УСН в Томской области в 2026 году
Базовые ставки — 6% и 15%. Закон Томской области снижает их для 5 категорий налогоплательщиков, а новые ИП могут работать по ставке 0%.
Самая низкая ставка в Томской области
налоговые каникулы для новых ИП
- УСН «доходы»
- 6%
- «Доходы минус расходы»
- 5%–15%
- Льготных категорий
- 5
- Налоговые каникулы
- есть
Налоговые каникулы 0%
производство, сельское хозяйство, наука, медицина, образование, бытовые услуги
ИП зарегистрирован впервые (после 20.05.2015), ставка 0% — не более двух налоговых периодов с регистрации; средняя численность работников не более 15 человек; доход от льготного вида — не более 1/10 лимита для УСН; средняя зарплата работника не ниже двух МРОТ. По классу 35 — кроме торговли электроэнергией и теплом.
ОКВЭД: 01, 02.3, 03, 10, 11.07, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 35, 36, 38.3, 72, 74.20, 75, 85.1, 85.21, 86, 87, 88, 91, 93.1, 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.29, 96.02, 96.04
Кому снижена ставка
Если в строке указана одна ставка, вторая для этой категории — базовая.
Резиденты ОЭЗ «Томск» и ТОР «Северск»
Статус резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа в Томске (только организации) или ТОР «Северск»; доход за год не более 235,004 млн ₽ (215,6 млн ₽ с индексацией на 2026 год); основной ОКВЭД не 68.2 (аренда недвижимости). Для ТОР «Северск» — не менее 90% доходов от деятельности по соглашению с ТОР.
Аккредитованные IT-компании (организации)
Организация в реестре аккредитованных IT-компаний; основной ОКВЭД — 62 или 63.1; доход за год не более 235,004 млн ₽ (215,6 млн ₽ с индексацией на 2026 год); средняя зарплата не ниже 5 МРОТ; численность работников не меньше, чем на 1 января прошлого года; доля доходов от IT — не менее 70%.
Малые технологические компании (организации из реестра МТК)
Организация в реестре малых технологических компаний (478-ФЗ); доход за год не более 235,004 млн ₽ (215,6 млн ₽ с индексацией на 2026 год); средняя зарплата не ниже 5 МРОТ; численность работников не меньше, чем на 1 января прошлого года; доля доходов от профильной деятельности — не менее 70%.
Бизнес в сёлах Томской области с населением менее 3 тыс. человек
Регистрация в населённом пункте с населением менее 3 тыс. человек (на 1 января прошлого года); доход за год не более 235,004 млн ₽ (215,6 млн ₽ с индексацией на 2026 год); основной ОКВЭД не 62, 63.1, 68.2. При работе с кассой — не менее 70% выручки через кассу в таких населённых пунктах.
Компании и ИП в городах и посёлках от 3 тыс. жителей с зарплатой от 2,5 МРОТ
Регистрация в населённом пункте с населением более 3 тыс. человек; средняя зарплата работника не ниже 2,5 МРОТ; численность работников не меньше, чем на 1 января прошлого года; доход за год не более 235,004 млн ₽ (215,6 млн ₽ с индексацией на 2026 год); основной ОКВЭД не 62, 63.1, 68.2.
Что важно знать в 2026 году
С 2026 года регионы могут снижать ставки только для видов деятельности и по критериям, которые утвердило Правительство РФ (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом, а регионы вправе добавлять свои условия: долю дохода от льготного вида, уровень зарплаты, сохранение численности работников.
Законы регионов, принятые до этих изменений, в 2026 году продолжают действовать в части, не противоречащей кодексу (письмо Минфина от 23.01.2026 № 03-11-09/4303). Применять льготную ставку можно, пока доход не превысил лимит УСН — 490,5 млн ₽ за год.
Ставку применяют самостоятельно — без заявлений. Если в течение года условие нарушено, например доля дохода от льготного вида стала меньше требуемой, налог пересчитывают по базовой ставке за весь год.
Законы Томской области
Официальный источник: УСН в Томской области на сайте ФНС
Оплата от компаний, налоги и взносы — в одном месте
Вопросы и ответы
Какая ставка УСН в Томской области в 2026 году?
Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы». Для 5 категорий закон Томской области снижает их: «доходы» — до 6%, «доходы минус расходы» — до 5%. Остальные платят по базовым ставкам.
Есть ли налоговые каникулы для ИП в Томской области?
Да. Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП: производство, сельское хозяйство, наука, медицина, образование, бытовые услуги. Каникулы действуют два налоговых периода со дня регистрации, закон применяется до 31.12.2026.
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготную ставку?
Нет. Льготную ставку применяют сами, если подходят под условия закона, и указывают её в декларации по УСН. Налоговая проверит соответствие по декларации и данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Что изменилось с 2026 года?
Регионы снижают ставки только для видов деятельности и по критериям из распоряжения Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. В перечень вошли почти все коды ОКВЭД, кроме запрещённых Налоговым кодексом. Законы регионов, принятые раньше, в 2026 году применяются в части, не противоречащей кодексу, — так разъяснил Минфин.
Что ещё посмотреть
Статьи по теме
УСНКак рассчитать налог УСН 6% в 2026 году: формула, авансы и вычет взносов
Налог на упрощёнке «доходы» считают в четыре приёма за год, и каждый раз — нарастающим итогом. Показываем формулу и два полных примера: для ИП без работников и для ИП с сотрудниками.
ИПНалоговые каникулы для ИП в 2026 году: кто может получить и условия
Новый ИП может два года не платить налог по УСН или патенту — если регион ввёл каникулы и вид деятельности подходит. Разбираем условия 2026 года и считаем, сколько на самом деле сэкономите.
УСНДекларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и подать в 2026–2027 году
Декларация по упрощёнке — единственный налоговый отчёт ИП без работников. Показываем, когда её сдавать, из каких разделов она состоит и как заполнить её на примере реальных цифр.