ патент уже выгоднее самозанятости. Сравнить режимы на своих цифрах можно в калькуляторе на главной.
Как оформить и оплатить патент
Срок и заявление
Патент выдают на срок от 1 до 12 полных месяцев в пределах календарного года. Заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента — через личный кабинет ИП, в налоговой или вместе с документами на регистрацию ИП. Если вы работаете в двух регионах, например в салоне в Москве и на выезде в Московской области, нужен отдельный патент для каждого региона.
Сроки оплаты
| Срок патента | Как платить |
|---|---|
| до 6 месяцев | всю сумму до окончания срока патента |
| от 6 до 12 месяцев | треть — в течение 90 календарных дней после начала действия, остальное — до окончания срока |
Пример: мастер в Санкт-Петербурге взял патент на 12 месяцев за 75 180 ₽. Треть — 25 060 ₽ — платится в первые 90 дней, остальные 50 120 ₽ — до конца срока. Взносы за себя составят 57 390 + 1% × (1 253 000 − 300 000) = 66 920 ₽. Если подать уведомление об уменьшении, патент к оплате сократится до 8 260 ₽, а всего за год мастер заплатит 75 180 ₽. Платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт.
Частые ошибки мастеров
- Продают косметику на самозанятости. Перепродажа товаров на этом режиме запрещена, даже если это пара флаконов в месяц.
- Берут патент при небольшом доходе. При доходе до 1–1,5 млн ₽ взносы ИП часто дороже, чем 4% на самозанятости.
- Не подают уведомление об уменьшении патента. Без него налоговая будет ждать полную стоимость патента, даже если взносы уплачены.
- Остаются самозанятыми у бывшего работодателя. Если салон был вашим работодателем меньше двух лет назад, доходы от него не облагаются налогом самозанятого.
- Работают в другом регионе на старом патенте. Патент действует только там, где выдан.
- Забывают про лимит 2,4 млн ₽. При стабильной записи и высоком чеке его можно превысить уже к осени. Следите за суммой в приложении «Мой налог».
Салон с работниками
Если вы открываете салон и нанимаете мастеров по трудовым договорам, самозанятость не подходит. Остаются патент и УСН.
- Патент — до 15 работников. Стоимость патента можно уменьшить на взносы за себя и работников, но не больше чем на 50%. В части регионов цена патента зависит от числа работников. Подробнее — в статье патент для ИП с работниками.
- УСН «Доходы» — налог тоже уменьшают на взносы не больше чем на 50%. Подходит, если доход нестабилен или вы продаёте товары.
- УСН «Доходы минус расходы» — если большая часть выручки уходит на аренду помещения, материалы и зарплату.
Продажа косметики и средств ухода — это торговля, а не парикмахерская услуга. Патент на парикмахерские и косметические услуги её не покрывает: по продажам нужен другой режим, например УСН. Патент и УСН можно совмещать, но доходы по обоим режимам вместе не должны превышать 20 млн ₽ в 2026 году. Правила УСН — в статье УСН для ИП в 2026 году.
Налоговые каникулы для нового ИП
Парикмахерские и косметические услуги относятся к бытовым. Если регион ввёл налоговые каникулы для бытовых услуг, впервые зарегистрированный ИП может платить налог по ставке 0% на патенте или УСН до двух налоговых периодов. Право на каникулы действует до 1 января 2027 года.
Каникулы освобождают только от налога — страховые взносы за себя ИП платит всё равно. Есть ли каникулы в вашем регионе, видно на странице ставки УСН и налоговые каникулы.
Коды ОКВЭД для мастера
При регистрации ИП основным кодом обычно указывают 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Для мастеров маникюра, визажистов и косметологов без медицинских процедур подходит подкод 96.02.2 «Косметические услуги». Самозанятым коды ОКВЭД не нужны.
Как выбрать: короткий порядок
- Работаете один, доход до 1,5 млн ₽ в год. Выбирайте самозанятость.
- Доход выше 1,5 млн ₽. Посчитайте сумму на патенте своего региона вместе со взносами и сравните с 4% от дохода.
- Москва. Патент дорогой, поэтому сравнивайте самозанятость и УСН 6%.
- Нанимаете мастеров или продаёте косметику. Нужен ИП: патент на услуги и УСН на торговлю или только УСН.
- Регистрируетесь как ИП впервые. Проверьте, есть ли в регионе налоговые каникулы для бытовых услуг.
