Главные даты: таблица на октябрь — январь
Ниже — все сроки, которые остались у ИП и самозанятых до конца 2026 года, плюс январские, которые зависят от решений, принятых в декабре. Даты уже с переносами на рабочие дни. Полный список платежей с напоминаниями есть в налоговом календаре ИП.
| Дата | Что сделать | Кого касается |
|---|---|---|
| 28 октября | аванс по УСН за 9 месяцев; налог НПД за сентябрь | ИП на УСН; самозанятые |
| 30 ноября | налог НПД за октябрь (28 ноября — суббота) | самозанятые |
| первая половина декабря | заявление на патент с 1 января 2027 года | кто хочет работать на патенте |
| 28 декабря | фиксированные взносы 57 390 ₽; оплата патента, который заканчивается 31 декабря; налог НПД за ноябрь | все ИП, кроме самозанятых; ИП на патенте; самозанятые |
| до 31 декабря | уведомление о переходе на УСН или смене объекта с 2027 года | ИП на ОСНО и патенте; ИП на УСН, меняющие объект |
| до 31 декабря | добровольный взнос в Социальный фонд на больничный и декрет — 9 428,36 ₽ | ИП, которым нужны пособия в 2027 году |
| до 31 декабря | добровольные пенсионные взносы за 2026 год | самозанятые, которым нужен стаж |
| 15 января 2027 года | уведомление об отказе от УСН с 2027 года | ИП на УСН, уходящие на патент без УСН или на общую систему |
| 28 января 2027 года | налог НПД за декабрь | самозанятые |
31 декабря 2026 года — нерабочий день. Для уведомления о переходе на УСН и для добровольных взносов официальных разъяснений о переносе срока на январь нет. Считайте последним днём 30 декабря, а лучше закончите всё до середины месяца.
Взносы за 2026 год: 57 390 ₽ до 28 декабря
Фиксированные взносы платят все ИП, кроме самозанятых, независимо от дохода — даже если бизнес весь год не работал. Срок — 28 декабря 2026 года, понедельник. Деньги перечисляют единым налоговым платежом, уведомление по фиксированным взносам не подают.
Что проверить до оплаты:
- Сумма за неполный год. Если ИП зарегистрирован в 2026 году, взносы считают пропорционально месяцам и дням. Расчёт с примерами — в статье о взносах за неполный год.
- Что уже уплачено. Платежи в течение года засчитываются в общую сумму. Остаток покажет калькулятор взносов ИП.
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Его срок — 1 июля 2027 года, торопиться не обязательно. Максимум за 2026 год — 321 818 ₽.
Как перечислить деньги через личный кабинет и проверить, что платёж засчитан, мы разобрали в статье о том, как платить взносы ИП.
Взносы и налог по УСН «доходы»
На УСН «доходы» без работников взносы за 2026 год уменьшают налог за 2026 год, даже если вы их ещё не заплатили: так устроен пункт 3.1 статьи 346.21 НК. 1% за 2026 год, по разъяснению ФНС, можно учесть в 2026 или в 2027 году — один раз.
Отсюда полезная цифра для итогов года. Если доход за 2026 год не больше 1 087 800 ₽, налог 6% целиком покрывается взносами — фиксированными и 1%. Проверка на границе: 1 087 800 × 6% = 65 268 ₽, а взносы — 57 390 + (1 087 800 − 300 000) × 1% = 65 268 ₽. Налог к доплате по декларации будет нулевым, но сами взносы платить нужно.
Патент: оплатить старый и заказать новый
Если патент заканчивается 31 декабря
Его нужно оплатить полностью не позднее 28 декабря 2026 года, а не 31-го, как было бы по общему правилу. Это касается и годовых патентов, по которым треть уже заплачена в первые 90 дней.
Перед оплатой подайте уведомление об уменьшении патента на взносы. ИП без работников уменьшает патент на всю сумму взносов за 2026 год. Наше исследование цен патента показало: в 78% сочетаний «регион и вид деятельности» взносы полностью покрывают цену патента, и платить за сам патент не нужно. Как оформить уменьшение — в статье о том, как оплатить патент.
Патент на 2027 год
Патент нельзя продлить — на 2027 год подают новое заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия. В декабре много нерабочих дней, официального расчёта последней даты нет, поэтому подавайте заявление в первой половине декабря. Порядок подачи и причины отказа — в статье о том, как получить патент.
Перед заявлением проверьте два условия на 2027 год:
- доход за 2026 год по всем патентам и УСН не больше 15 млн ₽. Иначе патент на 2027 год получить нельзя;
- цена патента в вашем регионе. Цены 2026 года по видам деятельности собраны на странице стоимости патента, регионы могут изменить их на 2027 год.
Что ещё меняется на патенте, разобрано в статье о патенте в 2027 году.
УСН: переход и смена объекта до 31 декабря
Переход на упрощёнку с 1 января
Действующий ИП на общей системе или на патенте может перейти на УСН только с начала года. Уведомление подают не позднее 31 декабря 2026 года, а с учётом нерабочего дня — заранее. Новая форма уведомления, способы подачи и частые ошибки собраны в статье о том, как перейти на УСН.
Если вы на патенте и хотите подстраховаться на случай утраты права, уведомление о переходе на УСН тоже стоит подать: тогда при потере патента вы окажетесь на упрощёнке, а не на общей системе.
Смена объекта «доходы» или «доходы минус расходы»
Объект меняют только с нового года, уведомление — до 31 декабря. Ориентир простой: если подтверждённые расходы вместе со взносами больше 60% доходов, «доходы минус расходы» по базовым ставкам обычно выгоднее. Но ставки в регионах разные — сравните свои на странице ставок УСН по регионам и в калькуляторе УСН. Как считается налог на втором объекте и что такое минимальный налог — в статье о расчёте УСН 15%.
Отказ от УСН
Если с 2027 года вы уходите с упрощёнки на патент без УСН или на общую систему, уведомление об отказе подают до 15 января 2027 года (пункт 6 статьи 346.13 НК). Это пятница, срок рабочий. Для перехода на самозанятость правило другое: от УСН отказываются в течение месяца после постановки на учёт как самозанятый, иначе постановку аннулируют.
Проверить лимиты дохода за 2026 год
До конца года ещё можно спокойно спланировать следующий шаг. Посчитайте доход с 1 января и сравните с порогами.
| Порог | Для кого | Что будет при превышении |
|---|---|---|
| 2,4 млн ₽ за год | самозанятые | право на НПД теряется сразу; на выбор нового режима — 20 дней |
| 15 млн ₽ за 2026 год | кто хочет патент на 2027 год | патент на 2027 год не выдадут |
| 20 млн ₽ за 2026 год | ИП на УСН | с 2027 года придётся платить НДС |
| 20 млн ₽ в 2026 году | ИП на патенте | право на патент теряется в 2026 году |
Самозанятым, которые подходят к 2,4 млн ₽, лучше заранее зарегистрировать ИП и выбрать режим, а не ждать превышения. Что происходит в момент превышения и какие сроки дают на переход, — в статье о том, что будет, если самозанятый превысил лимит.
Конец налоговых каникул
С 1 января 2027 года нормы о нулевой ставке на УСН и на патенте перестают действовать. Если вы впервые зарегистрировались как ИП и работали на каникулах в 2025–2026 годах, с 2027 года налог придётся платить по обычной ставке вашего региона.
Что сделать до конца года:
- Посчитайте налог на 2027 год без льготы — для УСН и для патента.
- Если патент без каникул дешевле упрощёнки, подайте заявление на патент в первой половине декабря.
- Если остаётесь на УСН, проверьте региональную ставку, например на странице ставок УСН в Москве или в своём регионе.
Кому были положены каникулы и как они работали, разобрано в статье о налоговых каникулах для ИП.
Добровольные взносы: больничный, декрет, пенсия
ИП: больничный и декрет в 2027 году
ИП без работников не платит взносы на больничные и декретные, поэтому пособий по умолчанию у него нет. Чтобы получать их в 2027 году, нужно добровольно вступить в отношения с Социальным фондом и заплатить взнос за 2026 год до 31 декабря 2026 года. За 2026 год взнос составляет 9 428,36 ₽: 2,9% от МРОТ 27 093 ₽, умноженные на 12. В районах с районным коэффициентом сумма больше.
Опоздание на день лишает права на пособия весь 2027 год. Окупится ли взнос и как получить пособие, разобрано в статьях о больничном для ИП и о декретных для ИП.
Самозанятые: пенсионный стаж
Самозанятые не платят обязательных пенсионных взносов, стаж за 2026 год у них не идёт. Его можно купить добровольными взносами до 31 декабря:
- минимум — 71 525,52 ₽, он даёт 1 год стажа;
- если заплатить меньше, стаж и баллы начислят пропорционально;
- максимум — 572 204,16 ₽.
Вступить в добровольное страхование можно через «Мой налог» или Госуслуги. Как стаж и баллы влияют на будущую пенсию, мы посчитали в статье о пенсии ИП.
Сверка с единым налоговым счётом
В последних числах декабря на ЕНС сходятся взносы, патент и налог НПД. Проверьте счёт в личном кабинете ИП дважды:
- в начале декабря — нет ли долга с прошлых периодов. Пени для ИП начисляются за каждый день просрочки по 1/300 ключевой ставки, а долг налоговая взыщет со счёта сама;
- после 28 декабря — все ли платежи распределились. Деньги на ЕНС сначала гасят недоимку, потом текущие платежи. Если на счёте был старый долг, ваш платёж за взносы мог уйти на него.
Если обнаружили переплату, её можно оставить на счёте в счёт будущих платежей. Как устроены ЕНС и порядок зачёта, разобрано в статье о едином налоговом счёте.
Документы за год
Закройте книгу учёта доходов и расходов за 2026 год: все поступления до 31 декабря должны быть в ней. По этим записям в 2027 году вы будете сдавать декларацию по УСН — не позднее 26 апреля, а платить налог — до 28 апреля.
Выбрать режим на 2027 год
Почти все пункты выше упираются в один вопрос: на каком режиме вы будете работать с января. Взносы вырастут до 61 154 ₽, лимит патента снизится до 15 млн ₽, каникулы закончатся. Поэтому решение, которое было выгодным в 2026 году, может перестать им быть.
Быстро сравнить патент, УСН и самозанятость на своей выручке можно в калькуляторе налогов. Если нужен разбор с календарём платежей и заполненными бланками, закажите личный расчёт режима. Сколько ИП заплатит взносов в следующем году, — в статье о взносах ИП в 2027 году, а остальные изменения — в обзоре налогов ИП в 2027 году.
