Какие бывают штрафы у ИП
Предпринимателя наказывают по двум кодексам.
- Налоговый кодекс — за налоговые правонарушения: опоздание с декларацией, неуплату налога, ошибки налогового агента. Штраф выносит налоговая, сумма часто зависит от налога.
- Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) — за нарушения порядка: работу без кассы, опоздание со сведениями в реестр. В КоАП ИП, как правило, отвечает как должностное лицо, а не как организация, поэтому суммы для него ниже, чем для компаний.
Отдельно стоят пени — это не штраф, а плата за просрочку платежа. Их начисляют автоматически за каждый день.
Ниже — главные нарушения, с которыми сталкиваются ИП в 2026 году.
Штрафы за декларации и расчёты
Опоздание с декларацией
За декларацию, поданную позже срока, штрафуют по ст. 119 НК:
- 5% от налога, который не уплачен в срок по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки;
- не больше 30% этой суммы;
- не меньше 1 000 ₽.
Пример. ИП на УСН должен был подать декларацию за 2025 год до 27 апреля 2026 года — 25 апреля выпало на субботу, — а подал 5 июля. Налог к доплате по декларации — 60 000 ₽, он не уплачен.
- Просрочка — два полных месяца и неполный третий, то есть 3 месяца.
- Штраф: 60 000 × 5% × 3 = 9 000 ₽.
- Ограничение 30%: 60 000 × 30% = 18 000 ₽ — штраф в пределах.
Если бы налог был уплачен вовремя и опоздала только декларация, штраф составил бы минимальные 1 000 ₽. Сроки и порядок подачи разобраны в статье о декларации по УСН.
Блокировка счёта
Опоздание с отчётом опасно не только штрафом. Если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после срока, налоговая вправе приостановить операции по счёту ИП (ст. 76 НК). Такое же правило действует для расчёта по страховым взносам.
Пока счёт заблокирован, нельзя платить поставщикам и переводить деньги себе — проходят платежи в бюджет и платежи более ранней очерёдности, например по исполнительным документам о взыскании алиментов. Блокировку по декларации снимают не позднее дня, следующего за днём, когда декларация подана.
Если у ИП есть работники
| Нарушение | Санкция | Основание |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ подан позже срока | 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц | п. 1.2 ст. 126 НК |
| Расчёт по страховым взносам подан позже срока | 5% от взносов к уплате за месяц, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30% | ст. 119 НК |
| НДФЛ не удержан или не перечислен вовремя | 20% от суммы | ст. 123 НК |
| ЕФС-1 о приёме или увольнении не подан вовремя | 500 ₽ за каждого работника | ст. 17 закона № 27-ФЗ |
| Документы по требованию налоговой не представлены | 200 ₽ за каждый документ | п. 1 ст. 126 НК |
Налоговый агент освобождается от штрафа за просроченный НДФЛ, если расчёт 6-НДФЛ сдан вовремя без ошибок, а налог перечислен до того, как налоговая обнаружила просрочку. Финансовые санкции Социального фонда можно заплатить в половинном размере, если сделать это в первые 10 календарных дней после получения требования. Подробно о зарплатных обязанностях — в статье о первом сотруднике у ИП.
Уведомления об исчисленных налогах
Уведомление сообщает налоговой, какой налог и в какой сумме зачесть из денег на едином налоговом счёте. ИП на УСН подаёт его по авансам — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а при наличии работников — ещё и по НДФЛ и взносам.
Отдельной статьи о штрафе за неподанное уведомление в Налоговом кодексе нет. Реальный риск — пени: без уведомления налоговая не знает, что деньги на счёте нужно зачесть в счёт аванса. Когда сумма налога станет известна из декларации, пени посчитают с первоначального срока уплаты.
Если ошиблись в уведомлении, подайте новое с исправленными данными за тот же период. Порядок заполнения и частые ошибки разобраны в статье об уведомлениях. Если уведомление подано, но денег на счёте не хватило, пени начислят на недостающую сумму.
Неуплата налога и пени
Пени за просрочку платежа
Если налог или взнос заплачен позже срока, начисляют пени за каждый календарный день просрочки (ст. 75 НК). Для ИП ставка всегда одна — 1/300 ключевой ставки Банка России, действовавшей в эти дни. Повышенной ставки 1/150, как у организаций, для предпринимателей нет.
Пример. ИП заплатил аванс по УСН 50 000 ₽ на 30 дней позже. Для расчёта возьмём ключевую ставку 16% — фактическую ставку на нужные даты смотрите на сайте Банка России.
- Пени за день: 50 000 × 16% / 300 = 26,67 ₽.
- За 30 дней: 50 000 × 16% / 300 × 30 = 800 ₽.
Пени также начисляют, если не оплачен вовремя патент или фиксированные взносы. Проверить сроки помогает налоговый календарь, а сумму фиксированных взносов и 1% с дохода — калькулятор взносов ИП. Пени по взносам считают так же, как по налогам: по 1/300 ключевой ставки за каждый день.
Штраф за неуплату налога
Штраф по ст. 122 НК грозит, если налог не уплачен из-за ошибки в расчёте: занижен доход, неправильно учтены расходы или вычет взносов.
| Ситуация | Штраф |
|---|---|
| Налог занижен по ошибке | 20% от неуплаченной суммы |
| Налог занижен умышленно | 40% от неуплаченной суммы |
Пример. ИП на УСН «Доходы» не включил в доходы поступление 200 000 ₽. Налог занижен на 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Штраф — 12 000 × 20% = 2 400 ₽, плюс сам налог и пени.
Если декларация верная, а налог просто заплачен позже срока, штрафа по ст. 122 нет — только пени. Сумму налога на УСН заранее можно проверить в калькуляторе УСН.
Штрафы за кассу
Кассу применяют при расчётах с покупателями, если закон не освобождает от неё ваш вид деятельности. Нужна ли она вам, разобрано на странице нужна ли онлайн-касса.
| Нарушение | Штраф для ИП | Основание |
|---|---|---|
| Расчёт без кассы | от 1/4 до 1/2 суммы расчёта, но не меньше 10 000 ₽ | ч. 2 ст. 14.5 КоАП |
| Повторно, если сумма расчётов без кассы — 1 млн ₽ и больше | приостановление деятельности до 90 суток | ч. 3 ст. 14.5 КоАП |
| Касса не соответствует требованиям или нарушен порядок её регистрации и применения | предупреждение или от 1 500 до 3 000 ₽ | ч. 4 ст. 14.5 КоАП |
| Чек не выдан или не отправлен покупателю | предупреждение или 2 000 ₽ | ч. 6 ст. 14.5 КоАП |
Пример. Мастер маникюра на патенте принял оплату 3 000 ₽ без чека. Четверть суммы — 750 ₽, половина — 1 500 ₽, но меньше 10 000 ₽ штраф быть не может. Значит, штраф — 10 000 ₽.
Как освободиться от штрафа за кассу
Ответственности по ст. 14.5 КоАП можно избежать, если выполнить три условия:
- Добровольно в письменной форме сообщить в налоговую о нарушении.
- Сделать это до того, как налоговая сама узнала о нарушении.
- Исправить нарушение — например, пробить чек коррекции на пропущенную сумму.
Штрафы за сведения в реестре ИП
ИП обязан сообщать в налоговую об изменении сведений в ЕГРИП — например, о новом виде деятельности, — в течение 7 рабочих дней.
| Нарушение | Штраф | Основание |
|---|---|---|
| Сведения поданы с опозданием | предупреждение или 5 000 ₽ | ч. 3 ст. 14.25 КоАП |
| Сведения не поданы или недостоверны | от 5 000 до 10 000 ₽ | ч. 4 ст. 14.25 КоАП |
Как добавить код ОКВЭД без нарушения срока — в статье о кодах ОКВЭД для ИП. Расшифровку популярных кодов, например 96.02 для парикмахерских, можно посмотреть в справочнике.
Как уменьшить штраф
Смягчающие обстоятельства по налоговым штрафам
Налоговая учитывает обстоятельства, смягчающие ответственность (ст. 112 НК):
- тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
- угроза, принуждение, материальная или служебная зависимость;
- тяжёлое материальное положение;
- иные обстоятельства, которые налоговая или суд признают смягчающими, — например, первое нарушение, короткая просрочка, отсутствие ущерба бюджету, болезнь.
При хотя бы одном смягчающем обстоятельстве штраф уменьшают не меньше чем в два раза и не больше чем в десять раз (ст. 114 НК). Пример: штраф 9 000 ₽ за декларацию могут снизить до 4 500 ₽ и даже до 900 ₽.
Заявить о смягчающих обстоятельствах можно в возражениях на акт проверки или в отдельном письме. Приложите документы: справки о болезни, сведения о доходах, подтверждение уплаты налога.
Отягчающее обстоятельство
Если ИП уже штрафовали за такое же нарушение и с момента решения прошло меньше 12 месяцев, штраф увеличивают на 100%.
Предупреждение вместо штрафа по КоАП
По ст. 4.1.1 КоАП административный штраф за впервые совершённое нарушение для малого бизнеса заменяют предупреждением, если оно выявлено при госконтроле и не причинило вреда. Это работает не для всех составов, но для многих нарушений по кассе и реестру предупреждение уже предусмотрено в самих статьях.
Как не получать штрафы: короткий чек-лист
- Внесите все сроки в календарь: уведомления до 25-го, платежи до 28-го, декларация по УСН до 25 апреля.
- Пополняйте единый налоговый счёт заранее — за несколько дней до срока.
- Подавайте уведомления по каждому авансу и проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете.
- Если принимаете оплату от людей, пробивайте чек на каждую оплату.
- Добавляйте новые коды ОКВЭД в течение 7 рабочих дней.
- Если нарушение уже случилось, исправьте его до того, как его найдёт налоговая, и заявите о смягчающих обстоятельствах.
На патенте декларацию не сдают, поэтому и штрафа за неё нет. Но пени за просрочку оплаты патента начисляют так же, как по другим налогам. Стоимость патента для вашего вида деятельности — например, патента на парикмахерские и косметические услуги в Санкт-Петербурге — можно проверить на странице региона.
