Какой режим выбрать репетитору
Репетитор, который занимается с учениками сам, может работать на самозанятости, патенте или упрощёнке. При доходе до 1,5 млн ₽ в год самозанятость почти всегда выгоднее: 4% с оплаты от родителей и никаких обязательных взносов. При большем доходе стоит сравнить её с патентом в вашем регионе. Если вы открываете свою школу и нанимаете преподавателей, нужен ИП.
| Режим | Кому подходит | Сколько платить | Ограничения |
|---|---|---|---|
| Самозанятость | частному репетитору, преподавателю онлайн-школ | 4% с людей, 6% с компаний и ИП | доход до 2,4 млн ₽, без работников |
| Патент | ИП с доходом выше 1,5 млн ₽ | фиксированная сумма за год | до 15 работников, доход до 20 млн ₽, только в регионе выдачи |
| УСН «Доходы» | ИП с непостоянным доходом, школам | 6% с выручки, регион может снизить | доход до 490,5 млн ₽ |
Самозанятость: основной вариант для репетитора
Как работает
Самозанятость — налог на профессиональный доход. Подходит для очных занятий, уроков по видеосвязи, подготовки к экзаменам, занятий музыкой, языками и программированием. Чтобы начать, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» — пошаговая инструкция на странице как стать самозанятым.
Правила простые:
- После каждой оплаты формируете чек в приложении и передаёте его плательщику.
- Налог за месяц приложение считает само. Платить нужно до 28-го числа следующего месяца.
- Если налог за месяц меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц.
- Деклараций нет, взносы на пенсию — по желанию.
Подробно о сроках и способах оплаты — в статье как самозанятому платить налог.
Ставки: 4% или 6%
Ставка зависит не от формата занятий, а от того, кто платит:
- 4% — ученики и родители, то есть физические лица;
- 6% — онлайн-школы, учебные центры, компании, которые оплачивают обучение сотрудников, и ИП.
При первой регистрации дают вычет 10 000 ₽. Пока он не израсходован, ставки снижаются до 3% и 4%. Например, с 300 000 ₽ от родителей в первые месяцы вы заплатите 9 000 ₽ вместо 12 000 ₽, а от вычета останется 7 000 ₽.
Ограничения
- Доход не больше 2,4 млн ₽ в год по всем видам деятельности на самозанятости.
- Без наёмных работников. Пригласить второго преподавателя по трудовому договору нельзя.
- Не работать на работодателя. Нельзя получать доход на самозанятости от организации, где вы работаете по трудовому договору или работали меньше двух лет назад. Если вы уволились из онлайн-школы и сразу стали её самозанятым преподавателем, ставки 4% и 6% к этим доходам не применяются.
Полный список правил и сравнение с ИП — на странице самозанятость: налог 4% и 6%.
Работа с онлайн-школами и платформами
Многие преподаватели совмещают частных учеников и занятия в онлайн-школах. На самозанятости это удобно: налог считается отдельно по каждому платежу.
| Кто платит | Ставка | Кто формирует чек |
|---|---|---|
| Родитель переводит оплату вам | 4% | вы, на имя плательщика-физлица |
| Онлайн-школа платит вам за уроки | 6% | вы, с ИНН школы |
| Компания оплачивает курс для сотрудника | 6% | вы, с ИНН компании |
Школа, которая работает с самозанятыми, рискует, если отношения похожи на трудовые: фиксированный график, подчинение методисту, ежемесячная оплата без привязки к урокам. Налоговая может доначислить ей НДФЛ и взносы. Как оформить договор, чтобы не было вопросов, — в статье самозанятый и компании.
Если вы ведёте ещё и IT-курсы или берёте заказы на разработку, посмотрите разбор налогов для IT-фрилансера: там есть особенности для этой сферы.
Патент на репетиторство
Как устроен
В Налоговом кодексе это вид деятельности «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых». Регион устанавливает, сколько можно заработать на нём за год, а патент стоит 6% от этой суммы. Реальный доход не важен, пока он не больше 20 млн ₽ в год.
Патент получает только ИП. Его выдают на срок от 1 до 12 полных месяцев в пределах календарного года, заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия. Для репетитора это удобно: патент можно взять только на учебные месяцы. Но он действует в пределах календарного года, поэтому на учебный год понадобятся два патента — например, с января по май и с сентября по декабрь. Взносы ИП за себя при этом платятся за весь год.
Цены на 2026 год
Стоимость патента на 12 месяцев для ИП без работников по данным калькулятора ФНС:
| Регион | Патент на 12 месяцев | Итого с взносами ИП |
|---|---|---|
| Москва | 49 619 ₽ | 62 660 ₽ |
| Санкт-Петербург | 67 662 ₽ | 67 662 ₽ |
| Нижегородская область, Нижний Новгород | 30 072 ₽ | 59 402 ₽ |
Точные цены — на страницах патент на репетиторство в Москве, в Санкт-Петербурге и в Нижегородской области.
Патент действует только в регионе, где выдан. Если вы преподаёте онлайн ученикам из разных регионов, самозанятость или УСН избавляют от этого вопроса: они действуют по всей стране.
Почему итог больше цены патента
ИП платит взносы за себя: 57 390 ₽ в год плюс 1% с потенциального дохода по патенту свыше 300 000 ₽. ИП без работников уменьшает патент на всю сумму взносов. Если взносы больше патента, к оплате — 0, а разницу не возвращают.
Расчёт для Москвы:
- Потенциальный доход: 49 619 / 6% = 826 983 ₽.
- Взносы: 57 390 + 1% × (826 983 − 300 000) = 57 390 + 5 270 = 62 660 ₽.
- Взносы больше патента, поэтому патент к оплате — 0. Итого за год — 62 660 ₽.
Для Санкт-Петербурга: потенциальный доход — 1 127 700 ₽, взносы — 65 667 ₽, патент к оплате после уменьшения — 1 995 ₽, всего 67 662 ₽. Чтобы уменьшить патент на взносы, подайте в налоговую уведомление. Свою сумму взносов можно проверить в калькуляторе взносов ИП.
Расчёт: что выгоднее при разном доходе
Репетитор в Москве работает один. Сравним три режима при двух уровнях дохода.
Доход 600 000 ₽ в год
Это примерно 12 занятий в неделю по 1 250 ₽ в течение 40 учебных недель. Все платят родители.
| Режим | Налог | Взносы | Итого |
|---|---|---|---|
| Самозанятость 4% | 24 000 ₽ | — | 24 000 ₽ |
| УСН 6% | 0 ₽ | 60 390 ₽ | 60 390 ₽ |
| Патент, Москва | 0 ₽ | 62 660 ₽ | 62 660 ₽ |
На УСН налог 36 000 ₽ полностью перекрывается взносами 57 390 + 3 000 = 60 390 ₽. Самозанятость дешевле в 2,5 раза.
Доход 2 млн ₽ в год
Это 25 занятий в неделю по 2 000 ₽ в течение 40 недель. Родители платят 1,4 млн ₽, онлайн-школа — 600 000 ₽.
| Режим | Налог | Взносы | Итого |
|---|---|---|---|
| Самозанятость | 56 000 + 36 000 = 92 000 ₽ | — | 92 000 ₽ |
| УСН 6% | 45 610 ₽ | 74 390 ₽ | 120 000 ₽ |
| Патент, Москва | 0 ₽ | 62 660 ₽ | 62 660 ₽ |
Здесь патент выгоднее самозанятости на 29 340 ₽ в год, и идёт пенсионный стаж. Если бы все 2 млн ₽ платили родители, самозанятость стоила бы 80 000 ₽ — всё равно дороже патента.
Где проходит граница
Для московского репетитора, которому платят родители, граница между самозанятостью и патентом — 62 660 / 4% = 1 566 500 ₽ в год. Ниже этой суммы выгоднее самозанятость, выше — патент. Если часть денег приходит от школ по ставке 6%, граница ниже. В регионах с дешёвым патентом она тоже ниже: в Нижегородской области — 59 402 / 4% = 1 485 050 ₽.
Свести всё на своих цифрах и ставках региона можно в калькуляторе режимов на главной.
Свой учебный центр: ИП и лицензия
Когда нужна лицензия
По закону об образовании ИП, который ведёт занятия сам, без привлечения преподавателей, лицензию на образовательную деятельность не получает. Если вы нанимаете преподавателей и ИП превращается в учебный центр, это исключение перестаёт действовать — нужна лицензия.
Какой режим выбрать школе
С работниками самозанятость не подходит. Остаются патент и УСН:
- Патент — до 15 работников. Стоимость патента можно уменьшить на взносы за себя и работников, но не больше чем на 50%.
- УСН «Доходы» — налог тоже уменьшают на взносы не больше чем на 50%. Удобна, если доход растёт или нестабилен.
- УСН «Доходы минус расходы» — если много уходит на аренду класса, зарплаты и рекламу.
Правила упрощёнки собраны в статье УСН для ИП в 2026 году. ИП может работать и на самозанятости, пока у него нет работников, — подробнее на странице самозанятость для ИП.
Когда переходить с самозанятости на ИП
Обычно репетитор начинает на самозанятости, а потом доход растёт. Переход нужен, если доход за год приближается к 2,4 млн ₽, вы нанимаете преподавателей или по расчёту патент стал дешевле.
Удобный порядок такой: зарегистрировать ИП заранее и оставаться на самозанятости, пока это выгодно. ИП на самозанятости не платит взносы и не сдаёт отчёты. Если ИП потерял право на самозанятость — например, превысил лимит 2,4 млн ₽, — он может в течение 20 календарных дней со снятия с учёта уведомить налоговую о переходе на УСН. Упрощёнка начнёт действовать с даты снятия с учёта, без перерыва на общую систему. При добровольном отказе от самозанятости это правило не работает: перейти на УСН получится только с 1 января, а патент можно получить в любой месяц по заявлению.
Если вы уже ИП на патенте или УСН и решили перейти на самозанятость, в течение месяца после регистрации в «Мой налог» нужно отказаться от прежнего режима.
Частые ошибки репетиторов
- Не формируют чеки. Каждая оплата — это доход. Чек нужно сформировать в момент расчёта, а при безналичной оплате от школы — не позднее 9-го числа следующего месяца.
- Считают всё по ставке 4%. С оплат от онлайн-школ и компаний ставка — 6%.
- Работают самозанятыми на бывшую школу. Если вы уволились меньше двух лет назад, такие доходы не подпадают под налог самозанятого.
- Нанимают ассистента, оставаясь самозанятыми. Работники по трудовому договору на этом режиме запрещены.
- Берут патент при небольшом доходе. При доходе до 1,5 млн ₽ взносы ИП обычно дороже 4% на самозанятости.
- Открывают учебный центр без лицензии. Исключение действует только для ИП, который преподаёт сам.
Коды ОКВЭД для репетитора
Самозанятым коды ОКВЭД не нужны. ИП при регистрации обычно выбирает группу 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых», а для школьных предметов, языков и подготовки к экзаменам — подкод 85.41.9. Для патента важен не код, а вид деятельности в законе региона и в заявлении.
Как выбрать: короткий порядок
- Доход до 1,5 млн ₽ в год, работаете один. Оформите самозанятость.
- Работаете с онлайн-школами. Проверьте, что школа не была вашим работодателем последние два года, и формируйте чеки по ставке 6%.
- Доход приближается к 1,5–2,4 млн ₽. Сравните 4% от дохода с суммой на патенте вашего региона вместе со взносами.
- Доход больше 2,4 млн ₽ или нужны преподаватели. Регистрируйте ИП, выбирайте патент или УСН, а при найме преподавателей — получайте лицензию.
- Занимаетесь только в учебный год. На патенте берите срок по учебным месяцам — отдельно до лета и после, на самозанятости налог и так платится только с полученных денег.
