Суммы и сроки за 2027 год
Размеры взносов на 2027 год установлены пунктом 1.2 статьи 430 НК ещё в 2024 году. Ни постановления правительства, ни индексации по МРОТ ждать не нужно — цифры окончательные.
| Взнос | Сумма за 2027 год | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Фиксированный (пенсия и медицина) | 61 154 ₽ | до 28 декабря 2027 года, вторник |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | не больше 342 923 ₽ | до 1 июля 2028 года — с переносом на 3 июля |
| Максимум за год | 404 077 ₽ | — |
1 июля 2028 года — суббота. По правилу пункта 7 статьи 6.1 НК срок переходит на ближайший рабочий день, то есть на понедельник, 3 июля. Производственный календарь на 2028 год правительство ещё не утвердило, но 3 июля праздником не бывает.
Взносы на больничные и декретные ИП без работников не платит — они в 61 154 ₽ не входят. Если пособия нужны, в Социальный фонд вступают добровольно, отдельным взносом. Самозанятые, в том числе ИП на НПД, фиксированных взносов за себя не платят вообще.
Как росли взносы ИП: 2024–2027
Фиксированная часть за четыре года выросла на 11 654 ₽, или почти на четверть. Но темп роста замедляется: 8,4% в 2025 году, 7,0% в 2026-м и 6,6% в 2027-м.
| Год | Фиксированные взносы | Потолок 1% | Максимум всего |
|---|---|---|---|
| 2024 | 49 500 ₽ | 277 571 ₽ | 327 071 ₽ |
| 2025 | 53 658 ₽ | 300 888 ₽ | 354 546 ₽ |
| 2026 | 57 390 ₽ | 321 818 ₽ | 379 208 ₽ |
| 2027 | 61 154 ₽ | 342 923 ₽ | 404 077 ₽ |
Суммы 2024–2027 годов записаны в одном пункте кодекса — 1.2 статьи 430. На 2028 год и дальше сумм в НК пока нет. По сравнению с 2026 годом фиксированная часть вырастет на 3 764 ₽, а потолок 1% — на 21 105 ₽.
С какого дохода считают 1% на разных режимах
Порог 300 000 ₽ один для всех, а вот доход, с которого считают 1%, зависит от режима (пункт 9 статьи 430 НК).
| Режим | База для 1% |
|---|---|
| УСН «доходы» | все доходы по книге учёта |
| УСН «доходы минус расходы» | доходы минус расходы, но взносы ИП за себя из расходов для этой цели не вычитают |
| Патент | потенциально возможный доход: цена патента / 6% |
| Общая система | доходы от бизнеса минус профессиональные вычеты, кроме взносов за себя |
| Несколько режимов | доходы по всем режимам складывают, порог 300 000 ₽ — один |
| Самозанятость | взносов нет |
Правило про «доходы минус расходы» с 2026 года записано в кодексе прямо: при подсчёте базы для 1% свои фиксированные взносы и 1% из расходов не исключают. Поэтому база получается чуть больше, чем налоговая.
Примеры расчёта на УСН
«Доходы» 6%: четыре уровня дохода
Возьмём ИП без работников на базовой ставке 6% и четыре уровня дохода за 2027 год. Налог уменьшается на все взносы за 2027 год — фиксированные и 1%.
| Доход за год | Взносы | Налог 6% | Налог к уплате | Всего налог и взносы |
|---|---|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 64 154 ₽ | 36 000 ₽ | 0 ₽ | 64 154 ₽ |
| 1 163 080 ₽ | 69 784,80 ₽ | 69 784,80 ₽ | 0 ₽ | 69 784,80 ₽ |
| 1 500 000 ₽ | 73 154 ₽ | 90 000 ₽ | 16 846 ₽ | 90 000 ₽ |
| 5 000 000 ₽ | 108 154 ₽ | 300 000 ₽ | 191 846 ₽ | 300 000 ₽ |
Расчёт для дохода 1 500 000 ₽:
- 1%: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽.
- Взносы: 61 154 + 12 000 = 73 154 ₽.
- Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽.
- К уплате: 90 000 − 73 154 = 16 846 ₽.
Граница, после которой появляется налог
Налог 6% целиком покрывается взносами, пока доход не больше 1 163 080 ₽. Формула: 6% × доход = 61 154 + 1% × (доход − 300 000), откуда доход = (61 154 − 3 000) / 5%. Если забыть про 1%, получится 1 019 233 ₽ — граница окажется занижена почти на 144 000 ₽.
1% за 2027 год формально подлежит уплате в 2028 году. Но ФНС в письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ разрешила учитывать 1% либо в году, за который он начислен, либо в году уплаты — один раз. Поэтому в примерах 1% уменьшает налог того же 2027 года, в том числе авансы.
Выше границы ИП на УСН 6% без работников платит в сумме ровно 6% дохода: взносы просто становятся частью налога. Ниже границы платит только взносы. Для ИП с работниками уменьшение ограничено 50% налога — расчёт другой, его показывает калькулятор УСН.
«Доходы минус расходы» 15%
ИП на ставке 15%, доходы за 2027 год — 3 000 000 ₽, расходы без взносов за себя — 1 800 000 ₽.
- База для 1%: 3 000 000 − 1 800 000 = 1 200 000 ₽.
- 1%: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.
- Взносы всего: 61 154 + 9 000 = 70 154 ₽.
- Если учесть 1% в году начисления, все взносы войдут в расходы 2027 года: налог = (1 200 000 − 70 154) × 15% = 169 476,90 ₽.
- Минимальный налог — 1% от доходов, 30 000 ₽, он меньше. Платить нужно 169 476,90 ₽.
Взносы ИП за себя на этом объекте включают в расходы без фактической уплаты (подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК). 1% за 2027 год, по разъяснению ФНС, можно учесть либо в 2027 году, либо в 2028-м, когда наступает срок его уплаты, — один раз. Подробнее о расчёте — в статье о налоге УСН 15%.
Патент: когда за него не придётся платить
ИП без работников уменьшает налог по патенту на все взносы за год, в котором действует патент. Значит, взносы 2027 года покрывают патент целиком, если его цена не больше 69 784 ₽. Расчёт: цена = 61 154 + (цена / 6% − 300 000) × 1%, откуда цена = (61 154 − 3 000) × 6 / 5 = 69 784,80 ₽. При взносах 2026 года граница была 65 268 ₽.
Посмотрим на ценах 2026 года — регионы могут изменить их на 2027 год:
| Патент на год | Цена | 1% за 2027 год | Взносы всего | Патент к оплате |
|---|---|---|---|---|
| Ремонт квартир в Петербурге | 67 662 ₽ | 8 277 ₽ | 69 431 ₽ | 0 ₽ |
| Фотоуслуги в Москве | 148 856 ₽ | 21 809,33 ₽ | 82 963,33 ₽ | 65 892,67 ₽ |
У мастера по ремонту в Петербурге взносы больше цены патента, и он платит только их — 69 431 ₽ за год. Фотограф в Москве уменьшает патент на 82 963,33 ₽ и доплачивает 65 892,67 ₽. Для уменьшения нужно подать в налоговую уведомление. Если взносы больше налога по одному патенту, остаток можно зачесть в другой патент того же года.
По нашим расчётам на базе цен из исследования, при ценах 2026 года взносы 2027 года полностью покроют патент в 81,5% сочетаний «регион и вид деятельности». Цены по всем регионам собраны на странице стоимости патента. Что ещё меняется на патенте, мы разобрали в статье о патенте в 2027 году.
Взносы за неполный 2027 год
Если ИП зарегистрируется в 2027 году или закроется до его конца, фиксированную часть считают пропорционально: за каждый полный месяц — 61 154 / 12 = 5 096,17 ₽, за неполный — по календарным дням. День регистрации и день закрытия входят в расчёт.
Регистрация 20 апреля 2027 года.
- Апрель: 61 154 / 12 × 11 / 30 = 1 868,59 ₽ (с 20 по 30 апреля — 11 дней).
- Май — декабрь: 61 154 / 12 × 8 = 40 769,33 ₽.
- Всего: 42 637,93 ₽ до 28 декабря 2027 года.
Закрытие ИП 10 сентября 2027 года.
- Январь — август: 40 769,33 ₽.
- Сентябрь: 61 154 / 12 × 10 / 30 = 1 698,72 ₽.
- Всего: 42 468,06 ₽ — не позднее 15 календарных дней после снятия с учёта.
Порог 300 000 ₽ для 1% при неполном годе не уменьшают. Точный расчёт по датам делает калькулятор взносов ИП, а разбор ошибок округления — в статье о взносах за неполный год.
Кто платит меньше или не платит
Освобождение на время перерыва
Фиксированные взносы не начисляют за периоды из закрытого перечня пункта 7 статьи 430 НК: служба в армии, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком, достигшим 80 лет и ещё несколько случаев. Условие — бизнес в это время не вёлся. Работа по найму в перечень не входит. Как оформить освобождение, разобрано в статье о том, можно ли ИП не платить взносы.
Военные пенсионеры
ИП, получающие пенсию за выслугу лет или по инвалидности по закону о пенсиях военнослужащих (№ 4468-I), платят только медицинскую часть — 19,8922% от фиксированной суммы. За 2027 год это около 12 165 ₽. Пенсионный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ они тоже не платят.
Переход на самозанятость
ИП без работников с доходом до 2,4 млн ₽ может перейти на налог на профессиональный доход. За период на НПД фиксированные взносы не начисляются, но и пенсионный стаж не идёт. Условия перехода — на странице о самозанятости для ИП.
Как и когда платить
Взносы перечисляют единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Уведомление по фиксированным взносам не подают. Платить можно одной суммой или частями в течение года — главное, чтобы к 28 декабря 2027 года набралось 61 154 ₽.
Удобный график для ИП на УСН — ежеквартальный: примерно по 15 289 ₽ до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 декабря. Но поскольку фиксированные взносы уменьшают налог, даже если ещё не уплачены, платить заранее ради уменьшения авансов не обязательно. Как перечислить деньги и проверить зачёт, разобрано в статье о том, как ИП заплатить взносы за себя. Все даты 2027 года есть в налоговом календаре.
Если взносы не заплачены вовремя, со следующего дня начисляются пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день. Долг налоговая взыщет сама, в том числе со счёта.
Что сделать уже сейчас
Взносы 2027 года влияют на выбор режима: на маленьких доходах они превращаются в основной платёж, на больших — растворяются в налоге. Сравните патент, УСН и самозанятость на своей выручке в калькуляторе режимов или закажите личный расчёт с календарём платежей на 2027 год. Сроки, которые остались в 2026 году, — в чек-листе на конец года, а остальные изменения 2027 года — в обзоре налогов ИП в 2027 году.
