Что говорит закон: перечень доходов для алиментов

Размер алиментов на несовершеннолетних детей по суду задаёт статья 81 Семейного кодекса: на одного ребёнка — 1/4, на двух — 1/3, на трёх и больше — 1/2 заработка и иного дохода. Суд может уменьшить или увеличить долю.

Из каких именно доходов удерживают алименты, по статье 82 СК определяет Правительство. Сейчас действует перечень, утверждённый постановлением от 02.11.2021 № 1908. Для предпринимателей и самозанятых в нём две строки:

Пункт перечня Чей доход С чего удерживают
подпункт «ж» пункта 2 ИП доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с ней, если ИП их подтвердил
подпункт «е» пункта 2 самозанятые на НПД доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав

И ещё одно общее правило — пункт 4 перечня: алименты удерживают после того, как из дохода удержаны или уплачены налоги.

Обратите внимание на формулировку для ИП. Расходы вычитают, только если их подтвердил сам предприниматель. Налоговый режим в перечне не упомянут вовсе.

Позиция Конституционного суда

Главный документ по этой теме — постановление Конституционного суда от 20.07.2010 № 17-П. Оно касалось прежнего перечня и ИП на упрощёнке «доходы». Нынешний перечень прямо закрепил вычет подтверждённых расходов, а остальные выводы суда по-прежнему важны. Суд указал:

  • расходы учитываются. Налоги и необходимые расходы на бизнес не составляют экономической выгоды плательщика, поэтому алименты считают с дохода за их вычетом;
  • налоговый режим не определяет базу для алиментов. Семейные отношения налоговым законодательством не регулируются. Сведения из налоговой декларации — лишь одно из доказательств дохода;
  • на УСН «доходы» расходы тоже можно доказать. Налоговое законодательство не запрещает такому ИП подтверждать расходы первичными учётными документами;
  • бремя доказывания — на плательщике. Пристав и суд не обязаны принимать все расходы подряд. Они вправе не учесть траты, которые не связаны с бизнесом или не обоснованы, с учётом материального положения сторон.

Вывод: алименты считают не с налоговой базы и не с выручки, а с реального дохода от бизнеса — выручка минус подтверждённые расходы минус налоги. Каждую цифру предприниматель доказывает документами.

Как считают алименты при разных налоговых режимах

Единая норма для всех ИП одна, но документы и подводные камни у каждого режима свои.

Режим Что берут за основу Чем подтверждают расходы
ОСНО доходы минус профессиональный вычет из 3-НДФЛ первичные документы; норматив 20% в перечне не упомянут
УСН «доходы» выручка из книги учёта первичные документы: договоры, накладные, чеки, выписки
УСН «доходы минус расходы» доходы и расходы из книги учёта и декларации книга учёта и первичные документы
Патент фактическая выручка из книги учёта доходов на патенте первичные документы
НПД доходы по чекам в «Мой налог» перечень про вычет расходов у самозанятых ничего не говорит

УСН «доходы»

Это самый частый спорный случай. Для налога расходы не нужны, поэтому многие ИП их не собирают. Для алиментов это значит, что без документов приставу остаётся только выручка. Если вы платите алименты, храните подтверждения расходов так же тщательно, как ИП на «доходы минус расходы»: договоры аренды, накладные на материалы, платёжки поставщикам. Как вести книгу учёта и что в неё вносить, разобрано в статье о КУДиР для ИП.

УСН «доходы минус расходы»

Расходы уже учтены в книге и декларации. Это удобная основа, но не гарантия: критерии налогового учёта и оценка пристава не совпадают. Например, расход, который принят для налога, суд может признать не связанным с бизнесом. Какие расходы признаёт налоговая, разобрано в статье о расходах на УСН.

Патент

Стоимость патента считают из потенциального дохода, который установил регион, а не из реальной выручки. Нормы, которая прямо разрешала бы считать алименты из потенциального дохода, нет, и по логике постановления № 17-П налоговая величина базой для алиментов не является. Перечень говорит о доходах от предпринимательской деятельности — то есть о фактических.

Фактическую выручку ИП на патенте фиксирует в книге учёта доходов: её ведут все предприниматели на патенте по пункту 1 статьи 346.53 НК. Расходы на патенте для налога не учитывают, поэтому их, как и на УСН «доходы», подтверждают первичными документами. Сколько стоит патент в вашем регионе, можно посмотреть на странице стоимости патента.

Общая система

ИП на ОСНО считает профессиональный вычет — по документам или нормативом 20% от дохода. Перечень же говорит о расходах, которые ИП подтвердил. Позиции, что налоговый норматив 20% автоматически принимается для алиментов, в нормах нет. Безопаснее исходить из реальных расходов с документами. Как устроен НДФЛ предпринимателя, разобрано в статье об ИП на общей системе.

Самозанятые

Для самозанятых перечень называет доходы от реализации по НПД — без упоминания расходов. Прямо вычет расходов для них не предусмотрен, но и не запрещён. Если у самозанятого есть существенные расходы на материалы или инструмент, вопрос об их учёте решают пристав или суд по документам.

Это касается и ИП на НПД: формально он одновременно предприниматель и плательщик НПД. Какая из двух строк перечня к нему применяется, нормы не уточняют. Как работает режим НПД для предпринимателя — на странице самозанятость для ИП.

Пример расчёта для ИП на УСН 6%

ИП без работников, один ребёнок, алименты по суду — 1/4. Данные за 2026 год:

  • выручка — 1 800 000 ₽;
  • расходы с документами (аренда, материалы) — 700 000 ₽;
  • взносы за себя — 57 390 + 1% × (1 800 000 − 300 000) = 72 390 ₽;
  • налог УСН: 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽, после уменьшения на взносы — 35 610 ₽.

Если расходы подтверждены:

  • база: 1 800 000 − 700 000 − 72 390 − 35 610 = 992 000 ₽;
  • алименты за год: 992 000 / 4 = 248 000 ₽, или около 20 667 ₽ в месяц.

Если документов на расходы нет:

  • база: 1 800 000 − 72 390 − 35 610 = 1 692 000 ₽;
  • алименты за год: 423 000 ₽, или 35 250 ₽ в месяц.

Разница — 175 000 ₽ за год, и она целиком зависит от бумаг. Одна оговорка: страховые взносы ИП за себя в перечне отдельно не названы. Мы вычли их как обязательный платёж, связанный с бизнесом, но окончательно это оценивают пристав или суд. Как в целом считается налог на упрощёнке, разобрано в статье как рассчитать УСН 6%, а проверить его на своих цифрах можно в калькуляторе УСН.

Как подтвердить доход приставу

Пристав определяет задолженность по документам о доходах (часть 3 статьи 102 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Готовьте их сами — работодателя, который пришлёт справку, у ИП нет.

Для ИП:

  • налоговая декларация: по УСН, 3-НДФЛ на общей системе. Как сдают декларацию по упрощёнке, разобрано в статье о декларации УСН;
  • книга учёта доходов и расходов или книга учёта доходов на патенте;
  • выписки по расчётному счёту;
  • первичные документы на расходы: договоры, акты, накладные, кассовые чеки, платёжные поручения.

Для самозанятого:

  • справка о состоянии расчётов (доходах) по НПД по форме КНД 1122036. Её формируют в приложении «Мой налог» в разделе справок, она подписана электронной подписью ФНС (форма направлена письмом ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5763@);
  • выписка чеков за период из того же приложения.

Как оформляются чеки и что делать с ошибочными, разобрано в статье о чеках и счетах самозанятого. Те же документы о доходе нужны и для ипотеки, визы или соцподдержки — подробно в статье о том, как ИП и самозанятому подтвердить доход.

Обязанность сообщать о доходах

Тот, кто платит алименты на детей, должен сообщать приставу и получателю о новом месте работы или жительства, а также о дополнительном заработке и ином доходе (пункт 2 статьи 111 СК). Регистрация ИП или постановка на учёт как самозанятого — это как раз новый источник дохода.

Если дохода нет или он нерегулярный

Документов нет — считают из средней зарплаты

Если должник в период, когда алименты не взыскивались, не работал или не представил документы о доходах, задолженность определяют исходя из средней зарплаты в России на момент взыскания (часть 3 статьи 102 закона № 229-ФЗ, пункт 4 статьи 113 СК). Для ИП с небольшой выручкой это часто больше, чем доля от реального дохода, поэтому документы о доходе важно сохранять.

Если такой расчёт существенно нарушает интересы одной из сторон, она может обратиться в суд. Суд вправе определить задолженность в твёрдой сумме с учётом материального и семейного положения сторон.

Выручка скачет — твёрдая сумма

Для нерегулярного, меняющегося дохода Семейный кодекс предусматривает алименты в твёрдой денежной сумме или одновременно в доле и твёрдой сумме (статья 83 СК). Размер определяет суд — исходя из того, чтобы сохранить ребёнку прежний уровень обеспечения. Для ИП с сезонной выручкой это бывает удобнее обеих сторон.

Соглашение вместо суда

Родители могут заключить нотариальное соглашение об уплате алиментов и установить в нём долю, твёрдую сумму или их сочетание (статья 104 СК). Ограничение одно: на несовершеннолетних детей сумма по соглашению не может быть ниже той, что ребёнок получил бы по суду (пункт 2 статьи 103 СК).

ИП не работает или закрылся

Отсутствие выручки не освобождает от алиментов: тогда работает правило о средней зарплате или твёрдая сумма по решению суда. Закрытие ИП обязанность тоже не прекращает — меняется только источник дохода. Что платит ИП без выручки, разобрано в статье ИП не работает: какие налоги платить, порядок закрытия — в статье как закрыть ИП.

Как ИП платить алименты на практике

Удерживать алименты из собственного дохода некому, поэтому ИП перечисляет их сам — по реквизитам, которые указаны в исполнительном документе, соглашении или постановлении пристава. Несколько правил, которые избавят от споров:

  1. Платите регулярно, ежемесячно, как требует статья 81 СК, даже если выручка поступает неравномерно.
  2. Указывайте назначение платежа: «алименты на содержание ребёнка за такой-то месяц». Перевод без назначения сложнее доказать.
  3. Платите с личного счёта или со счёта ИП — но храните подтверждения. Деньги со счёта ИП предприниматель вправе тратить на себя: алименты — его личный платёж, а не расход бизнеса. Как законно выводить деньги со счёта, разобрано в статье о переводе денег ИП на личную карту.
  4. Раз в год сверяйтесь с приставом по итогам декларации: если доход вырос, разницу лучше доплатить сразу.

Если алименты не платились по вине должника, их взыщут за весь период, без трёхлетнего ограничения (пункт 2 статьи 113 СК). За злостное уклонение предусмотрена уголовная ответственность (часть 6 статьи 102 закона № 229-ФЗ). Налоговый режим и способ учёта не отменяют алиментных обязательств: размер определяют реальный доход, подтверждённый документами, или решение суда.

Если вы ещё выбираете режим и хотите понять, сколько налогов и взносов заплатите на своей выручке, начните с калькулятора режима или калькулятора взносов. Самозанятым пригодится обзор режима на странице о самозанятости.