Закрытый перечень: когда взносы не начисляются
Все основания перечислены в пункте 7 статьи 430 НК. Кодекс не придумывает их заново, а ссылается на «нестраховые» периоды из части 1 статьи 12 закона «О страховых пенсиях» — то есть на периоды, когда человек объективно не может работать, а стаж ему всё равно идёт. Расширять перечень налоговая не вправе, и сокращать его тоже.
| Основание | Ограничение | Код в заявлении |
|---|---|---|
| Военная служба по призыву | весь срок службы | СЛПРИЗ |
| Уход одного из родителей за каждым ребёнком до полутора лет | только один из родителей за один и тот же период | ДЕТИ |
| Уход трудоспособного человека за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком, достигшим 80 лет | только за указанные категории | ТРУДЛИЦО |
| Проживание с супругом-военнослужащим по контракту там, где нет возможности работать | не больше 5 лет всего | ПРОЖСУПР |
| Проживание за границей с супругом-дипломатом или работником российского представительства | не больше 5 лет всего | ПРЗАГР |
| Военная служба по контракту в период мобилизации, военного положения или в военное время, пребывание в добровольческом формировании | весь срок службы | отдельного кода нет — уточните в налоговой |
Коды взяты из рекомендованной формы заявления в редакции письма ФНС от 18.03.2025 № БС-4-11/2899@. Отдельного кода для службы по контракту и добровольческих формирований в ней нет. В новости УФНС по ХМАО — Югре от 04.02.2025 об участниках СВО назван код СЛПРИЗ, но официального разъяснения ФНС нет. Основание подтверждают справкой о датах службы, а как отразить его в бланке, лучше уточнить в своей инспекции.
Есть и более редкие основания из того же списка: содержание под стражей и отбывание наказания людьми, которых необоснованно привлекли к ответственности и потом реабилитировали. Отдельное основание есть у адвокатов — приостановление статуса.
Норма в нынешней редакции (закон № 425-ФЗ) применяется к периодам начиная с 24 февраля 2022 года. Поэтому участники СВО, которые были ИП, могут оформить освобождение и за прошлые годы.
Главное условие: бизнес не вёлся
Освобождение действует только за время, когда ИП «не осуществлял соответствующую деятельность». Если в отпуске по уходу за ребёнком вы принимали заказы, выставляли счета или получали выручку, освобождения за этот период не будет.
Подтвердить, что деятельности не было, помогут нулевая декларация за этот период и отсутствие поступлений от клиентов на счёт.
Срок — три года
Заявление и документы подают не позднее трёх лет с даты, когда возникло право на освобождение. Пропустите срок — взносы за этот период придётся заплатить.
Срок ввёл закон № 259-ФЗ с 1 января 2025 года. По разъяснению ФНС (письмо от 17.04.2025 № СД-4-11/3927@), он не распространяется на тех, у кого право на освобождение возникло до 1 января 2025 года: за такие периоды заявление можно подать и позже.
Как оформить освобождение
Как правило, освобождение не применяется автоматически: взносы начисляются, пока вы не подадите заявление. Исключение ФНС делала для мобилизованных ИП — им освобождение предоставляли по данным Минобороны без заявления. Если начисления за период службы на ЕНС остались, подайте заявление сами.
Соберите документы, которые подтверждают основание и даты периода: например, свидетельство о рождении ребёнка, военный билет или справку из воинской части, документы об инвалидности или возрасте человека, за которым вы ухаживаете.
Заполните заявление об освобождении от уплаты страховых взносов. Рекомендованная форма — КНД 1150081 в редакции письма ФНС от 18.03.2025 № БС-4-11/2899@ (применяется с 1 апреля 2025 года). В ней указывают СНИЛС, период освобождения «с» и «по» и код основания.
Заявление можно заполнить онлайн — форма соберёт PDF по КНД 1150081.
Подайте в налоговую по месту учёта ИП — через личный кабинет индивидуального предпринимателя, лично или почтой.
Проверьте ЕНС. После проверки заявления налоговая уберёт начисления за освобождённый период.
Если освобождение — только часть года
Взносы за остальные месяцы платят пропорционально, а за неполный месяц — пропорционально дням (пункт 8 статьи 430 НК).
Пример. ИП работал до 31 марта 2026 года, 1 апреля у него родился ребёнок, и до конца года предприниматель не вёл деятельность и оформил освобождение по уходу. Фиксированные взносы за 2026 год:
57 390 ₽ × 3 / 12 = 14 347,50 ₽.
Взнос 1% считается как обычно — с дохода за январь–март свыше 300 000 ₽. Как считать пропорцию по дням, если период начался в середине месяца, показано в статье о взносах ИП за неполный год. Проверить сумму можно в калькуляторе взносов.
Освобождение и стаж
Периоды из перечня засчитываются в страховой стаж по статье 12 закона № 400-ФЗ, хотя взносы за них не платят. Год ухода за ребёнком до полутора лет идёт в стаж и даёт пенсионные коэффициенты — без 57 390 ₽ взносов. Сколько стажа и баллов дают обычные взносы ИП, разобрано в статье о пенсии ИП. А если впереди декрет, посмотрите, как получить пособие по беременности через добровольный взнос, — в статье о декретных для ИП.
Что не освобождает от взносов
Перечень закрытый, поэтому всё, чего в нём нет, — не основание. Чаще всего ошибаются в таких ситуациях:
- Нет дохода, бизнес простаивает. Фиксированные взносы начисляются за каждый день регистрации ИП. Не нужно платить только 1%, потому что дохода свыше 300 000 ₽ нет. Что ещё платит неработающий ИП и почему его нельзя «приостановить» — в статье ИП не работает: какие налоги платить.
- Работа по найму. Работодатель платит взносы со своей зарплаты, ИП — за себя. Одно другое не заменяет.
- Пенсия по старости. ИП-пенсионер платит взносы в обычном порядке.
- Болезнь, своя инвалидность, переезд за границу. Этих оснований в перечне нет. Исключение — уход за другим человеком: за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком, достигшим 80 лет.
- Декрет до рождения ребёнка. Основание «уход за ребёнком» начинается с рождения. Месяцы беременности сами по себе от взносов не освобождают.
Законный способ на будущее: самозанятость для ИП
Если вы работаете один и ваш доход до 2,4 млн ₽ в год, можно перейти на налог на профессиональный доход, не закрывая ИП. На НПД ИП не платит страховые взносы за себя за период применения режима (часть 11 статьи 2 закона № 422-ФЗ). Налог — 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний и ИП, отчётности нет.
Чего стоит переход
- Стаж. За время на НПД пенсионный стаж не идёт, если не платить добровольные взносы. Минимальная сумма за год стажа в 2026 году — 71 525,52 ₽, это больше фиксированных взносов ИП.
- Ограничения. Нельзя нанимать работников, перепродавать товары, продавать маркированные товары, работать по агентским договорам. Полный список — в статье о том, кому нельзя быть самозанятым.
- Порядок перехода. С УСН нужно уведомить об отказе от упрощёнки в течение месяца после постановки на учёт как самозанятого. С патента — только после окончания его срока или после уведомления о прекращении деятельности на патенте. Фиксированные взносы за текущий год считают пропорционально — до даты постановки на учёт.
Как перейти на НПД и что меняется для ИП, разобрано на странице о самозанятости для ИП. Насколько это выгоднее патента или УСН при вашей выручке, покажет калькулятор налогов.
Закрыть ИП
Если бизнес больше не нужен, начисления прекратит только закрытие. Фиксированные взносы считают до даты исключения из реестра, заплатить их нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта. Порядок — в статье как закрыть ИП. Зарегистрироваться снова можно в любой момент — пошагово на странице об открытии ИП.
Что будет, если просто не платить
Срок фиксированных взносов за 2026 год — 28 декабря 2026 года, 1% — до 1 июля 2027 года. Если к сроку денег на едином налоговом счёте не хватает, запускается цепочка.
Пени
С первого дня просрочки начисляют пени — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день от суммы долга (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 НК). Для ИП ставка не растёт со временем, но и не останавливается: пени идут до дня погашения. Пример: при ключевой ставке 14% (действует на 15 октября 2026 года) долг 57 390 ₽ за 100 дней даст около 2 678 ₽ пеней (57 390 × 14% / 300 × 100). Если ставка изменится, пени за дни после изменения считают по новой.
Требование, списание со счетов, приставы
Дальше налоговая действует по шагам, которые прописаны в Налоговом кодексе:
- Требование об уплате — извещение об отрицательном сальдо ЕНС, приходит в личный кабинет (статья 69 НК).
- Решение о взыскании за счёт денег на счетах (статья 46 НК). Банк списывает долг сам. Чтобы обеспечить взыскание, налоговая может приостановить операции по счёту (статья 76 НК) — разблокировать его можно, только погасив долг. Как это происходит и что делать — в статье о том, почему налоговая блокирует счёт ИП.
- Взыскание за счёт имущества через судебных приставов, если денег на счетах не хватило (статья 47 НК).
Штрафа именно за неуплату правильно рассчитанных фиксированных взносов кодекс не предусматривает: статья 122 НК наказывает за неуплату из-за занижения базы или неверного расчёта. Но пени, блокировка счёта и исполнительное производство обходятся дороже любого штрафа. Какие штрафы грозят ИП в других ситуациях — в статье о штрафах для ИП.
Долг не исчезает при закрытии
Закрытие ИП не списывает недоимку. Долг по взносам переходит к человеку как к физлицу, и налоговая взыскивает его по статье 48 НК — в том числе через суд. Пени продолжают начисляться. С неоплаченным долгом нельзя будет и снова встать на учёт как самозанятый: это допускается только без долгов по налогам, пеням и штрафам.
Как не переплатить законно
Освобождение — не единственный способ снизить нагрузку. Взносы законно уменьшают налог, и это часто снимает вопрос «как не платить»:
- УСН «доходы» без работников — налог уменьшают на всю сумму взносов за себя. При доходе до 1 087 800 ₽ в год налог 6% полностью покрывается взносами за 2026 год: фиксированными 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. По позиции ФНС (письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@) 1% можно учесть в том году, за который он начислен, хотя заплатить его можно до 1 июля следующего года. Если учитывать только фиксированные взносы, граница — 956 500 ₽.
- Патент без работников — тоже уменьшается на всю сумму взносов. В 78% сочетаний «регион × вид деятельности» из нашего исследования цен патента взносы 2026 года полностью покрывают стоимость патента.
- Срок уплаты удобный. Фиксированные взносы можно платить частями в течение года — главное, чтобы к 28 декабря на ЕНС была вся сумма. Как пополнять ЕНС и проверять сальдо, разобрано в статье о едином налоговом счёте.
Сроки взносов на следующий год собраны в налоговом календаре. В 2027 году фиксированная часть вырастет до 61 154 ₽ — об этом статья о взносах ИП в 2027 году. Пошагово о платеже через ЕНС — в статье о том, как платить взносы ИП.
