УСН в Республике Бурятия в 2026 году
Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Республики Бурятия снижает их для 5 категорий налогоплательщиков, а новые ИП могут работать по ставке 0%.
Самая низкая ставка в Республике Бурятия
налоговые каникулы для новых ИП
- УСН «доходы»
- 1%–6%
- «Доходы минус расходы»
- 5%–15%
- Льготных категорий
- 5
- Налоговые каникулы
- есть
Налоговые каникулы 0%
Новые ИП: сельское хозяйство, рыболовство, производство (еда, одежда, мебель и др.), наука, образование, соцуслуги, гостиницы
ИП впервые зарегистрирован после 01.01.2024, ведёт виды деятельности из приложения 1 к закону (растениеводство, животноводство, пресноводное рыболовство и рыбоводство, производство пищевых продуктов, одежды, мебели и др., научные исследования, дошкольное и дополнительное образование, соцуслуги без проживания, временное проживание). Ставка 0% — 2 года со дня регистрации; доля доходов от этих видов не менее 70%; не более 15 работников; доход не выше 10% от лимита УСН. Минимальный налог не платится.
Кому снижена ставка
Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.
Социальные предприятия
Организация или ИП включены в реестр социальных предприятий (209-ФЗ); ставка применяется с начала года включения в реестр.
Бизнес в малых сёлах (до 700 жителей) и малых населённых пунктах муниципальных округов (до 300 жителей)
Деятельность ведётся в сельском поселении с населением до 700 человек или в населённом пункте муниципального округа с населением до 300 человек; нет торговли подакцизными товарами; не менее 70% выручки (по данным онлайн-касс) приходится на эти населённые пункты.
Переехавшие в Бурятию или вернувшиеся и заново зарегистрированные компании и ИП — на 5 лет
Впервые зарегистрированы в Бурятии в связи с переездом с 01.01.2021; или прекратили деятельность с 01.04.2020 по 01.08.2021 и вновь зарегистрировались с 01.01.2022; или уехали из Бурятии на 01.10.2021 и вернулись с 01.01.2022. Ставка действует 5 налоговых периодов (для зарегистрированных до 31.12.2023 — 5 лет подряд с года регистрации).
Малый и средний бизнес на УСН, который увеличил штат
Организация или ИП зарегистрированы в Бурятии, применяют УСН и состоят в реестре МСП. Среднесписочная численность за год выросла минимум на 1 человека по сравнению с прошлым годом. Впервые зарегистрированные после 01.01.2024 — в первый год при численности не менее 1 человека.
Бывшие плательщики ЕНВД (на 01.11.2020)
Применяли ЕНВД на 01.11.2020; состоят в реестре МСП; численность работников за год не снизилась. Совмещавшие ЕНВД с другими режимами: основной ОКВЭД на 01.11.2020 — вид деятельности на ЕНВД, доходы от него не менее 50%. Не применяется, если основной вид — 47.25 (розничная торговля напитками). Ставка растёт ежегодно: 2026 — 3,2% / 10%, 2027 — 3,7% / 11%.
Что важно знать в 2026 году
С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.
Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.
Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.
Законы Республики Бурятия
Официальный источник: УСН в Республике Бурятия на сайте ФНС
Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте
Вопросы и ответы
Какая ставка УСН в Республике Бурятия в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 5 категорий закон Республики Бурятия снижает их: «доходы» — до 1%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.
Есть ли налоговые каникулы для ИП в Республике Бурятия?
Да. Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП: новые ИП: сельское хозяйство, рыболовство, производство (еда, одежда, мебель и др.), наука, образование, соцуслуги, гостиницы. Каникулы действуют два налоговых периода со дня регистрации, закон применяется до 31.12.2026.
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?
Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что изменилось с 2026 года?
Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.
Что ещё посмотреть
Статьи по теме
УСНКак рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов
Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.
ИПНалоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия
Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.
УСНДекларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году
Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.